Введение. Согласно прогнозу на планируемый год должна вырасти выручка на 3027632,9 тыс.руб

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Литература

Заключение

Согласно прогнозу на планируемый год должна вырасти выручка на 3027632,9 тыс.руб. В тот же период будет происходить тех.перевооружение, устаревшее и вышедшее из строя оборудование будет списано, а новое введено в эксплуатацию, что даст увеличение фондоотдачи на 0,29 руб., а также позволит снизить фондоемкость на 0,25 руб.

Хотелось бы отметить и значительное снижение себестоимости 100 руб. выручки – на 6,34 %. А если при этом отметить и рост производительности труда на 33,32 %, то становится понятен рост чистой прибыли П_ч на 522664,14 тыс.руб.

В тоже время хотелось бы отметить значительное отставание в снижении себестоимости 100 руб. выручки, по отношению к росту производительности труда.

В калькуляции себестоимости единицы продукции самую большую статью составляет 3ОТ, но, учитывая, что среднемесячная заработная плата увеличится лишь на 10 %, обратить свое внимание следует все же на другие статьи – материальные затраты МЗ (в частности на электроэнергию, материалы и запчасти и топливо) и прочие расходы (в частности другие расходы ДР).

Также необходимо отметить, что в исходных данных срок полезного использования оборудования стоит 15 лет, практика показывает, что уже через 7 лет оборудование начинает отставать по своим параметрам, а через 8 попросту не справляется с возлагаемыми на нее задачами, а значит необходимо менять оборудование чаще, не смотря на издержки.

1. Срапионов О.С., Демина Е.В., Свистельников Г.А. и др. Экономика, организация и планирования производства во всех подотраслях связи. – М.: Радио и связь, 1989-416 с.

2. Экономика предприятия. / В.Я. Хрипач, А.С. Головачев, И.В.Головачева и др. Под ред. В.Я. Хрипача; Академия управления при Президенте Республики Беларусь. Кафедра экономики и организации производства. – Мн.: 1997. – 448 с.

3. Экономика связи. / Под ред. О.С. Срапионова. – М.: радио и связь. 1992.– 320 с.

4. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия». / Составитель Н.Г. Плетенкина. – Витебск 2003.

5. Золотогоров В. Г. Организация и планирование производства: Практ. пособие. – Мн.: ФУА Информ, 2001. – 528 с.

(справочное)

Таблица А.1 – Исходные данные

Наименование показателей	Ед. изм	Значение показателей
1 Доходы от услуг связи в текущем году:
1.1 Междугородная телефонная связь	тыс. руб
1.2 Городская телефонная связь	тыс. руб
1.3 Сельская телефонная связь	тыс. руб
1.4 Телеграфная связь	тыс. руб
1.5 Радиофикация	тыс. руб
1.6 Другие виды электросвязи	тыс. руб
2 Планируемый прирост доходов:
2.1 МТС	%	25,0
2.2 ГТС	%	22,0
2.3 СТС	%
2.4 ТГС	%	5,6
2.5 РФ	%	-
2.6 Другие виды электросвязи	%	-
3.Доходы по инвестиционной деятельности в планируемом году	тыс. руб
4.Доходы по финансовой деятельности в планируемом году	тыс. руб
5.Доходы по прочей текущей деятельности в планируемом году	тыс. руб
6. Численность работников на начало года	чел
7. Планируемое увеличение численности работников	чел	5 в 1-м квартале
8. Планируемое уменьшение численности работников	чел	3 время не планируется
9. Стоимость ОС на начало планируемого года:
9.1 Здания	тыс. руб
9.2 Машины и оборудование	тыс. руб
9.3 Передаточные устройства	тыс. руб
9.4 Сооружения	тыс. руб
9.5 Транспортные средства	тыс. руб
9.6 Прочие	тыс. руб
Продолжение таблицы А.1
10. Ввод в эксплуатацию ОС в планируемом году:
10.1 Здания	тыс. руб	125000 в феврале
10.2 Машины и оборудование	тыс. руб	102870 время не планируется
10.3 Передаточные устройства	тыс. руб	-
10.4 Сооружения	тыс. руб	-
10.5 Транспортные средства	тыс. руб	106890 в августе
10.6 Прочие	тыс. руб	-
11. Выбытие из эксплуатации ОС в планируемом году:
11.1 Здания	тыс. руб	-
11.2 Машины и оборудование	тыс. руб	-
11.3 Передаточные устройства	тыс. руб	-
11.4 Сооружения	тыс. руб	-
11.5 Транспортные средства	тыс. руб	-
11.6 Прочие	тыс. руб	-
12 Срок полезного использования ОС:
12.1 Здания	лет
12.2 Машины и оборудование	лет
12.3 Передаточные устройства	лет
12.4 Сооружения	лет
12.5 Транспортные средства	лет
12.6 Прочие	лет
13. Среднемесячная заработная плата работников в текущем году	руб
14 Планируемый темп роста средней заработной платы	%	110,0
15 Материальные затраты на 100 руб. выручки в текущем году:
15.1 Материалы и запчасти	руб	2,50
15.2 Электроэнергия	руб	3,40
15.3 Топливо	руб	2,90
16 Процент снижения материальных затрат на 100руб. выручки в планируемом году:		-
16.1 Материалы и запчасти	%	5,9
16.2 Электроэнергия	%	5,0
16.3 Топливо	%	6,0
17 Льготируемая прибыль в планируемом году	тыс. руб.
18 Выручка от реализации товаров (работ,услуг) в текущем году за вычетом косвенных налогов	тыс. руб
19 Затраты по производству и реализации товаров (работ,услуг) в текущем году	тыс. руб
20 Чистая прибыль в текущем году	тыс. руб
21 Среднегодовая стоимость ОС в текущем году	тыс. руб
22 Среднегодовая численность работников в текущем году	чел
23 Доля прочих расходов в общей сумме затрат по производству и реализации товаров(работ, услуг)	%	9,0
24 Расходы по прочей текущей деятельности в планируемом году
25 Расходы по финансовой деятельности в планируемом году
26 Расходы по инвестиционной деятельности в планируемом году
27 Доходы в текущем году

Экономика отрасли связи – это отраслевая экономическая наука, предметом которой является специфика производственных отношений данной отрасли. В соответствии с законом Республики Беларусь «О связи» связь является одной из основных частей инфраструктуры страны и предназначена для удовлетворения нужд государственных органов управления, юридических и физических лиц в услугах электрической и почтовой связи.

