2015-02-04
535
"Наличие и движение кредиторской задолженности"
ПРИМЕР 18.5
Показатели по счетам 67 и 86 в части долгосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета (иной долгосрочной кредиторской задолженности у организации нет):
руб.
| Показатель | На 31.12.2014 |
| 1. Кредитовое сальдо по счету 67 (обязательства по возврату основной суммы долга и уплате процентов со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты) | 5 942 250 |
| 2. Кредитовое сальдо по счету 86 (аналитический счет учета долгосрочных обязательств организации-застройщика по передаче объектов строительства инвесторам) | 4 053 404 |
В 2014 г.:
1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам:
Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты - более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 201 250 руб.
Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 2 600 000 руб.
2. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:
Получено финансирование строительства - 10 000 000 руб.
|
|
|
Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на 8 879 596 руб.
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2013 г.:
| Наименование показателя | Код | Период | Остаток на начало года | Изменения за период | Остаток на конец периода | ||||
| поступление | выбыло | перевод из долго- в краткосрочную задолженность | |||||||
| в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) | причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления | погашение | списание на финансовый результат | ||||||
| Долгосрочная кредиторская задолженность - всего | 5551 | за 2013 г. | 7820 | 11 633 | - | - | (-) | (8179) | 11 274 |
| 5571 | за 2012 г. | ||||||||
| в том числе: долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67) | 5552 | за 2013 г. | 6320 | 4000 | - | - | (-) | (1979) | 8341 |
| 5572 | за 2012 г. | ||||||||
| обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86) | 5553 | за 2013 г. | 1500 | 7633 | - | - | (-) | (6200) | 2933 |
| 5573 | за 2012 г. |
Решение
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.5 будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | Период | Остаток на начало года | Изменения за период | Остаток на конец периода | ||||
| поступление | выбыло | перевод из долго- в краткосрочную задолженность | |||||||
| в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) | причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления | погашение | списание на финансовый результат | ||||||
| Долгосрочная кредиторская задолженность - всего | за 2014 г. | 11 274 | 10 000 | - | (-) | (11 480) | |||
| за 2013 г. | 11 633 | - | - | (-) | (8179) | 11 274 | |||
| в том числе: долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67) | за 2014 г. | - | - | (-) | (2600) | ||||
| за 2013 г. | - | - | (-) | (1979) | |||||
| обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86) | за 2014 г. | 10 000 | - | - | (-) | (8880) | |||
| за 2013 г. | - | - | (-) | (6200) |
|
|
|
