Тема 6. Нарушения законодательства о налогах и сборах. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Обстоятельства, исключающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Понятие налогового правонарушения. Субъекты налоговых правонарушений. Налогоплательщики, (плательщики сборов), налоговые агенты, банки и иные лица. Субъективная сторона налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение.

Понятие и виды производств о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Производство по делам о налоговых правонарушениях. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях. Порядок производства по налоговым правонарушениям, выявленным в ходе налоговых проверок. Порядок производства по налоговым правонарушениям, выявленным в ходе иных мероприятий налогового контроля. Составление акта при обнаружении факта, свидетельствующего о совершении налогового правонарушения. Порядок рассмотрения акта и других материалов мероприятий налогового контроля. Срок давности привлечения к налоговой ответственности.

Порядок взыскания налоговых санкций. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.

Тема 7. Налоговые споры. Защита прав и законных