Отрасль связи относится к материальной сфере производства и имеет свои особенности:

продукция отрасли связи носит невещественный характер;

процессы производства и потребления продукции неразрывны;

предмет труда в отрасли связи может подвергаться только пространственному перемещению;

неравномерность поступления нагрузки от потребителей во времени;

объем произведенной продукции в отрасли связи приравнивается к объему реализованной продукции.

РУЭС является составляющей службы организации технической эксплуатации сети электросвязи. Основной деятельностью предприятия является обеспечение предоставления населению услуг электросвязи (телефонной, вещания и т.д.). Основная задача РУЭС – обеспечение бесперебойной высококачественной работы всего комплекса технологического оборудования.

Эффективность работы организации связи обеспечивает совершенствование системы управления, эффективное функционирование рыночных структур, экономию рабочего времени, рост производительности труда, экономию производственных ресурсов, повышение благосостояния нации в общественном производстве, сбережение сил и здоровья, увеличение и рациональное использование рабочего времени, развитие личности и рост духовного потенциала общества.

Важнейшим показателем, который характеризует конечный результат эффективность деятельности предприятия связи, является прибыль. Прибыль представляет собой часть созданной стоимости и является источником национального дохода и чистого дохода предприятия.

Существуют различные подходы определения доходов от основной деятельности по конкретным видам услуг, что обусловлено формой создаваемого конечного продукта – услуги по предоставлению технических средств связи.

Целью данной курсовой работы является закрепление и обобщение теоретических знаний по курсу «Экономика предприятия», а также развитие практических навыков расчета основных экономических показателей, характеризующих эффективность производства.

В данной курсовой работе составлен годовой план экономического и социального развития предприятия по основным показателям, а именно: выручки, численности работников, затратам, прибыли, рентабельности, производительности труда; и определены показатели использования ОС и другие показатели эффективности деятельности предприятия.

1 Расчет выручки от реализации продукции

Под доходами РУЭС понимается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств или иного имущества), приводящее к увеличению капитала организации.

Доходы в зависимости от их характера, направлений деятельности организации подразделяются на:

- доходы по текущей деятельности;

- доходы по инвестиционной деятельности;

- доходы по финансовой деятельности.

Текущая деятельность - основная приносящая доход деятельность организации.

Доходами по текущей деятельности (Дтд) является выручка от реализации товаров (работ, услуг) (услуги связи, продажа ТНП, услуги ксерокопирования и пр.), а также прочие доходы по текущей деятельности.

Инвестиционная деятельность - деятельность организации по приобретению, реализации и прочему выбытию основных средств, нематериальных активов, осуществлению и реализации финансовых вложений, если указанная деятельность не относится к текущей деятельности организации.

Финансовая деятельность - деятельность организации, приводящая к изменениям величины и состава внесенного собственного капитала, обязательств по кредитам, займам и иных аналогичных обязательств.

Выручка по каждому виду связи с использованием темпов роста:

Вр_пл = Вр_тек * I_в / 100, тыс. руб. (1)

где Вр_пл – выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

Вр_тек – выручка от реализации товаров (работ, услуг) в текущем году, тыс. руб.;

I_в – планируемый темп роста выручки от реализации товаров (работ, услуг), %.

1. По междугородней телефонной связи:

Вр_пл.1 = 1980561*(100+25)/100 = 2475701,25 тыс.руб.;

2. По городской телефонной связи:

Вр_пл.2 = 1602254*(100+18)/100=1890659,72 тыс.руб.;

3. По сельской телефонной связи:

Вр_пл.3 = 967587*(100+1,5)/100=982100,81 тыс.руб.;

4. По телеграфной связи:

Вр_пл.4 = 735254*(100+8,5)/100=797750,59 тыс. руб.;

5. По радиофикации:

Вр_пл.5 = 632258*(100+0)/100=632258 тыс. руб.;

6. По другим видам электросвязи:

Вр_пл.6 = 595259*(100+10,5)/100=657761,20 тыс. руб.

Рассчитаем выручку от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году:

В_пл.общ.=2475701,25+1890659,72+982100,81+797750,59+632258+657761,20=

=7436231,57 тыс. руб.

Рассчитаем структуру выручки на планируемый год. Под структурой понимаем удельный вес каждого вида выручки в общей сумме выручки реализации товаров (работ, услуг). Для ее определения используем формулу (2):

d_i=(В_плi / В_{пл общ} ) · 100, % (2)

1. По междугородней телефонной связи:

d₁=(2475701,25 /7436231,57) · 100 = 33,29%;

2. По городской телефонной связи:

d₂=(1890659,72 /7436231,57) · 100 = 25,42%;

3. По сельской телефонной связи:

d₃=(982100,81 /7436231,57) · 100 = 13,21%;

4. По телеграфной связи:

d₄=(797750,59 /7436231,57) · 100 = 10,73%;

5. По радиофикации:

d₅=(632258/7436231,57) · 100 = 8,5%.

6. По другим видам связи:

d₆=(657761,20 /7436231,57) · 100 = 8,85%.

Таблица 1 – Расчет выручки от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году

Виды связи	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) в текущем году , тыс. руб.	Темп роста выручки от реализации товаров (работ, услуг), %	Планируемый год
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб.	Структура выручки от реализации товаров (работ, услуг), %
1.МТС 2.ГТС 3.СТС 4.ТГС 5.РФ 6.Др.		1,5 8,5 - 10,5	2475701,25 1890659,72 982100,81 797750,59 657761,20	33,29 25,42 13,21 10,73 8,5 8,85
Итого			7436231,57

Рассчитаем доходы по текущей деятельности:

Дтд_пл = Вр_пл + Дпр тд_пл, тыс. руб. (3)

где Дтд_пл - доходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Вр_пл – выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

Дпр тд_пл – прочие доходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Дтд _пл = 7436231,57+284695=7720926,57 тыс. руб.

