- Система управления прибылью банка
Цель управления прибылью банка — заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.
Основные блоки управления прибылью банка:
- определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;
- планирование доходов, расходов и прибыли банка;
- применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;
- определение методов текущего регулирования прибыли (финансового результата).
Рассмотрим организацию процесса управления прибылью банка.
В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения:
во-первых, функциональные подразделения, т.е. управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управления ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление и т.д.
их функции: оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, представление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом.
|
|
во-вторых, казначейство или другое сводное управление.
его функции входят
– составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана,
– анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка,
– разработка рекомендаций о величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, ориентировочном уровне комиссионного вознаграждения, структуре работающих активов и ресурсов и т.д.
В-третьих, бухгалтерия
– обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.
В-четвертых, служба внутреннего контроля
ее функции: контроль за правильностью формирования и использования прибыли.
Основные направления контроля:
– проверка соблюдения нормативных требований ЦБ РФ в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли
– проверка соблюдения требований расчету налогооблагаемой базы
– проверка правильности применяемых ставок налога и сроков перечисления налогов;
– проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов;
– проверка использования прибыли
- Способы оценки и регулирования уровня прибыли банка
Способы оценки уровня прибыли:
- структурный анализ доходов, расходов и сложившихся источников формирования прибыли (финансового результата),
- анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка,
- оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов,
- факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.