2015-02-14
181ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Июля 2012 г. N 385-П
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Список изменяющих документов
(в ред. Указаний Банка России от 26.09.2012 N 2884-У,
от 04.09.2013 N 3053-У, от 06.11.2013 N 3107-У,
от 25.11.2013 N 3121-У, от 05.12.2013 N 3134-У)
Часть I. Общая часть
Часть II. Характеристика счетов
Глава А. Балансовые счета
Раздел 1. Капитал
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
Раздел 3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
Межбанковские привлеченные и размещенные средства
Раздел 4. Операции с клиентами
Средства на счетах
Депозиты и прочие привлеченные средства
Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства
Прочие активы и пассивы
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
Вложения в долговые обязательства
|
|
|
Вложения в долевые ценные бумаги
Учтенные векселя
Выпущенные ценные бумаги
Производные финансовые инструменты
Раздел 6. Средства и имущество
Участие
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Имущество
Доходы и расходы будущих периодов
Резервы - оценочные обязательства некредитного характера
Вспомогательные счета
Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
Раздел 7. Финансовые результаты
Глава Б. Счета доверительного управления
Активные счета
Пассивные счета
Порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом
Открытие доверительным управляющим текущих счетов в кредитных организациях
Учет кредитной организацией - учредителем управления активов, переданных в доверительное управление
Глава В. Внебалансовые счета
Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Раздел 3. Ценные бумаги
Раздел 4. Расчетные операции и документы
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Активные счета
Требования по производным финансовым инструментам
Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Пассивные счета
Обязательства по производным финансовым инструментам
|
|
|
Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Глава Д. Счета депо
Часть III. Организация работы по ведению бухгалтерского учета
Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота
Раздел 2. Аналитический и синтетический учет
Раздел 3. Внутренний контроль
Раздел 4. Хранение документов
Раздел 5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)
Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях
Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное
Приложение 2. Организация и ведение бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)
Приложение 3. Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Классификация доходов и расходов
Глава 3. Принципы признания и определения доходов и расходов
Глава 4. Доходы и расходы от банковских операций и других сделок
Глава 5. Операционные доходы и расходы (кроме доходов и расходов от переоценки)
Глава 6. Доходы и расходы от переоценки средств в иностранной валюте, драгоценных металлов и ценных бумаг
Глава 7. Переоценка (перерасчет) активов (требований) и обязательств, содержащих НВПИ
Глава 8. Прочие доходы и расходы
Глава 9. Особенности формирования доходов и расходов от операций с драгоценными металлами, иностранной валютой, а также с активами (требованиями) и обязательствами, выраженными в иностранной валюте, и их отражения в бухгалтерском учете
Глава 10. Особенности определения доходов и расходов от операций, связанных с погашением приобретенных (учтенных) векселей, и их отражения в бухгалтерском учете
Глава 11. Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов
Приложение 4. Отчет о финансовых результатах
Глава I. Доходы
А. От банковских операций и других сделок
Раздел 1. Процентные доходы
Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок
Б. Операционные доходы
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций
Раздел 5. Положительная переоценка
Раздел 6. Другие операционные доходы
В. Прочие доходы
Раздел 7. Прочие доходы
Глава II. Расходы
А. По банковским операциям и другим сделкам
Раздел 1. Процентные расходы
Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам
Б. Операционные расходы
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки
Раздел 4. Отрицательная переоценка
Раздел 5. Другие операционные расходы
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
В. Прочие расходы
Раздел 7. Прочие расходы
Раздел 8. Налог на прибыль
Глава III. Финансовый результат после налогообложения и его использование
Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения
Раздел 2. Выплаты из прибыли после налогообложения (балансовый счет N 70612, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности балансовый счет N 70712)
Раздел 3. Результат по отчету
Приложение 5. Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю
Приложение 6. Ведомость остатков по счетам кредитной организации
Актив
Пассив
Приложение 7. Оборотная ведомость по счетам кредитной организации
Актив
Пассив
Приложение 8. Баланс кредитной организации Российской Федерации
Глава А. Балансовые счета
Раздел 1. Капитал
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
|
|
|
Денежные средства
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
Раздел 3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
Межбанковские привлеченные и размещенные средства
Раздел 4. Операции с клиентами
Средства на счетах
Депозиты
Прочие привлеченные средства
Кредиты предоставленные
Прочие размещенные средства
Прочие активы и пассивы
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
Вложения в долговые обязательства
Вложения в долевые ценные бумаги
Учтенные векселя
Выпущенные ценные бумаги
Производные финансовые инструменты
Раздел 6. Средства и имущество
Участие
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Имущество
Доходы и расходы будущих периодов
Резервы - оценочные обязательства некредитного характера
Вспомогательные счета
Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