Рассчитаем доходы РУЭС на планируемый год, тыс. руб.

Д_пл = Дтд_пл + Динв_пл + Дфин_пл, тыс. руб. (4)

где Д_пл – доходы РУЭС на планируемый год, тыс. руб.

Дтд_пл – доходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Динв_пл – доходы по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Дфин_пл – доходы по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Д_пл =7720926,57 +106300+109000=7936226,57 тыс. руб.

Диаграмма, отражающая структуру выручки от реализации товаров (работ, услуг)

Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в общей сумме доходов занимают доходы по междугородней телефонной связи, то есть 33,29%, она является наиболее доходной.

2 Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов

Для производства продукции, осуществления производственной деятельности предприятие вовлекает средства труда и предметы труда, которые в совокупности являются основными средствами производства. Итак, основные средства – это совокупность средств труда и предметов труда, участвующих в производственном процессе и составляющих имущество предприятия.

Основные средства – это средства труда долговременного использования, прямо или косвенно участвующие в производственном процессе. ОС принимают либо непосредственное, прямое участие в производственном процессе (машины, оборудование), либо косвенное – создают условия, необходимые для его осуществления (производственные здания, сооружения).

Стоимость ОС на начало следующего года рассчитаем по формуле (5):

ОС_нсг = ОС_{нг пл.} + ОС_вв – ОС_выб (5)

где ОС_нсг – стоимость ОС на начало следующего года;

Среднегодовую стоимость ОС рассчитаем по формулам (6) и (7):

-если планируются месяцы ввода либо выбытия ОС:

ОС =((ОС_{нг пл} + ОС_нсг)/2+ОС₂ + ОС₃... + ОС₁₂)/12 (6)

где ОС₂, ОС ₃,..., ОС ₁₂ – стоимость ОС в феврале, марте,..., декабре.

- если время ввода либо выбытия ОС не планируется:

ОС = ОС _{нг пл.} + 1/2 ОС _вв – 1/2 ОС _выб (7)

где ОС_вв–стоимость вводимых в эксплуатацию основных средств, тыс.руб.;

ОС _выб – стоимость выбываемых из эксплуатации основных средств, тыс. руб.

Рассчитаем структуру ОС по формуле (8):

d_i=(ОС _пл / ОС _{пл общ} ) · 100, % (8)

Среднегодовую стоимость ОС рассчитаем по формуле (6).

Если предприятие не планирует изменение стоимости ОПФ, среднегодовая стоимость равна стоимости ОС на начало планируемого года.

1) Здания: ОС _{нг зд} = 1820426 тыс. руб.; выбытие в сентябре 102000 тыс. руб.

янв
фев
мар
апр
май
июнь
июль
авг
сент
окт
ноя
дек

ОС_зд.=((1820426+1718426)/2+1820426*8+1718426*3)/12=1790676 тыс. руб.

2) Машины и оборудование: ОС_{нг м и об}=1620541 тыс. руб. ввод в июне 105850 тыс. руб.

янв
фев
мар
апр
май
июнь
июль
авг
сент
окт
ноя
дек

ОС _{м. и об}=((1620541+1726391)/2+1620541*5+1726391*6)/12=1677876,42 тыс.руб_.

3) Передаточные устройства: ОС_{нг пу} =1499254 тыс.руб.; ввод 105250 тыс. руб., время ввода не планируется.

ОС _пу=1499254+105250/2=1551879 тыс. руб.

4) Сооружения: ОС_{нг с} =825785 тыс.руб., выбытие в ноябре 106540 тыс. руб.

янв
фев
мар
апр
май
июнь
июль
авг
сент
окт
ноя
дек

ОС_с=((825785 +719245)/2+825785*10+719245*1)/12 = 812467,50 тыс. руб.;

5) Транспортные средства: ОС_{нг тр}=755364 тыс.руб.;

ОС_тр.= 755364 тыс.руб.

6) Прочие: ОС_{нг пр.} = 109857 тыс. руб., ввод в марте 90654 тыс. руб.

янв
фев
мар
апр
май
июнь
июль
авг
сент
окт
ноя
дек

ОС_пр=((109857 +200511)/2+109857*2+200511*9)/12 = 181624,75 тыс. руб.;

Рассчитаем общую среднегодовую стоимость ОС в планируемом году:

ОС_{пл общ.} =6769887,67 тыс. руб.

Рассчитаем структуру ОС по формуле (8):

d_зд=(1790676/6769887,67)*100=26,45%

d_{м и о}=(1677876,42/6769887,67)*100=24,78%

d_пу=(1551879 /6769887,67)*100=22,93%

d_с.=(812467,50/6769887,67)*100=12,00%

d_тр.=(755364/6769887,67)*100=11,16%

d_пр.=(181624,75 /6769887,67)*100=2,68%

Таблица 2 – Среднегодовая стоимость и структура основных средств.

Виды ОС	Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.	Структура ОС, %
Здания		26,45
Машины и оборудование	1677876,42	24,78
Передаточные устройства		22,93
Сооружения	812467,50	12,00
Транспортные средства		11,16
Прочие	181624,75	2,68
Итого	6769887,67	100,00

Как видим из полученных расчетов, наибольший удельный вес в общей сумме среднегодовой стоимости ОС занимают здания 26,45%.

3 Расчёт затрат на производство и реализацию продукции

Затраты на производство продукции, работ, услуг включает в себя:

1) расходы на оплату труда;

2) отчисления на социальные нужды;

3) амортизационные отчисления;

4) материальные затраты:

- материалы и запасные части;

- электроэнергия;

- топливо;

5) прочие расходы:

-отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;

-экологический налог;

-платежи за землю;

-платежи за отходы производства;

-плата за сигнализацию и охрану;

-плата за консультационные услуги;

-командировочные расходы;

-рекламные расходы

-и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.

