Тема 1.3. Государственные финансы: государственный бюджет, внебюджетные фонды, госкредиты

Вопрос 1. Госбюджет.

Госбюджет – форма образования и использования централизованного денежного фонда для обеспечения функций органов государственной власти.

Это самый крупный денежный фонд.

В силу своего особого положения он взаимодействует с другими звеньями финансовой системы.

Госбюджет состоит из 2 взаимосвязанных и взаимодополняющихся частей:

1. Доходная часть – показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства больше всего из своих доходов;

2. Расходная часть – показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.

Вопрос 2. Бюджетная система и ее составные.

Бюджетная система государства – совокупность всех видов бюджетов, она включает 3 звена:

1. Федеральный бюджет;

2. Бюджеты административно-территориальных образований:

1) республиканские бюджеты республик в составе РФ;

2) краевые бюджеты;

3) областные бюджеты;

4) бюджеты автономных областей;

5) бюджеты автономных округов;

6) городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга;

3. Местные бюджеты.

Бюджетное устройство – взаимосвязь между отдельными звеньями бюджетной системы, организация и принципы ее построения.

Вопрос 3. Состав и структура расходов федерального бюджета.

Расходы федерального бюджета классифицируются по различным признакам:

1. По своей роли в процессе воспроизводства:

1) Затраты, связанные с финансированием материального производства;

2) Затраты, связанные с содержанием непроизводственной сферы;

1. По функциональному назначению:

1) Расходы на финансирование народного хозяйства;

2) Расходы на финансирование социально-культурных мероприятий;

3) На оборону страны;

4) На содержание аппарата управления;

5) На правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности;

6) Фундаментальные исследования и содействие НТП;

7) Расходы по обслуживанию государственного долга;

Все расходы бюджета состоят из:

1. Текущих расходов, включающих закупки товаров и услуг, заработную плату госслужащих и бюджетных работников, платежи по внутреннему и внешнему государственному долгу;
2. Капитальных расходов, включающих капитальные вложения в основные фонды, капитальное строительство и ремонт.

Вопрос 4. Состав и структура доходов федерального бюджета.

1. Налоговые доходы.

В зависимости от органа, который взимает налог, его, используют, различают:

1) Федеральные налоги – НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог на прибыль предприятий, НДФЛ. Из этих налогов полностью в федеральный бюджет поступают таможенные пошлины, налог на операции с ценными бумагами и платежи за использование природных ресурсов. НДС, акцизы, НДФЛ – регулирующие доходы, которые в виде процентных отчислений направляются также в бюджеты субъектов РФ и в местные бюджеты;

2) Региональные налоги – налоги национально-государственных и административно-территориальных образований. Налог на имущество предприятий, лесной налог, сбор на нужды образовательных учреждений;

3) Местные налоги – налог на имущество физических лиц, земельный налог, налог на рекламу.

1. Неналоговые платежи.

1) Доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности;

2) Доходы, поступающие от приватизации;

3) Доходы от внешнеэкономической деятельности;

4) Доходы целевых бюджетных фондов (федерального дорожного фонда, централизованного фонда социального развития).

Вопрос 5. Бюджетный дефицит и методы его финансирования.

Бюджетный дефицит – превышение расходов бюджета над его доходами.

Его возникновение обуславливается следующими причинами:

1. Спад общественного производства;
2. Завышенные расходы на реализацию принятых социальных программ;
3. Возросшие затраты на оборону;
4. Рост целевого сектора экономики.

Источники финансирования дефицита бюджета:

1. Иностранное (внешнее) финансирование:

1) Безвозмездная помощь и займы на льготных условиях;

2) Краткосрочное и долгосрочное финансирование;

3) Долгосрочные займы (свыше 10 лет);

1. Инфляционное внутреннее финансирование (дополнительная эмиссия денег). Доход, получаемый государством от выпуска ценных бумаг, называется сеньоранс;
2. Неинфляционное внутреннее финансирование (государственный внутренний займ).

Вопрос 6. Государственный долг и его обслуживание.

Государственный долг – вся сумма выпущенных, но не погашенных государственных займов с начисленными по ним процентами на определенную дату или определенный срок.

Различают:

1. Государственный внутренний долг – долговое обязательство Правительства РФ, выраженные в валюте страны перед физическими и юридическими лицами;
2. Государственный внешний долг – задолженность по непогашенным внешним займам и невыплаченным по ним процентам.

Обслуживание государственного долга выражается в осуществлении операций по размещению долговых обязательств, их погашению и выплаты по ним процентами.

Эти функции осуществляет ЦБРФ.

Затраты по обслуживанию долга производятся за счет средств федерального бюджета РФ.

Огромный государственный долг отражает экономический и финансовый кризис в стране.

