2020-05-12
7685
Платежное поручение на уплату НДФЛ ООО «КБ-НС» является первичным документом на перечисление налога в бюджет.
Поля платежного поручения заполняются ООО «КБ-НС» следующим образом.
-статус плательщика, поле 101
-налогоплательщик (при уплате НДС, налога на прибыль, на имущество)- «01»
-налоговый агент - «02» (при уплате НДФЛ)
ИНН плательщика, поле 60 - ИНН организации
КПП плательщика, поле 102 - КПП организации, обособленного подразделения или недвижимого имущества в зависимости от места уплаты налога или взносов
Плательщик, поле 8 - наименование организации или ОП
ИНН и КПП получателя, поля 61 и 103 - ИНН и КПП ИФНС, в которую сдается отчетность.
-Получатель, - наименование ИФНС.
-Очередность платежа, поле 21 - «5»
-Код, поле 22
-текущий платеж - «0»
-недоимка, пени, штраф по требованию ИФНС, где указан УИН, - УИН из требования
-в остальных случаях - «0»
-КБК, поле 104 - КБК налога или страховых взносов
-ОКТМО, поле 105 - ОКТМО по адресу организации, ОП или недвижимости в зависимости от места уплаты налога, взносов.
|
|
|
-Основание платежа, поле 106
-текущий платеж - «ТП»
-недоимка - «ЗД»
-недоимка по требованию ИФНС - «ТР»
-недоимка по акту проверки до выставления ИФНС требования - «АП»
-Период, поле 107
-для ТП или ЗД - период, за который платится налог, взносы, в формате XX.YY.ГГГГ. XX - периодичность уплаты: месяц - МС, квартал - КВ, полугодие - ПЛ, год - ГД. YY - период уплаты: номер месяца от 01 до 12, квартала от 01 до 04, полугодия 01 или 02, годовой платеж - 00. ГГГГ - год.
Например, при уплате НДС за I квартал 2019 г. - «КВ.01.2019».
-для ТР - дата уплаты налога или взноса по требованию
-для АП - «0»
-Номер документа, поле 108
-для ТП или ЗД - «0»
-для ТР - номер требования
-для АП - номер решения по проверке
-Дата документа, поле 109
-для ТП - дата подписания декларации или расчета по взносам, если не сданы - «0»
-для ЗД - «0»
-для ТР - дата требования
-для АП - дата решения по проверке
Назначение платежа, поле 24 - текстовое пояснение. Например, «Авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2019 г.».
Для взносов указывается регистрационный номер страхователя в фонде.
Срок уплаты НДС - не позднее 25 в ООО «КБ-НС» числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ). Уплачивается НДС в бюджет равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Если 25 число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, последним днем уплаты является первый следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
ООО «КБ-НС» платит ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно до 28 числа месяца.
НДФЛ с зарплаты, премий, дивидендов и иных доходов, для которых не установлены специальные сроки перечисления, уплачиваются ООО «КБ-НС» в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты этих доходов физлицу (п. 6 ст. 226 НК РФ).
|
|
|
НДФЛ с отпускных и больничных в ООО «КБ-НС» перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные и (или) пособия (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если последний день срока выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, НДФЛ перечисляется ООО «КБ-НС» не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Формирование и контроль платежных поручений осуществляет главный бухгалтер ООО «КБ-НС».
Контроль уплаты налогов осуществляется путем формирования ежедневно выписки банка, содержащей операции по оплате. Выписки банка загружаются через систему клиент-банк и формируется реестр документов.
Контроль расчетов предусмотрен учетной политикой компании путем формирования актов сверки по налогам и сборам.
Предприятие обслуживается в отделении ПАО ВТБ-Банк. При этом используется Клиент-Банк. Система Клиент-банк – система дистанционного обслуживания счетов предприятия, позволяющая обеспечить эффективную и безопасную связь с Банком посредством защищённых каналов связи сети Интернет. Все платежные поручения оформляют в электронном виде в системе Клиент-банк. На бумажных носителях платежное поручение оформляют в случае отсутствия электроэнергии.