3.1 Расчёт расходов на оплату труда

Расходы на оплату труда (ЗОТ) – денежных средств, направляемые на оплату труда работников за определенный промежуток времени.

В оплату труда входят:

- выплаты заработной платы работникам за выполненный объем работы, или отработанное время;

- выплаты компенсационного характера;

- выплаты за неотработанное время;

- выплаты стимулирующего характера;

- индексации.

Расходы на оплату труда на планируемый год рассчитываются по формуле (9):

ЗОТ_пл = Р_пл · ЗП_пл · 12, руб (9)

где Р – среднегодовая численность работников в планируемом году, чел.;

ЗП_пл – среднемесячная заработная плата одного работника в планируемом году, руб.;

12 – число месяцев в году.

Если указывается конкретный месяц приема или увольнения работников, то для расчета используйте формулу (10):

чел (10)

где - численность работников на начало года;

- количество работников принимаемых или увольняемых;

n – количество полных месяцев работы (не работы) принятых (уволенных) работников с момента приема (увольнения) до конца года.

Если указывается поквартальное время приема или увольнения работников, то расчет выполните по формуле (11):

чел. (11)

где 1,2,3,4 количество работников принятых или уволенных по месяцам соответственно;

3,5; 2,5; 1,5; 0,5 – коэффициенты, учитывающие поквартальное время работы или не работы.

Для расчета среднегодовой численности работников на планируемый год используем формулу 10 и 11:

Р_пл= 92+(4*7)/12-(3*0,5)/4 ≈ 94 чел.

Запланируем среднемесячную заработную плату одного работника по формуле (12):

ЗПпл = ЗПтек * Iзп / 100, (12)

где ЗП_пл — среднемесячная заработная плата одного работника в планируемом году, руб.;

I_зп — планируемый темп роста средней заработной платы, %;

ЗП_тек — среднемесячная заработная плата одного работника в текущем году, руб.

ЗП_пл = 2520000 × 105 / 100 = 2646 тыс.руб.

Тогда расходы на оплату труда будут составлять:

ЗОТ_пл = 94 × 2646 × 12 = 2984688 тыс. руб.

Таким образом, расходы на оплату труда составят 2984688 тыс. руб.

3.2 Расчёт отчислений на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды (ОСН) – это денежные средства, направленные в фонд социальной защиты населения. Эти средства используются на социальное и медицинское страхование работников. ОСН определяется в размере 34% от расходов на оплату труда:

ОСН_пл = 34 · ЗОТ / 100 (13)

ОСН_пл = 34*2984688/100 = 1014793,92 тыс.руб.

3.3 Расчёт амортизационных отчислений

Амортизация основных фондов – денежные средства, направляемые на возмещение износа ОС, т.е. на их полное восстановление. Расходы по данному элементу определяют, как сумму амортизационных отчислений, рассчитанных по каждому виду ОС, которые в свою очередь определяются по формуле (14):

А_пл = ОС_пл · Н_а / 100 (14)

где А_пл- годовые амортизационные отчисления в планируемом году, тыс. руб.;

Н_а - норма амортизации, %.

Норма амортизации показывает ежегодную величину износа ОС или часть стоимости ОС, включаемую в стоимость готовой продукции. Рассчитаем норму амортизации по каждому виду ОС по формуле (15):

Н_А = (1 / Т_а) × 100, % (15)

где Т_а – срок полезного использования объекта основных средств, лет.

1. Для зданий:

Н_{а зд.} = (1/50)×100 = 2 %;

2. Для машин и оборудования:

Н_{а м. и об.} = (1/11)×100 = 9,09 %;

3. Для передаточных устройств:

Н_{а пу.} = (1/17)×100 = 5,88 %;

4. Для сооружений:

Н_{а с.} = (1/20)×100 = 5 %

5. Для транспортных средств:

Н_{а тс.} = (1/25)×100 = 4 %

6. Для прочих:

Н_{а пр.} = (1/9)×100 = 11,11 %

Годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОС рассчитаем по формуле (14):

1. Для зданий:

А_{пл зд.} = 1790676 × 2 /100 = 35813,52 тыс. руб.;

2. Для машин и оборудования:

А_{пл м. и об.}= 1677876,42 × 9,09/100 = 152518,97 тыс.руб.;

3. Для передаточных устройств:

А_{пл пу.}= 1551879 × 5,88/100= 91250,49 тыс. руб.;

4. Для сооружений:

А_{пл с.} = 812467,5 × 5/100 = 40623,38 тыс. руб.;

5. Для транспортных средств:

А_{пл тс.} = 755364 × 4/100 = 30214,56 тыс. руб.;

6. Для прочих:

А_пл.пр.= 181624,75 × 11,11/100 = 20178,51 тыс. руб.

Тогда общая сумма отчислений в амортизационный фонд составляет:

А_пл.общ= =35813,52+152518,97+91250,49+40623,38+30214,56+20178,5=

=370599,43 тыс. руб.

Результаты расчетов амортизационных отчислений и норм амортизации сведем в таблицу 3.

Таблица 3 – Расчет амортизационных отчислений и в планируемом году

Виды ОС	Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.	Срок полезного использования, лет	Годовая норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
Здания				35813,52
Машины и оборудование	1677876,42		9,09	152518,97
Передаточные устройства			5,88	91250,49
Сооружения	812467,5			40623,38
Транспортные средства				30214,56
Прочие	181624,75		11,11	20178,5
Итого	6769887,67	-	-	370599,43

Как видно из таблицы 3 наибольшие амортизационные отчисления начисляются на машины и оборудование, составляющие соответственно 152518,97 тыс.руб. Общие А_{пл. общ} составят 370599,43 тыс. руб.

3.4 Расчёт материальных затрат

Материальные затраты (МЗ). Материальные затраты на планируемый год определяются по следующей формуле (16):

МЗ_пл = МЗ_100пл. × В_р.пл / 100, тыс.руб. (16)

где МЗ_пл —материальные затраты по каждому виду ОС в планируемом году, тыс. руб.;

МЗ_100пл.— материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки по плану, руб.;

В_р.пл — выручка в планируемом году, тыс. руб.

