№ | Показатели финансового состояния | Шкала оценок | Примечание | |||||||||||
1-й класс | 2-й класс | 3-й класс | 4-й класс | 5-й класс | ||||||||||
значе-ние | балл | значе-ние | балл | значе-ние | балл | значе-ние | балл | значе-ние | балл | |||||
1 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,7 | 14 | 0,69 0,50 | 13,8 10 | 0,49 0,30 | 9,8 6 | 0,29 0,10 | 5,8 2 | <0,10 | 1,8 0 | За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,2 балла | ||
2 | Коэффициент критической оценки | 1 | 11 | 0,99 0,80 | 10,8 7 | 0,79 0,70 | 6,8 5 | 0,69 0,60 | 4,8 3 | 0,59 | 2,8 0 | За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,2 балла | ||
3 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,7 2,0 | 20 19 | 1,69 1,50 | 18,7 13 | 1,49 1,30 | 12,7 7 | 1,29 1,10 | 6,7 1 | 1,09 | 0,7 0 | За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла | ||
4 | Доля оборотных средств в активах | 0,5 | 10 | 0,49 0,40 | 9,8 8 | 0,39 0,30 | 7,8 6 | 0,29 0,20 | 5,8 4 | <0,20 | 3,8 0 | За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,2 балла | ||
5 | Коэффициент обеспечен-ности собственными средствами | 0,5 | 12,5 | 0,49 0,40 | 12,2 9,5 | 0,39 0,20 | 9,2 3,5 | 0,19 0,10 | 3,2 0,5 | <0,10 | 0,2 | За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла | ||
6 | Коэффициент капитализации | 0,70 1,0 | 17,5-17,1 | 1,01 1,22 | 17,0 10,7 | 1,23 1,44 | 10,4 4,1 | 1,45 1,56 | 3,8 0,5 | 1,57 | 0,2 0 | За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла | ||
7 | Коэффициент финансовой независимости | 0,50 0,60 | 9 10 | 0,49 0,45 | 8 6,4 | 0,44 0,40 | 6 4,4 | 0,39 0,31 | 4 0,8 | 0,30 | 0,4 0 | За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,4 балла | ||
8 | Коэффициент финансовой устойчивости | 0,80 | 5 | 0,79 0,70 | 4 | 0,69 0,60 | 3 | 0,59 0,50 | 2 | 0,49 | 1 0 | За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 1 баллу | ||
Границы классов | 100 97,6 балла
| 94,3 68,6 балла | 65,7 39 балла | 36,1 13,8 балла | 10,9 0 балла |
Последовательно сложив баллы по всем показателям, можно разбить организации по классам:
1-й класс (180-97,6 баллов) – это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные, чье финансовое состояние позволяет своевременно выполнить обязательства в соответствии с договорами и оставаться прибыльными.
2-й класс (94,3-68,6 баллов) – это организации с нормальным финансовым состоянием, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание (неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования в пользу заемного капитала, опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению с ростом дебиторской задолженности). Это обычно рентабельные организации.
3-й класс (65,7-39,0 баллов) – это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее: платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная; либо наблюдается неустойчивое финансовое состояние из-за преобладания заемных источников финансирования, но при этом текущая платежеспособность сохранена.
|
|
4-й класс (36,1-13,8 баллов) – это организации с неустойчивым финансовым состоянием – структура капитала неудовлетворительна, платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Прибыль у таких организаций либо отсутствует вовсе, либо появляется время от времени, но в очень незначительном объеме.
5-й класс (10,9-0 баллов) – это организации с кризисным финансовым состоянием, поскольку являются неплатежеспособными и абсолютно неустойчивыми. Это предприятия убыточные.
Таким образом, разбивка предприятий по классам дает возможность получить комплексную оценку финансового состояния предприятия, а в последующем разработать мероприятия и принять управленческое решение.