В этих условиях Правительство может использовать рефинансирование государственного долга, т.е. погашение старой задолженности путем выпуска новых займов.

Вопрос 7. Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов.

Внебюджетные фонды – совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении центральных и региональных органов власти и имеющих целевое назначение.

Они являются одним из методов перераспределения национального дохода государства в пользу определенных социальных групп населения. Их появление произошло задолго до возникновения государственного бюджета в виде специальных фондов и особых счетов. С расширением деятельности государство нуждалось во все новых расходах. Средства для их покрытия централизовались в особых фондах и предназначались для специальных целей. Они носили временный характер. С выполнением государством намеченных целей эти фонды прекращали свое существование. В связи с этим количество специальных фондов постоянно менялось. Их множественность создавала определенные финансовые неудобства. В одних фондах наблюдался избыток средств, в других – их недостаток, и требовались дополнительные расходы на управление ими. С укреплением централизованного государства начался период унификации фондов. На основе объединения различных фондов был создан государственный бюджет. В современных условиях, на ряду с бюджетом, вновь повышается значение внебюджетных фондов. Наименование фонда отражает направление использования средств.

1. Пенсионный фонд – централизованный фонд государства, обеспечивающий формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения граждан РФ.

ПФРФ формируется за счет:

1) Страховых взносов работодателей;

2) Средств федерального бюджета;

3) Средств ФСС;

4) Доходов от обслуживания счетов ПФРФ банками;

5) Финансовых санкций;

6) Добровольных взносов физических и юридических лиц;

7) Доходов за счет капитализации части временно свободных средств фонда;

8) Кредитов и краткосрочных ссуд из местного бюджета.

Средства ПФРФ направляются на:

1) Выплаты государственной пенсии (за выслугу лет, по возрасту, по потери кормильца);

2) Пенсии по инвалидности и военнослужащим;

3) Компенсации пенсионерам;

4) Материальную помощь престарелым и инвалидам;

5) Пособия на детей от 1,5 до 6 лети одиноким матерям;

6) Пособия на детей инфицированных ВИЧ;

7) Пособия пострадавшим на Чернобыльской АЭС;

8) Финансирование различных программ по социальной поддержке инвалидов, пенсионеров, детей;

9) Единовременные денежные выплаты.

1. ФСС – способствует материальному обеспечению лиц, по ряду причин не участвующих в трудовом процессе.

Средства ФСС образуют за счет:

1) Страховых взносов работодателей;

2) Страховых взносов граждан, занимающихся ИПД;

3) Страховых взносов граждан, осуществляющих трудовую деятельность на иных условиях;

4) Доходов от инвестирования части временно свободных средств ФСС в ликвидные государственные ценные бумаги и банковские вклады;

5) Добровольных взносов граждан и юридических лиц, поступлений иных финансовых средств, не запрещенных законодательством;

6) Прочих доходов.

Средства ФСС используются на:

1) Обеспечение пособий по нетрудоспособности;

2) Участие в разработке и реализации государственных программ по охране здоровья работников;

3) Осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчивость ФСС.

1. ФОМС – для обеспечения граждан РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.

Средства ФОМС формируются за счет:

1) Части страховых взносов предприятий на ОМС;

2) Взносов территориальных фондов на реализацию совместных программ;

3) Ассигнований из федерального бюджета на выполнение республиканских программ ОМС;

4) Добровольных взносов физических и юридических лиц;

5) Доходов от использования временно свободных финансовых средств фонда.

Средства ФОМС используются на:

1) Оплату медицинских услуг;

2) Финансирование целевых медицинских программ;

3) Мероприятия по подготовке и переподготовке специалистов;

4) На развитие медицинской науки;

5) На улучшение материально-технического обеспечения здравоохранения;

6) Другие цели.

Вопрос 8. Государственный кредит.

Государственный кредит – совокупность экономических отношений между государством в лице органов власти и управления, с одной стороны, и физическими и юридическими лицам с другой, при которых государство выступает в качестве заемщика, кредитора или гаранта.

Государственный кредит обеспечивается собственностью, находящейся в распоряжении государства.

Он обслуживает формирование и использование централизованных денежных средств.

Основой государственного кредита является:

1. Добровольность;
2. Возвратность;
3. Платность;
4. Использование на общегосударственные цели.

Функции государственного кредита:

1. Фискальная – с помощью государственного кредита формируется централизованный фонд государства;
2. Регулирующая – выражается в многовариантном воздействии на экономику:

1) На состояние денежного обращения через размещение займов;

2) На уровне процентных ставок, на рынке денег и капитала;

3) На занятость и производство (воздействие всегда положительно, если государство выступает как кредитор и гарант).