Первоначально определим материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки по плану по каждому виду материальных затрат по формуле (17):

МЗ_100пл. = МЗ_тек. × (100-%) / 100, руб (17)

где МЗ_тек. – материальные затраты на 100 рублей выручки в текущем году, руб.;

% –процент снижения материальных затрат на 100 рублей выручки в планируемом году, %.

1. Для материалов и запчастей:

МЗ_100пл.МЗ = 3,62 × (100 – 2,5)/100 = 3,53 руб;

2. Для электроэнергии:

МЗ_100пл.ЭЛ = 5,24 × (100 – 4,5)/100 = 5 руб;

3. Для топлива:

МЗ_100пл.Т.= 1,23 × (100 – 1)/100 = 1,22 руб.

Зная норматив затрат на 100 рублей выручки по плану по каждому виду материальных затрат, по формуле (16) производим необходимые расчеты:

1. Материальные затраты на материалы и запчасти:

МЗ_плМЗ = 3,53 × 7436231,57/100 = 262498,97 тыс.руб.

2. Материальные затраты на электроэнергию:

МЗ_плЭЛ =5 × 7436231,57/100=371811,58 тыс.руб.

3. Материальные затраты на топливо:

МЗ_плТ =1,22 × 7436231,57/100 = 90722,03 тыс.руб.

Определяем общую сумму материальных затрат по всем показателям:

МЗ_пл = 262498,97 +371811,58 +90722,03 = 725032,58 тыс. руб.

Все расчеты приведем в таблице 4.

Таблица 4 — Расчёт материальных затрат в планируемом году

Элементы затрат	Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.	Процент снижения затрат, %	Планируемый год
Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка от реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб	Сумма затрат, тыс. руб.
Материалы и запчасти	3,62	2,5	3,53	7436231,57	262498,97
Электроэнергия	5,24	4,5	5,0	371811,58
Топливо	1,23	1,0	1,22	90722,03
Итого МЗ	––	––	––	725032,58

Основной статьей МЗ_пл является электроэнергия, которая составляет 371811,58 тыс.руб.

Общие материальные затраты по предприятию составят 725032,58 тыс. руб.

3.5 Расчёт прочих затрат

Прочие расходы - все затраты, которые не вошли в вышеперечисленные элементы затрат, управленческие расходы, а именно на рекламу, расходы на подготовку и переподготовку кадров, расходы на командировки, страхование имущества, арендная плата и другие затраты. Так же в этот элемент входят налоги и сборы, взимаемые с предприятия в бюджетные и внебюджетные фонды в соответствии с действующим законодательством РБ.

Прочие расходы рассчитываются исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции в размере 10%:

ПР_пл = (ЗОТ+ОСН+А+МЗ)*11%/89% (17)

Где:

ЗОТ – затраты на оплату труда;

ОСН – отчисления на социальные нужды;

А – амортизационные отчисления;

МЗ – материальные затраты;

ПР_пл=(2984688+1014793,92+370599,43+725032,58)·11%/89%=629733,18 тыс. руб.

3.6 Расчёт структуры и калькуляции себестоимости единицы продукции

Таким образом затраты на производство продукции, работ и услуг определятся по формуле (18):

З_пл = ЗОТ_пл + ОСН_пл + А_пл + МЗ_пл + ПР_пл (18)

З_пл=2984688+1014793,92+370599,43+725032,58+629733,18=5724847,11 тыс. руб.

На предприятиях рассчитывают структуру и калькуляцию себестоимости.

Структура себестоимости – удельный вес каждого элемента затрат в полной себестоимости. Для расчета структуры необходимо расходы по каждому элементу затрат разделить на общие затраты и полученные результаты умножить на 100:

d_i = З_i / З_пл × 100, % (19)

где З_пл – полная себестоимость или сумма затрат на производство всего объема продукции (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

З_i – сумма затрат по данной статье (элементу), тыс. руб.

Тогда структура затрат по каждому элементу будет равна:

1. По элементу «Расходы на оплату труда»:

d_ЗОТ = 2984688/5724847,11×100 = 52,14%;

2. По элементу «Отчисления на социальные нужды»:

d_ОСН = 1014793,92/5724847,11 ×100 = 17,73%;

3. По элементу «Отчисления в амортизационный фонд»:

d_А = 370599,43/5724847,11×100 = 6,47%;

4. По элементу «Материальные затраты»:

d_МЗ = 725032,58/5724847,11 ×100 = 12,66%;

5. По элементу «Прочие расходы»:

d_ПР = 629733,18/5724847,11×100 = 11%.

Можно сделать вывод, что производство на РУЭС – трудоёмкое, т.к. наибольший удельный вес имеют расходы на оплату труда.

Калькуляция себестоимости единицы продукции – это документ, в котором определяются расходы по каждому элементу затрат, приходящиеся на 100 рублей выручки.

Себестоимость 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг) рассчитывается по формуле (20):

С_{100 руб}=руб (20)

где С_{100 руб.}– себестоимость 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг), руб.;

З_пл – сумма затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб.

С_{100 руб}=5724847,11/7436231,57*100=76,99 руб.

Калькуляция себестоимости единицы продукции рассчитывается путем деления расходов по каждому элементу на выручку предприятия, и полученный результат умножают на 100:

Зi_{100 руб} = З_i / В_р.пл × 100, руб (21)

где З_i — сумма затрат по данной статье (элементу), тыс. руб.;

В_р.пл — выручка предприятия в планируемом году, тыс.руб.;

100 – укрупненный показатель (равен 100 руб. выручки), руб.

Рассчитываем калькуляцию себестоимости единицы продукции для каждого элемента:

1. По элементу «Расходы на оплату труда»:

С_ЗОТ = 2984688/7436231,57× 100 = 40,14 руб.;

2. По элементу «Отчисления на социальные нужды»:

С_ОСН = 1014793,92/7436231,57× 100 = 13,65 руб.;

3. По элементу «Отчисления в амортизационный фонд»:

С_А = 370599,43/7436231,57× 100 = 4,98 руб.;

4. По элементу «Материальные затраты»:

С_МЗ = 725032,58/7436231,57× 100 = 9,75 руб.;

5. По элементу «Прочие расходы»:

С_ПР = 629733,18/7436231,57× 100 = 8,47 руб.

