Расчет стабилизационного резерва по учетным группам 1-5,8,9,11,13,16-19

Заполнить исходную расчетную таблицу (таблица 1 приложения 3).

1. Рассчитать заработанную страховую премию - нетто - перестрахование: (стр.32 таблицы 1 и стр. 1 таблицы 2 приложения 3)

Заработанная страховая премия-нетто-перестрахование определяется как

где - страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде

– перестраховочная премия, начисленная в отчетном периоде, по договорам, переданным в перестрахование;

- изменение резерва незаработанной премии за отчетный период;

2. Рассчитать коэффициент состоявшихся убытков (стр.33 таблицы 1 и стр. 4 таблицы 4 приложения 3)

, где

- страховые выплаты;

- часть перестрахования в страховых выплатах;

резерв заявленных, но неурегулированных убытков за отчетный период;

- доля перестрахования в резерве заявленных, но неурегулированных убытков;

- резерв произошедших, но незаявленных убытков;

- доля перестрахования в резерве произошедших, но незаявленных убытков.

3. Рассчитать среднюю величину состоявшихся убытков (стр.3 таблицы 3), используя вспомогательную таблицу 3 приложения 3:

Коэффициенты K(i) – коэффициенты состоявшихся убытков, входящих в расчетный период

где

- страховые выплаты;

- часть перестрахования в страховых выплатах;

резерв заявленных, но неурегулированных убытков за отчетный период;

- доля перестрахования в резерве заявленных, но неурегулированных убытков;

К(i) – рассчитывается по каждому финансовому году, предшествующих отчетному и заносится в таблицу 8 приложения 3 стр. 01-10 (за 10 лет). Если отсутсвуют данные для расчета этих коэффициентов за 10 лет, то используются данные за известное число лет.

4. В этой же таблице рассчитывается отклонение, квадрат отклонения коэффициентов за ряд лет от средней величины состоявшихся убытков для каждого финансового года и оценка квадратического отклонения значения коэффициента состоявшихся убытков (гр. 3, стр.7, табл. 3 приложения 3):

,

где к(i) - величина состоявшихся убытков за каждый финансовый год;

М – число финансовых лет.

5. Рассчитать предельный размер стабилизационного резерва (стр. 3, табл. 4)

Предельный размер стабилизационного резерва рассчитывается на основе заработанной страховой премии за последний финансовый год, предшествующий отчетному периоду

Lim СР = 4,5 * Sk* ЗСП (М), где ЗСП(М) – заработанная страховая премия за последний финансовый год

6. Рассчитать величину изменения стабилизационного резерва за отчетный период (стр. 4, табл. 4 приложения 3)

7. Определить промежуточный итог с учетом изменения величины стабилизационного резерва (стр. 5 табл. 4).

(стр. 2.табл.4 - стр.6, табл. 4), где

- величина стабилизационного резерва на начало отчетного периода

8. Рассчитать стабилизационный резерв на отчетную дату (стр. 6, табл. 4 приложения 3)

Пример расчета стабилизационного резерва для групп 6,7,10, 12,14,15

Страховщик заключает договоры страхования водного транспорта.

В 2003 г. сумма начисленной страховой брутто-премии по договорам страхования водного транспорта составила 1500000 руб.

Резерв незаработанной премии на начало 2003 г. составил 180000 руб., на конец 2003 г. — 450000 руб.

Резерв произошед­ших, но не заявленных убытков на начало 2003 г. составил 100000 руб.

Резерв про­изошедших, но не заявленных убытков на конец 2003 г. составил 150000 руб.

В те­чение 2003 г. были страховые выплаты на сумму 300000 руб. Затраты по заключе­нию договоров страхования водного транспорта — 170000 руб., расходы по урегулированию убытков — 15000 руб.

По договорам страхования средств водно­го транспорта в течение 2001—2003 гг. сумма начисленной страховой брутто-премии составила: в 2001 г. — 500000 руб.; в 2002 г. — 850000 руб.

Рассчитать стабилизационный резерв по состоянию на 31 декабря 2003 г.

Решение

Данные о начисленной страховой брутто-премии страховщик заносит в стр. 01 гр. 3 табл. 1.

Данные о резерве незаработанной премии страховщик за­носит в стр. 04, 06, гр. 3 табл. 1.

Данные о резерве произошедших, но не заяв­ленных убытков страховщик заносит в стр. 14, 16, гр. 3 табл. 1.

Данные о страховых выплатах страховщик заносит в стр. 20, гр. З табл. 1

Сумма расходов по ведению страховых операций, произведенных в 2003 г., составила 185 000 руб. (170 000 + 15 000).

