В тексте используются сокращения слов: слово «строка» пишется «стр.», слово «графа» - «гр.».
Номера строк и граф по каждой отчетной форме указаны независимо от других форм. Поэтому необходимо строго отслеживать номер отчетной формы, по которой указаны строки и графы. Нумерация строк в каждой форме трехзначная (001, 010, 100 и т.п.) и отсчитывается от верхней значащей строки. Значащие строки нумеруются с окончанием на ноль (110, 120 и т.п.), строки расшифровки, а также расчетные результаты от сопоставления строк (+, -) нумеруются с окончанием на порядковые цифры (1, 2,1 и т.д.) кроме нуля.
3.1. «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2 по ОКУД) (Табл. 16 п.7).
Заменить буквенный шифр на цифры индивидуального числового кода и определить последовательно величину прибыли от продаж (стр. 050), прибыль до налогообложения (стр.140), чистую (нераспределенную) прибыль (стр. 190).
3.2. «Бухгалтерский баланс» (форма №1 по ОКУД) (Табл. 17 п.7).
3.2.1. Стр. 110 ÷ 150 заполняются по шифру.
3.2.2. Стр. 190 определятся суммированием статей баланса по строкам ПО, 120, 130, 135, 140, 150.
|
|
3.2.3. Стр. 211÷ 217 заполняются по шифру, стр. 210 определяется суммированием статей баланса по строкам с 211 по 217.
3.2.4. Стр. 220, 241÷г 246 заполняются по шифру, стр.240 определяется суммированием статей баланса по строкам с 241 по 246.
3.2.5. Стр. 250 и 253 заполняются по шифру.
3.2.6. Строки 261 ÷ 264 заполняются по шифру, стр.260 определяется суммированием статей баланса по строкам с 261 по 264.
3.2.7. Стр. 290 («Итоги по разделу II») предварительно определяются простым суммированием статей баланса по строкам 210, 220, 230,240,250, 260,270. Затем определяется предварительный итог по активу баланса.
3.2.8. Стр. 470 («Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)») заполняется по данным формы №2 - стр. 190 («Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)) отчетного периода»).
3.2.9. Стр. 490 («Итог по разделу III») определяется суммированием по основным статьям раздела.
3.2.10. Строки 610, 621 627 заполняются по шифру, стр.620 определяется предварительным суммированием статей баланса по строкам с 621 по 627; стр. 628 может быть заполнена и затем включена в итог стр. 620 в ходе корректировки итогов при балансировке валюты баланса.
3.2.11. Итог по разделу V (стр. 690) определяется суммированием статей баланса по строкам 610, 620, 630, 640, 650, 660. Затем определяется предварительный итог по Пассиву баланса.
3.2.12. Сверьте итоги строк 300 и 700: сходимость итогов должна быть достигнута следующими корректировками:
• Если ∑ Актива > ∑ Пассива, то превышение Δ Актива следует отнести в Пассив: либо в стр.628, с последующей корректировкой стр.620 и строк 690 и 700, либо в стр.660, с последующей корректировкой строк 690 и 700;
|
|
• Если ∑ Пассива > ∑ Актива, то превышение Δ Пассива следует отнести в Актив: либо в стр.270, с последующей корректировкой строк 290 и 300, либо в стр.246, с последующей корректировкой стр.240 и строк 290 и 300.
3.3. «Отчеты о выполнении бюджета доходов и расходов» (табл.11).
3.3.1. Строки 1.1.1., 1.1.2., 1.1.3., 1.1.4, а также 1.1. определяются суммированием доходов по видам работ, но предварительно необходимо заполнить недостающие параметры, воспользовавшись информацией табл. 12 и 13.
3.3.2. Статья «Прочие доходы» (п. 2.) (табл. 11) включает в себя: доходы от аренды, доходы от коммерческого обслуживания флота паро-ходств (КОФ), доходы от услуг рейдовых буксиров, доходы от отстоя судов, доходы от гаража и автотранспорта, доходы от судоремонта выполняемого на сторону. «Прочие доходы» (п. 2.) определяются вычитанием: п.5 - (п. 1 + +п. 3 + п. 4). п. 3 соответствует данным отчета о прибылях и убытках (форма №2).
3.4. «Расшифровка доходов от погрузочно-разгрузочных работ» (табл. 12.).
3.4.1. Пропущенные в таблице значения определяются разностью между итогами и суммой обозначенных чисел.
3.4.2. Отсутствующие итоговые значения в таблице определяются суммированием параметров после подстановки шифра.
3.5. «Расшифровка доходов от перевозок» (табл. 13.).
3.5.1. Пропущенные в таблице значения определяются разностью между итогами и суммой обозначенных чисел.
3.5.2. Отсутствующие итоговые значения в таблице определяются суммированием параметров после подстановки шифра.
3.6. «Расшифровка расходов по видам работ и услуг» (табл. 14.).
3.6.1. Буквенный шифр итоговых значений по гр. 11 и 12 заменяется числами.
3.6.2. Итоговый показатель по гр. 10 равен разности итоговых показателей по гр. 11 и сумме итоговых показателей по гр.6, 7, 8, 9. (гр.Ю = гр.11 - (гр.6 + гр.7 + гр.8 + гр.9).
3.6.3. Итоговый показатель по гр.13 определяется суммой итоговых показателей погр.11 и 12 (гр.13 = гр.11+гр. 12).
3.6.4. Показатели по п.п. 1.1 и 1.2 в гр. 11 определяются вычитанием параметров по строкам гр.12 из гр.13, а по гр.10 аналогично: вычитанием параметров по строкам из гр.11 суммы по гр.6, 7, 8, 9 [гр.11 -гр.(6+7+8+9)]
3.6.5. Коэффициент распределяемых расходов определяется отношением итоговых показателей см. п. 5.9.1.
3.6.6. При анализе отчетных показателей распределения расходов по видам работ и услуг (табл.14) следует учесть, что среднесписочная численность персонала составляет 5СС чел., в том числе на перевозках занято 25А чел., на погрузочно-разгрузочных работах 6В чел. Эта информация используется для оценки показателей эффективности труда.
3.6.7. При анализе плановых показателей распределения расходов по видам работ и услуг (табл.15) следует учесть, что среднесписочная численность персонала составляет 540 чел., в том числе на перевозках занято 252 чел., на погрузочно-разгрузочных работах 68 чел.