Результаты расчетов структуры и калькуляции себестоимости на планируемый год внесем в таблицу 5.

Таблица 5 – Расчет структуры и калькуляции себестоимости на планируемый год

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс.руб.	Структура затрат, %	Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб.
ЗОТ		52,14	40,14
ОСН	1014793,92	17,73	13,65
А	370599,43	6,47	4,98
МЗ	725032,58	12,66	9,75
ПР	629733,18	11,0	8,47
Итого	5724847,11	100,0	76,99

Анализируя таблицу 5 мы видим, что наибольшую долю в себестоимости единицы продукции составляет затраты на оплату труда (52,14%) – производство на РУЭС трудоёмкое.

Анализ калькуляции позволяет выявить наиболее весомые статьи затрат, в которых кроются основные резервы снижения себестоимости. Из таблицы 5 видно, что для получения 100 рублей выручки затрачено 76,99 рублей текущих затрат. Производство продукции является трудоёмким, т.к. для получения 100 рублей выручки предприятие затрачивает 40,14 руб. расходов на оплату труда. Следовательно, статья ЗОТ – это основной резерв снижения себестоимости. Значит, предприятию необходимо сокращать ЗОТ путём автоматизации и механизации производственного процесса, научной организации труда, повышения уровня квалификации работников.

4 Расчет прибыли

Прибыль— это чистый доход, образуемый в результате возмещения полученной выручкой затрат. Она является основным источником расширенного воспроизводства. Прибыль характеризует результат хозяйственной деятельности предприятия. Предприятие может получать различные виды прибылей (или убытков). Различают такие виды прибылей: прибыль от реализации продукции (товаров, услуг, работ) – другими словами, прибыль от видов деятельности, операционная прибыль, прибыль от внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) рассчитывается по формуле (22):

П_р.пл. = Вр_пл – З_пл – НДС_, тыс. руб. (22)

где П_р.пл. – прибыль на планируемый год, тыс. руб.;

Вр_пл – выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.;

НДС – налог на добавленную стоимость 20%, тыс. руб.;

З_пл – затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

Налог на добавленную стоимость:

тыс. руб. (23)

где Внас _пл – выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, полученная от физических лиц, тыс. руб.;

S_НДС – ставка налога на добавленную стоимость, %.

НДС=7436231,57*20/120=1239371,93 тыс. руб.

П_р.пл. = 7436231,57– 5724847,11– 1239371,93 = 472012,53 тыс. руб.

Прибыль по текущей деятельности:

Птд_пл = Пр_пл + Д пр тд_пл - Рпр тд_пл, тыс. руб. (24)

где Птд_пл - прибыль по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Рпр тд_пл – прочие расходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Птд_пл =472012,53 +284695-93150=663557,53 тыс. руб.

Определим прибыль по инвестиционной деятельности:

Пинв_пл =Динв_пл - Ринв_пл, тыс. руб. (25)

где Пинв_пл - прибыль по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Ринв_пл – расходы по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Пинв_пл =106300-95650=10650 тыс. руб.

Прибыль по финансовой деятельности:

Пфин_пл =Дфин_пл - Рфин_пл, тыс. руб. (26)

где Пфин_пл - прибыль по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Рфин_пл – расходы по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Пфин_пл =109000-0=109000 тыс.руб.

Прибыль до налогообложения:

Пдо н/о_пл =Птд_пл + Пинв_пл + Пфин_пл, тыс. руб. (27)

где Пдо н/о_пл – прибыль до налогообложения в планируемом году, тыс. руб.

Пдо н/о_пл =663557,53 +10650+109000=783207,53 тыс.руб..

Далее определим прибыль налогооблагаемую:

Пн/о_пл = Пдо н/о_пл - Пльг_пл, тыс. руб. (28)

где Пн/о_пл - прибыль налогооблагаемая в планируемом году, тыс. руб.;

Пльг_пл – прибыль льготируемая в планируемом году, тыс. руб.

Пн/о_пл =783207,53 -28800=754407,53 тыс. руб.

Далее определим налог на прибыль, по формуле (29):

НП = П_{н/о пл} · S_нп / 100, тыс. руб. (29)

где НП — налог на прибыль, тыс. руб.;

П_н/о — налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.;

S_нп — ставка налога на прибыль 18%.

НП=754407,53 *18/100=135793,36 тыс. руб..

Теперь можно запланировать чистую прибыль предприятия по формуле (30):

П_ч = Пдо н/о_{пл .}- НП, тыс. руб. (30)

где П_ч — чистая прибыль, тыс. руб.

Пдо н/о_пл –прибыль до налогообложения.

П_ч = 783207,53 -135793,36 =647414,17 тыс. руб.

Таким образом, чистая прибыль в планируемом году составит 647414,17 тыс. руб.

5 Расчет показателей эффективности производства

Рациональность и полноту использования функционирующих основных средств характеризует экономический эффект, полученный за тот или иной период в виде определенного объема и качества продукции.

Экономическая эффективность использования основных средств определяется отношением экономического эффекта, полученного за определенный период на предприятии, к затратам, необходимым для создания основных средств. В качестве экономического эффекта принимается стоимость годового выпуска, или сумма прибыли. Объем продукции принимается в расчет при определении фондоотдачи, а прибыль – рентабельности основных фондов. В качестве затрат (ресурсов) принимается среднегодовая стоимость основных средств.

Определим эффективность производства с помощью показателей эффективности использования основных средств, показателей эффективности труда и обобщающих показателей эффективности производства:

Определим выручку предприятия за вычетом косвенных налогов (НДС) в планируемом году:

В_пл (за вычетом косв.нал) = В_пл – НДС (31)

В_пл (за вычетом косв.нал) = 7436231,57 – 1239371,93 = 6196859,64 тыс.руб.

