Деятельность эксперта-бухгалтера регламентируется процессуальным законодательством. При нарушении процессуальных условий назначения и проведения бухгалтерской экспертизы она утрачивает характер процессуального способа собирания доказательств. Работа эксперта-бухгалтера состоит из двух частей:
1) исследования документов и других материалов дела, представленных эксперту-бухгалтеру следователем или судом;
2) составления заключения, которое является результатом исследования и передается следователю или суду.
Судебно-бухгалтерской экспертизой решается большое множество вопросов. Примерными вопросами, которые могут быть поставлены перед экспертом-бухгалтером являются следующие:
1) правильно ли оформлена операция с материальными ценностями, в чем это проявляется, какому нормативному акту по бухгалтерскому учету не соответствует данное оформление;
2) отражена ли в бухгалтерском учете определенная хозяйственная операция, осуществленная в конкретное время;
3) не нарушены ли какие-либо требования правил учета и контроля в связи с такими-то операциями (при составлении расчетных и платежных ведомостей, калькуляций; поступлении, выдаче, списании материальных ценностей, выплате денежных средств и т. д.), и если да, требования каких правил и каким образом нарушены;
4) не нарушены ли правила бухгалтерского учета при оформлении первичных и сводных (группировочных или накопительных) документов по таким-то хозяйственным операциям в таком-то периоде, и если да, какие правила и каким образом нарушены;
5) правильно ли начислялась зарплата рабочим и служащим данной организации за определенный период времени, и если нет, то в чем выразились отступления от установленного порядка ее начисления; правильно ли использованы расценки при начислении зарплаты;
6) является ли документально обоснованной определенная бухгалтерская операция;
7) товарной или бестоварной является интересуемая бухгалтерская операция;
8) правильно ли списаны такие-то материальные ценности в связи с данной деятельностью;
9) были ли допущены искажения производственных расходов;
10)присутствовало ли завышение списанных материалов в указанном периоде, с учетом заключения по результатам технологической экспертизы о должном списании;
11)в каком количестве и сумме выразилось излишнее списание;
12)мог ли сдатчик тары обладать тем ее количеством, которое указано в приемных квитанциях;
13)правильно ли отражено в учетных документах поступление денег, внесенных в порядке расчетов за товары, полученные в кредит;
14)обнаружены ли дописки в объемах проверяемых работ, указанных в нарядах на начисление зарплаты;
15)правильно ли при оформлении указанной бухгалтерской операции использована норма естественной убыли;
16)не применяли ли норму естественной убыли исходя из завышенного оборота товарной массы;
17)не использовалась ли норма естественной убыли по транзитным операциям или на товары, принимаемые отпускаемые без осмотра веса или по весу, обозначенному на таре;
18)были ли учтены при выполнении бухгалтерской операции акты о недостаче материальных ценностей;
19)чем можно мотивировать расхождения в различных документах бухгалтерского учета, отражающих такую-то хозяйственную операцию;
20)совпадают ли данные счетов бухгалтерского учета и первичных документов;
21)какие имеются противоречия, к каким хозяйственным операциям и промежуткам времени они относятся;
22)имеются ли в учетных регистрах записи, не соответствующие первичными документами;
23)была ли соблюдена бухгалтерией корреспонденция счетов, которая предписывается определенными правилами;
24)как можно объяснить противоречия в документах бухгалтерского учета, отражающих указанную операцию;
25)не противоречат ли такие-то бухгалтерские операции, исполненные данным лицом, требованиям бухгалтерского учета;
26)соответствуют ли действия должностного лица нормам, изложение которых не требует специальных знаний бухгалтера.