Данные о расходах по ведению страховых операций, произведенных в 2003 г., страховщик заносит в стр. 26—28, гр. 3 табл. 1,

На основании заполненных строк табл. 1 страховщик в стр. 31, гр. 3 этой же таблицы проводит расчет финансового результата:

стр. 31, гр. 3 = стр. 01, гр. 3 + стр. 04, гр. 3 стр. 06, гр. 3 +

+ стр. 14, гр. 3 - стр. 16, гр. 3- стр. 20, гр. 3- стр. 26, гр. 3 =

= 1 500 000 + 180 000 - 450 000 + 100 000 - 150 000 -

- 300 000 - 185 000 = 695 000 руб.

Данные о финансовом результате страховщик заносит в стр. 01, гр. 3 табл. 2.

Для заполнения стр. 03 «Предельный размер стабилизационного резерва» гр. 3 табл. 2 страховщик производит расчет предельного размера стабилизаци­онного резерва на 31 декабря 2003 г.

«Предельный размер стабилизационного резерва» в стр. 03 гр. 3 табл. 2 рассчитывается следующим образом:

стр. 03, гр. 3 = 2,5 * mах[500 000; 850 000; 1 500 000] = 3750000 руб.

На основании заполненных строк табл. 2 страховщик в этой же таблице производит расчет стабилизационного резерва следующим образом:

в стр. 04, гр. 3 страховщик рассчитывает величину увеличения (уменьше­ния) стабилизационного резерва за 2003 г.:

стр. 04,тр. 3 = 0,6 * стр. 01, гр. 3 = 0,6 * 695 000 = 417 000 руб.;

в стр. 05, гр. 3 страховщик заносит расчетное значение стабилизационного резерва:

стр. 05, гр. 3 = стр. 02, гр. 3 + стр. 04, гр. 3 = 0 + 417000 = 417000 руб.;

в стр. 06, гр. 3 страховщик рассчитывает величину стабилизационного ре­зерва на отчетную дату:

стр. 06, гр. 3 = max[min (стр. 03, гр. 3; стр. 05, гр. 3); 0] = 417 000 руб.

Таким образом, стабилизационный резерв по договорам страхования вод­ного транспорта по состоянию на 31 декабря 2003 г. составит 417000 руб.

Таблица 1

Расчет финансового результата, заработанной страховой премии и коэффициента состоявшихся убытков

Наименование показателя	Код стр.	Сумма
Страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде
Перестраховочная премия, начисленная в отчетном периоде по договорам, переданным в перестрахование
Отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за отчетный период
РНП на начало отчетного периода
Доля перестраховщиков в РНП на начало отчетного периода
РНП на конец отчетного периода
Доля перестраховщиков в РНП на конец отчетного периода
РЗУ на начало отчетного периода
Доля перестраховщиков в РЗУ на начало отчетного периода
РЗУ на конец отчетного периода
всего
по страховым случаям, произошедшим за отчетный период
Доля перестраховщиков в РЗУ на конец отчетного периода
всего
по страховым случаям, произошедшим за отчетный период
РПНУ на начало отчетного периода
Доля перестраховщиков в РПНУ на начало отчетного периода
РПНУ на конец отчетного периода
всего
По страховым случаям, произошедшим за отчетный период
Доля перестраховщиков в РПНУ на конец отчетного периода
всего
По страховым случаям, произошедшим за отчетный период
Страховые выплаты, произведенные за отчетный период
всего
По страховым случаям, произошедшим за отчетный период
Доля перестраховщиков в страховых выплатах, произведенных за отчетный период
всего
По страховым случаям, произошедшим за отчетный период
Страховые премии, взносы, возвращенные страхователям за отчетный период в связи с досрочным прекращением договоров
Доля перестраховщиков в страховых премиях, возвращенных страхователям за отчетный период в связи с досрочным прекращением договоров
Расходы по ведению страховых операций, произведенные за отчетный период
всего
в том числе
Затраты по заключению договоров
Расходы по урегулированию убытков
Вознаграждения и тантьемы по договорам, принятым в перестрахование
Вознаграждения и тантьемы, начисленные за отчетный период, по договорам, переданным в перестрахование
Финансовый результат
Заработанная страховая премия – нетто-перестрахование
Коэффициент состоявшихся убытков за отчетный период

Таблица 2

Расчет стабилизационного резерва по учетным группам 6,7,10,12,14,15

Наименование показателя	Код стр.	Сумма
Финансовый результат
Стабилизационный резерв на начало отчетного периода
Предельный размер стабилизационного резерва
Увеличение/уменьшение стабилизационного резерва
Промежуточный итог (стр.2+стр 4)
Стабилизационный резерв