К показателям эффективности использования основных средств относятся:

1. Коэффициент фондоотдачи (К_ФО) показывает, сколько выручки приходится на среднегодовую стоимость основных средств. Определяется по формуле (32):

К_ФО = В / ОС, руб (32)

К_ФО.тек. = 3430520/4031227=0,85 руб.;

К_ФО.пл. = 6196859,64 /6769887,67=0,92 руб.

Рассчитаем изменение коэффициента фондоотдачи по формуле (33):

∆ К_ФО = К_ФО.пл. - К_ФО.тек., руб (33)

∆ К_ФО = 0,92 – 0,85 = 0,07, руб

Из расчетов видно, что фондоотдача основных фондов должна повысится на 0,07 руб.

2. Коэффициент фондоемкости (К_ФЕ) показывает, сколько рублей ОС необходимо затратить, чтобы получит 1 рубль выручки. Рассчитывается по формуле (34):

К_ФЕ = ОС / В, руб (34)

К_ФЕ.тек. = ОС_тек / В_тек = 4031227/3430520=1,18 руб.;

К_ФЕ.пл. = ОС_пл / В_пл = 6769887,67/6196859,64 =1,09 руб.

Рассчитаем изменение коэффициента фондоемкости по формуле (35):

∆ К_ФЕ = К_ФЕ.пл. - К_ФЕ.тек., руб (35)

∆ К_ФЕ = 1,09 – 1,18 = - 0,09 руб

Из расчетов видно, что фондоемкость основных фондов должна уменьшиться на 0,09 руб. Наибольшее положительное влияние на снижение фондоемкости оказывает опережение роста доходов (в основном за счет междугородней и городской телефонной связи) над ростом стоимости основных средств.

3. Коэффициент фондовооруженности (К_ФВ) показывает степень оснащенности в среднем одного работника основными производственными средствами и определяется по формуле (36):

К_ФВ = ОС / Р, тыс. руб (36)

где Р – среднегодовая численность работников, чел.

К_{ФВ тек.} = ОС_тек. / Р_тек. = 4031227/92 = 43817,68 тыс. руб.;

К_{ФВ пл.} = ОС_пл. / Р_пл. = 6769887,67/94=72020,08 тыс. руб.

Рассчитаем изменение коэффициента фондовооруженности по формуле (37):

∆ К_ФВ = К_ФВ.пл. - К_ФВ.тек., тыс.руб (37)

∆ К_фв = 72020,08 – 43817,68 = 28202,4 тыс.руб.

Из расчетов видно, что фондовооруженность основных фондов должна увеличиться на 28202,4 тыс. руб. из-за значительного увеличения среднегодовой стоимости основных средств и незначительного увеличения численности работников.

4. Коэффициент абсолютной экономической эффективности или рентабельность основных средства (фондорентабельность) (R_ос) показывает, сколько рублей прибыли получается с одного рубля стоимости ОС и рассчитывается по формуле (38):

R_ос = (П_ч / ОС) · 100, % (38)

R_{ос тек.} = (П_{ч тек..} / ОС_тек.) · 100 = (121520/4031227) · 100 = 3,01 %;

R_{ос. пл.} = (П_{ч пл.} / ОС_пл.) · 100 = (647414,17 /6769887,67) · 100 = 9,56%.

Рассчитаем изменение коэффициента абсолютной экономической эффективности по формуле (39):

∆ R_опф = R_опф.пл. - R_{опф.тек.}, % (39)

∆ R_опф = 9,56 - 3,01 = 6,55 %

Из расчетов видно, что рентабельность основных фондов должна вырасти на 6,55 % и составит 9,56 %. Наибольшее положительное влияние на рост оказывает превышение роста прибыли над ростом стоимости основных средств.

К показателям эффективности труда относят:

1. Производительность труда (ПТ) – определяется объемом услуг, производимым одним работником за единицу времени. Определяется по формуле (40):

ПТ = В / Р, тыс. руб. (40)

ПТ _тек. = В_тек. / Р_тек. = 3430520 / 92 = 37288,26 тыс. руб.;

ПТ _пл. = В_пл. / Р_пл. = 6196859,64 / 94 = 65924,04 тыс. руб.

2. Процент прироста производительности труда определяется по формуле (41):

∆ ПТ = ((ПТ _пл. / ПТ _тек.) – 1) • 100, % (41)

∆ ПТ = ((65924,04 /37288,26) – 1) • 100 = 76,80 %.

3. Процент прироста средней заработной платы определяем по формуле (42):

, % (42)

где ЗП_пл – среднемесячная заработная плата работника в планируемом году, тыс. руб.;

ЗП_тек - среднемесячная заработная плата работника в текущем году, тыс. руб.

Согласно расчетам прирост среднемесячной зарплаты составит 5,0%.

К обобщающим показателям эффективности производства относятся:

1. Себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки) (С₁₀₀) – это текущие затраты предприятия на производство единицы продукции за определенный промежуток времени. Определяется по формуле (43):

С₁₀₀ = З × 100 / В, руб (43)

С_{100 тек.} = З_тек. × 100 / В_тек. = 3400850*100/3430520 =99,14 руб.;

С_{100 пл.} = З_пл. × 100 / В_пл = 5724847,11*100/6196859,64 = 92,38 руб.

2. Процент снижения себестоимости единицы продукции определяется по формуле (44):

, % (44)

3. Уровень рентабельности предприятия – характеризует прибыльность предприятия и показывает на сколько эффективно используются затраты на производство продукции (работ, услуг). Определяется по формуле (45):

, % (45)

R _тек. = (П_{ч тек..} / З_тек.) · 100% = (121520/3400850) × 100 = 3,57 %;

R _пл. = (П_{ч. пл.} / З_пл.) · 100% = (647414,17 /5724847,11) · 100 = 11,31 %.

Рассчитаем изменение уровня рентабельности предприятия по формуле (46):

∆ R = R_пл. – R_тек., % (46)

∆ R = 11,31 – 3,57 = 7,74 %

Из расчетов видно, что уровень рентабельности предприятия должен вырасти на 7,74 % и составит 11,31 %.

