Изучив данную тему, студент должен:
Знать: понятие налогов и сборов, функции налогов; понятие и предмет налогового права; понятие и специфику налоговых правоотношений, налогового контроля и налоговой ответственности.
Уметь: самостоятельно определять порядок исполнения налоговой обязанности; порядок изменение сроков исполнения налогового обязательства и способы обеспечения уплаты налогов; специфику защиты прав налогоплательщиков в соответствии с действующим законодательством.
Приобрести навыки: критического анализа действующего российского законодательства в налоговой сфере.
Освоение темы ведет к частичному формированию профессиональной компетенции в правоприменительной деятельности ПК-4 - способность принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом, в правоохранительной деятельности ПК-8 - готовность к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства, а также в экспертно-консультационной деятельности ПК-15 - способность толковать различные правовые акты, в соответствии с ФГОС ВПО по направлению 030900.62 «Юриспруденция».
|
|
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие налогов и сборов, функции налогов.
2. Понятие и предмет налогового права: принципы, функции, источники.
3. Налоговые правоотношения, субъекты налоговых правоотношений.
4. Порядок исполнения налоговой обязанности.
5. Изменение сроков исполнения налогового обязательства и способы обеспечения уплаты налогов.
6. Виды налогов, основные элементы налогообложения.
7. Налоговый контроль.
8. Налоговая ответственность: общие положения.
9. Защита прав налогоплательщиков.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Система налогов, согласно Общей части НК РФ.
2. Объект и предмет налогообложения в трактовке НК РФ и в трактовке науки финансового права.
3. Ответственность налогоплательщиков за нарушения налогового законодательства.
4. Обеспечение прав налогоплательщиков и порядок обжалования действий налоговых органов.
5. Вторая часть НК РФ: содержание и особенности.
Задачи
Задача 1. Законодательное собрание N-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города S оспорила это решение.
Какое решение следует принять по данному спору?
Задача 2. При исполнении кредитной организацией поручения налогоплательщика о перечислении сумм налогов в бюджет была допущена техническая ошибка, повлекшая зачисление данных средств на счет другого клиента банка. Выявлено это было лишь по прошествии некоторого времени, когда срок уплаты данного налога уже истек.
|
|
Кто должен нести ответственность за неуплату налога? С кого будут взысканы суммы неуплаченного налога? Как следует разрешить ситуацию, если сумма налога поступит на другой бюджетный счет?
Задача 3. ООО «Спутник» встало на учет в налоговом органе лишь через два месяца после начала фактического ведения им своей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль и, соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на ООО «Спутник».
Прав ли налоговый орган? Когда возникает обязанность встать на налоговый учет и связана ли она с фактическим получением прибыли?
Задача 4. Коммерческий банк открыл счет для внесения суммы уставного капитала вновь образованного юридического лица и одновременно открыл данному юридическому лицу расчетный счет без предъявления справки о постановке организации на налоговый учет. В тот же день банк сообщил о заключении договора и открытии счета в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о наложении на банк штрафа. Банк не согласился с этим и обжаловал данное решение.
Кто прав в данном случае? Ответ обоснуйте ссылками на нормы законодательства.
Задача 5. В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя Б. налоговый инспектор К. осмотрел помещение, используемое предпринимателем для торговли, складские и подсобные помещения. На следующий день К. пришел домой к Б. и, пользуясь отсутствием предпринимателя, попросил его жену показать жилое помещение с целью выяснить, не используется ли оно для осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли. По результатам проведенной проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении Б. к налоговой ответственности.
Оцените правомерность действий сотрудника налогового органа К.
Дополнительная литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. 2012г.) [Текст] Ч.1. // СЗ РФ, 03.08.1998, №31, ст.3824.. Ч.2 // СЗ РФ, 07.08.2000, №32, ст. 3340.
2. Болотина, Е.В. Налоговое право [Текст]: альбом схем. — СПб: ГУАП, 2007. – 44с.
3. Кваша, Ю.Ф., Зрелов, А.П., Хапламов, М.Ф. Налоговое право [Текст]: краткий курс лекций, 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2011. - 161 с.
4. Овчинникова, Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов [Текст]: Практическое пособие. - М.: Дашков и К. 2008. 284с.
5. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст]: Учебное пособие. Серия: Бакалавр. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. – 424с.
6. Шахмаметьев, А.А. Международное налоговое право [Текст]: учебно-методический комплекс. – М.: Тровант, 2009. – 140с.
7. Акопджанова, М.О. Способы совершения налоговых преступлений и личность налогового преступника [Текст] // Налоги. - 2011. - №2. – С.55-59.
8. Демин, А.В. Относительно-определенные средства в системе налогово-правового регулирования: тенденции и перспективы // Финансовое право. - 2012. - №1. – С.6-9.
9. Кирилина, В.Е. Правовые принципы построения налоговой системы в условиях международной интеграции [Текст] // Финансовое право. - 2011. - №10. – С.27-28.
10. Кирилина, В.Е. Система налогового права: проблемы определения элементного состава [Текст] // Финансовое право. - 2011. - №11. – С.32-34.
11. Попов, В.В. К вопросу о презумпции невиновности налогообязанных субъектов и их обязанности по уплате налогов и сборов [Текст] // Налоги. - 2011. - №6. – С.14-16.
12. Сандырев, Г.Г. Налогово-правовой статус физических лиц как плательщиков налогов и сборов [Текст] // Финансовое право. - 2011. - №12. – С.31-33.
13. Самсин И.Л. Соотношение понятий налоговой обязанности и налогового обязательства [Текст] // Финансовое право. - 2012. - №3. – С.19-23.
14. Демин А.В. Фикции в нормах налогового права [Текст] // Финансовое право. - 2013. - №4. – С.22-28.