Раздел 7. Финансовые результаты
Глава В. Внебалансовые счета
Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Раздел 3. Ценные бумаги
Раздел 4. Расчетные операции и документы
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
Раздел 7. Корреспондирующие счета
Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Требования по производным финансовым инструментам
Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Обязательства по производным финансовым инструментам
Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Корреспондирующие счета
Глава Д. Счета депо
Активные счета
Пассивные счета
Глава Б. Счета доверительного управления
|
|
|
Активные счета
Пассивные счета
Приложение 9. Порядок учета основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Учет основных средств
Глава 3. Учет сооружения (строительства), создания (изготовления), приобретения и других поступлений основных средств и нематериальных активов
Глава 4. Особенности учета нематериальных активов
Глава 5. Учет материальных запасов
Глава 6. Амортизация основных средств и нематериальных активов
Глава 7. Восстановление основных средств
Глава 8. Учет аренды основных средств
Глава 9. Учет финансовой аренды (лизинга)
Глава 10. Выбытие имущества
Глава 11. Учет недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
Приложение 10. Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета
Глава 3. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
Глава 4. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
Глава 5. Бухгалтерский учет оценки (переоценки) ценных бумаг "оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" и "имеющихся в наличии для продажи"
Глава 6. Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг
Глава 7. Особенности отражения в бухгалтерском учете некоторых операций с ценными бумагами
Глава 8. Отражение в бухгалтерском учете операций займа ценных бумаг
Приложение 11. Порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением кредитными организациями сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Отражение операций в бухгалтерском учете приобретателя
Глава 3. Отражение операций в бухгалтерском учете кредитной организации, уступающей права требования
Приложение 12. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты
Приложение 13. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты
Актив
Пассив
{"Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 05.12.2013) {КонсультантПлюс}}
В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728) и решением Совета директоров (протокол заседания Совета директоров от 13 июля 2012 года N 13) устанавливаются правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
1. Кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с правилами, приведенными в Приложении к настоящему Положению.
2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2013 года.
3. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившими силу:
Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21);
Указание Банка России от 11 октября 2007 года N 1893-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 31 октября 2007 года N 60);
Указание Банка России от 8 октября 2008 года N 2090-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 6 ноября 2008 года N 12584 ("Вестник Банка России" от 19 ноября 2008 года N 67);
Указание Банка России от 6 ноября 2008 года N 2120-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 декабря 2008 года N 12783 ("Вестник Банка России" от 10 декабря 2008 года N 72);
Указание Банка России от 12 декабря 2008 года N 2149-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 19 декабря 2008 года N 12904 ("Вестник Банка России" от 31 декабря 2008 года N 75);
Указание Банка России от 25 ноября 2009 года N 2343-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 10 декабря 2009 года N 15476 ("Вестник Банка России" от 16 декабря 2009 года N 72);
Указание Банка России от 11 декабря 2009 года N 2358-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2009 года N 15778 ("Вестник Банка России" от 28 декабря 2009 года N 77);
Указание Банка России от 6 июля 2010 года N 2477-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 30 июля 2010 года N 18003 ("Вестник Банка России" от 11 августа 2010 года N 45);
Указание Банка России от 28 сентября 2010 года N 2500-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 6 октября 2010 года N 18642 ("Вестник Банка России" от 13 октября 2010 года N 56);
Указание Банка России от 8 ноября 2010 года N 2514-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 8 декабря 2010 года N 19133 ("Вестник Банка России" от 15 декабря 2010 года N 68);
Указание Банка России от 29 декабря 2010 года N 2553-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 24 января 2011 года N 19564 ("Вестник Банка России" от 2 февраля 2011 года N 7);
Указание Банка России от 4 июля 2011 года N 2654-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2011 года N 21379 ("Вестник Банка России" от 4 августа 2011 года N 43);
Указание Банка России от 26 августа 2011 года N 2679-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 12 сентября 2011 года N 21772 ("Вестник Банка России" от 21 сентября 2011 года N 52);
Указание Банка России от 14 сентября 2011 года N 2692-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 21 сентября 2011 года N 21855 ("Вестник Банка России" от 28 сентября 2011 года N 54);
Указание Банка России от 1 декабря 2011 года N 2736-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22545 ("Вестник Банка России" от 19 декабря 2011 года N 71);
Указание Банка России от 4 апреля 2012 года N 2800-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 4 мая 2012 года N 24049 ("Вестник Банка России" от 12 мая 2012 года N 23);
Указание Банка России от 31 мая 2012 года N 2820-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 8 июня 2012 года N 24509 ("Вестник Банка России" от 20 июня 2012 года N 31).