Результаты вышеприведённых расчетов внесем в таблицу 6.

Таблица 6 – Показатели экономической эффективности деятельности РУЭС

Показатели	Ед. изм.	Текущий год	Планируемый год	Изменение (+, –)
1 Показатели, необходимые для расчета показателей эффективности:
1.1 доходы РУЭС	тыс.руб		7936226,57	+1635976,57
1.2 затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)	тыс.руб		5724847,11	+2323997,11
1.3 чистая прибыль	тыс.руб		647414,17	+525894,17
1.4 среднегодовая стоимость ОС	тыс.руб		6769887,67	+2738660,67
1.5 среднегодовая численность работников	чел.			+2
1.6 выручка от реализации товаров (работ, услуг) в текущем году за вычетом косвенных налогов	тыс.руб		7436231,57	+4005711,57
2 Показатели эффективности использования основных средств:
2.1 коэффициент фондоотдачи	руб.	0,85	0,92	+0,07
2.2 коэффициент фондоемкости	руб.	1,18	1,09	-0,09
2.3 коэффициент фондовооруженности	тыс.руб.	43817,68	72020,08	+28202,4
2.4 рентабельность основных средств	%	3,01	9,56	+6,55
3 Показатели эффективности труда:
3.1 производительность труда	тыс. руб	37288,26	65924,04	+28635,78
3.2 процент прироста производительности труда	%	х	76,80	х
3.3 процент прироста средней заработной платы	%	х	5,0	х
4 Обобщающие показатели эффективности производства:
4.1 себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг))	руб.	99,14	92,38	-6,76
4.2 процент снижения себестоимости единицы продукции	%	х	6,82	х
4.3 рентабельность РУЭС	%	3,57	11,31	7,74

Заключение

Согласно прогнозу на планируемый год должна вырасти выручка на 1635976,57 тыс.руб. В тот же период будет происходить тех.перевооружение, устаревшее и вышедшее из строя оборудование будет списано, а новое введено в эксплуатацию, что даст увеличение фондоотдачи на 0,07 руб., а также позволит снизить фондоемкость на 0,09 руб.

Хотелось бы отметить и значительное снижение себестоимости 100 руб. выручки – на 6,76 %. А если при этом отметить и рост производительности труда на 76,80 %, то становится понятен рост чистой прибыли П_ч на 525894,17 тыс.руб.

В тоже время хотелось бы отметить значительное отставание в снижении себестоимости 100 руб. выручки, по отношению к росту производительности труда.

В калькуляции себестоимости единицы продукции самую большую статью составляет 3ОТ, но, учитывая, что среднемесячная заработная плата увеличится лишь на 5,0 %, обратить свое внимание следует все же на другие статьи – материальные затраты МЗ (в частности на электроэнергию, материалы и запчасти и топливо) и прочие расходы (в частности другие расходы ДР).

Также необходимо отметить, что в исходных данных срок полезного использования оборудования стоит 11 лет, практика показывает, что уже через 5 лет оборудование начинает отставать по своим параметрам, а через 6 попросту не справляется с возлагаемыми на нее задачами, а значит необходимо менять оборудование чаще, не смотря на издержки.

Литература

1. Срапионов О.С., Демина Е.В., Свистельников Г.А. и др. Экономика, организация и планирования производства во всех подотраслях связи. – М.: Радио и связь, 1989-416 с.

2. Экономика предприятия. / В.Я. Хрипач, А.С. Головачев, И.В.Головачева и др. Под ред. В.Я. Хрипача; Академия управления при Президенте Республики Беларусь. Кафедра экономики и организации производства. – Мн.: 1997. – 448 с.

3. Экономика связи. / Под ред. О.С. Срапионова. – М.: радио и связь. 1992.– 320 с.

4. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия». / Составитель Н.Г. Плетенкина. – Витебск 2003.

5. Золотогоров В. Г. Организация и планирование производства: Практ. пособие. – Мн.: ФУА Информ, 2001. – 528 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

(справочное)

Таблица А.1 – Исходные данные

Наименование показателей	Ед. изм	Значение показателей
1 Доходы от услуг связи в текущем году:
1.1 Междугородная телефонная связь	тыс. руб
1.2 Городская телефонная связь	тыс. руб
1.3 Сельская телефонная связь	тыс. руб
1.4 Телеграфная связь	тыс. руб
1.5 Радиофикация	тыс. руб
1.6 Другие виды электросвязи	тыс. руб
2 Планируемый прирост доходов:
2.1 МТС	%	25,0
2.2 ГТС	%	18,0
2.3 СТС	%	1,5
2.4 ТГС	%	8,5
2.5 РФ	%	-
2.6 Другие виды электросвязи	%	10,5
3.Доходы по инвестиционной деятельности в планируемом году	тыс. руб
4.Доходы по финансовой деятельности в планируемом году	тыс. руб
5.Доходы по прочей текущей деятельности в планируемом году	тыс. руб
6. Численность работников на начало года	чел
7. Планируемое увеличение численности работников	чел	4 в мае
8. Планируемое уменьшение численности работников	чел	3 в 4-м квартале
9. Стоимость ОС на начало планируемого года:
9.1 Здания	тыс. руб
9.2 Машины и оборудование	тыс. руб
9.3 Передаточные устройства	тыс. руб
9.4 Сооружения	тыс. руб
9.5 Транспортные средства	тыс. руб
9.6 Прочие	тыс. руб
Продолжение таблицы А.1
10. Ввод в эксплуатацию ОС в планируемом году:
10.1 Здания	тыс. руб	-
10.2 Машины и оборудование	тыс. руб	105850 в июне
10.3 Передаточные устройства	тыс. руб	105250 время не планируется
10.4 Сооружения	тыс. руб	-
10.5 Транспортные средства	тыс. руб	-
10.6 Прочие	тыс. руб	90654 в марте
11. Выбытие из эксплуатации ОС в планируемом году: