Понятие и правовые основы ведения кассовых операций

Кассовые операции — совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег.

К кассовым операциям относятся:

· поступление выручки от реализации товаров и оказания услуг;

· поступления взносов, авансовых выдач, сумм материального возмещения от порчи материального имущества;

· получение наличных денег по чеку в кредитных организациях на зарплату, авансы, командировочные, пособия, пенсии и другие социальные выплаты;

· выдача денег из кассы на зарплату, авансы, командировочные, пособия, пенсии и другие социальные выплаты;

· сдача выручки и сверхлимитных остатков денежных средств из кассы в банк на расчетный счет предприятия;

· выдача подотчетных сумм на осуществление хозяйственных расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками;

· проведение инкассационных операций;

· порядок хранения денежной наличности в банковской системе.

Предприятия, предприниматели, частные нотариусы могут сдавать наличные деньги:

1) в кассы банков в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

2) работникам службы инкассации в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

3) эксплуатационным предприятиям Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

Наличные деньги, полученные предприятиями, предпринимателями и частными нотариусами из касс банков, расходуются на те цели, на которые они получены.

Организация наличного денежного обращения (в том числе и кассовых операций) включает в себя следующие правила:

1) если иное не предусмотрено законодательством, то наличные деньги предприятий, предпринимателей и частных нотариусов подлежат обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в банках;

2) юридические лица имеют право иметь в своей кассе наличные деньги в определенных пределах, называемых лимитом остатка кассы (максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе предприятия на конец рабочего дня). Лимит остатка кассы устанавливается соответствующим банком в зависимости от конкретных условий труда.

Контроль за правильным ведением кассовых операций лежит на руководителе юридического лица, его главного бухгалтера и кассира.

Ответственность за соблюдением правил ведения кассовых операций возлагается на:

1) руководителя предприятия;

2) главного бухгалтера;

3) руководителя финансовой службы и кассира;

4) индивидуального предпринимателя;

5) частного нотариуса.

К субъектам, допустившим правонарушения при ведении кассовых операций, применяются экономические санкции в виде штрафов.

В случае неуплаты предприятием штрафных санкций по результатам проведенной банком проверки банк направляет в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет предприятия уведомление, к которому прилагаются копия решения о применении к предприятию экономических санкций и копия акта проверки.

Штрафные санкции взыскиваются в доход соответствующих местных бюджетов по месту постановки на учет предприятия.