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
Приложение
к Положению Банка России
"О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации"
от 16 июля 2012 года N 385-П
ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,
РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Список изменяющих документов
(в ред. Указаний Банка России от 26.09.2012 N 2884-У,
от 04.09.2013 N 3053-У, от 06.11.2013 N 3107-У,
от 25.11.2013 N 3121-У, от 05.12.2013 N 3134-У)
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
Основные понятия и обозначения:
А - активный счет;
П - пассивный счет;
СБ - Открытое акционерное общество "Сбербанк России" (далее - Сбербанк России);
абзацы пятый - шестой утратили силу. - Указание Банка России от 05.12.2013 N 3134-У;
ОФБУ - общий фонд банковского управления;
межбанковский - относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами;
банки-корреспонденты (банки-респонденты) - кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.
Счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета без указания слова "нерезидент" используются для учета операций резидентов.
Глава А. Балансовые счета
┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────┬────────┐
│Номер счета │ Наименование разделов и счетов баланса │Признак │
│ первого │ │ счета │
│ (второго) │ │ А, П │
│ порядка │ │ │
├────┬───────┼───────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
└────┴───────┴───────────────────────────────────────────────────┴────────┘
Раздел 1. Капитал
102 Уставный капитал кредитных организаций
10207 Уставный капитал кредитных организаций, созданных П
в форме акционерного общества
10208 Уставный капитал кредитных организаций, созданных П
в форме общества с ограниченной (дополнительной)
ответственностью
105 Собственные доли уставного капитала (акции),
выкупленные кредитной организацией
10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А
10502 Собственные доли уставного капитала кредитной А
организации, созданной в форме общества с
ограниченной (дополнительной) ответственностью,
выкупленные у участников
106 Добавочный капитал
10601 Прирост стоимости имущества при переоценке П
10602 Эмиссионный доход П
10603 Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в П
наличии для продажи
10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в А
наличии для продажи
10609 Увеличение добавочного капитала на отложенный налог П
на прибыль
(введен Указанием Банка России от 25.11.2013 N 3121-У)
10610 Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог А
на прибыль
(введен Указанием Банка России от 25.11.2013 N 3121-У)
107 Резервный фонд
10701 Резервный фонд П
108 Нераспределенная прибыль
10801 Нераспределенная прибыль П
109 Непокрытый убыток
10901 Непокрытый убыток А
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные
чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте
20202 Касса кредитных организаций А
20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная А
стоимость которых указана в иностранной валюте
20208 Денежные средства в банкоматах А
20209 Денежные средства в пути А
20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная А
стоимость которых указана в иностранной валюте, в
пути
Драгоценные металлы
и природные драгоценные камни
203 Драгоценные металлы
20302 Золото А
20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) А
20305 Драгоценные металлы в пути А
20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А
20309 Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в П
драгоценных металлах
20310 Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков- П
нерезидентов) в драгоценных металлах
20311 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам А
(кроме кредитных организаций)
20312 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам- А
нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)
20313 Депозитные счета кредитных организаций в П
драгоценных металлах
20314 Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных П
металлах
20315 Депозитные счета в драгоценных металлах А
в кредитных организациях
20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках- А
нерезидентах
20317 Просроченная задолженность по операциям с А
драгоценными металлами
20318 Просроченная задолженность по операциям с А
драгоценными металлами по нерезидентам
20319 Просроченные проценты по операциям с драгоценными А
металлами
20320 Просроченные проценты по операциям с драгоценными А
металлами по нерезидентам
20321 Резервы на возможные потери П
204 Природные драгоценные камни
20401 Природные драгоценные камни А
20402 Природные драгоценные камни, переданные для А
реализации
20403 Природные драгоценные камни в пути А
Раздел 3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
301 Корреспондентские счета
30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в А
Банке России
30104 Корреспондентские счета расчетных небанковских А
кредитных организаций
30106 Корреспондентские счета расчетных центров платежных А
систем, в рамках которых осуществляются переводы
денежных средств по операциям Банка России
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
30109 Корреспондентские счета кредитных организаций - П
корреспондентов
30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях - А
корреспондентах
30111 Корреспондентские счета банков-нерезидентов П
30114 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах А
30116 Корреспондентские счета кредитных организаций в П
драгоценных металлах
30117 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в П
драгоценных металлах
30118 Корреспондентские счета в кредитных организациях в А
драгоценных металлах
30119 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в А
драгоценных металлах
30122 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в П
валюте Российской Федерации - счета типа "К"
(конвертируемые)
30123 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в П
валюте Российской Федерации - счета типа "Н"
(неконвертируемые)
30125 Корреспондентские счета небанковских кредитных А
организаций, осуществляющих депозитные и кредитные
операции
30126 Резервы на возможные потери П
302 Счета кредитных организаций по другим операциям
30202 Обязательные резервы кредитных организаций по А
счетам в валюте Российской Федерации,
депонированные в Банке России
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
30204 Обязательные резервы кредитных организаций по А
счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке
России
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
30208 Накопительные счета кредитных организаций при А
выпуске акций
30210 Счета кредитных организаций (филиалов) по А
кассовому обслуживанию структурных подразделений
30211 Средства, перечисленные в соответствии с А
резервными требованиями уполномоченных органов
других стран
30215 Взносы в гарантийный фонд платежной системы А
30218 Результаты платежного клиринга -
30219 Гарантийный фонд платежной системы П
30220 Незавершенные переводы денежных средств, списанных П
с банковских счетов клиентов
30221 Незавершенные переводы и расчеты кредитной А
организации
30222 Незавершенные переводы и расчеты кредитной П
организации
30223 Незавершенные переводы и расчеты по банковским П
счетам клиентов при осуществлении расчетов через
подразделения Банка России
30224 Средства уполномоченных банков, депонируемые в А
Банке России
30226 Резервы на возможные потери П
30227 Средства клиентов, зарезервированные при П
осуществлении валютных операций
30228 Суммы резервирования при осуществлении валютных А
операций, перечисленные в Банк России
30230 Специальные банковские счета банков-нерезидентов в П
валюте Российской Федерации
30231 Счета банков-нерезидентов в валюте Российской П
Федерации
30232 Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной П
инфраструктуры и операторами по переводу денежных
средств
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
30233 Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной А
инфраструктуры и операторами по переводу денежных
средств
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
30235 Счета для кассового обслуживания кредитных А
организаций (филиалов), которое осуществляется не
по месту открытия корреспондентских счетов
(субсчетов)
30236 Незавершенные переводы, поступившие от платежных П
систем и на корреспондентские счета
303 Внутрибанковские требования и обязательства
30301 Внутрибанковские обязательства по переводам П
клиентов
30302 Внутрибанковские требования по переводам клиентов А
30303 Расчеты с филиалами, расположенными за границей П
30304 Расчеты с филиалами, расположенными за границей А
30305 Внутрибанковские обязательства по распределению П
(перераспределению) активов, обязательств,
капитала
30306 Внутрибанковские требования по распределению А
(перераспределению) активов, обязательств,
капитала
304 Счета для осуществления клиринга
30410 Резервы на возможные потери П
30411 Торговые банковские счета П
30412 Торговые банковские счета нерезидентов П
30413 Средства на торговых банковских счетах А
30414 Клиринговые банковские счета для исполнения П
обязательств и индивидуального клирингового
обеспечения
30415 Клиринговые банковские счета коллективного П
клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
30416 Средства на клиринговых банковских счетах для А
исполнения обязательств и индивидуального
клирингового обеспечения
30417 Средства на клиринговых банковских счетах для А
исполнения обязательств и индивидуального
клирингового обеспечения, открытых в Банке России
30418 Средства на клиринговых банковских счетах А
коллективного клирингового обеспечения
(гарантийный фонд)
30419 Средства на клиринговых банковских счетах А
коллективного клирингового обеспечения
(гарантийный фонд), открытых в Банке России
30420 Средства для исполнения обязательств, допущенных к П
клирингу, и индивидуального клирингового
обеспечения
30421 Средства нерезидентов для исполнения обязательств, П
допущенных к клирингу, и индивидуального
клирингового обеспечения
30422 Средства для коллективного клирингового П
обеспечения (гарантийный фонд)
30423 Средства нерезидентов для коллективного П
клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
30424 Средства в клиринговых организациях, А
предназначенные для исполнения обязательств,
допущенных к клирингу, и индивидуального
клирингового обеспечения
30425 Средства в клиринговых организациях, А
предназначенные для коллективного клирингового
обеспечения (гарантийный фонд)
30426 Отражение результатов клиринга -
30427 Средства коллективного клирингового обеспечения А
(гарантийный фонд), размещенные во вклады в
кредитных организациях
306 Расчеты по ценным бумагам
30601 Средства клиентов по брокерским операциям с П
ценными бумагами и другими финансовыми активами
30602 Расчеты кредитных организаций - доверителей А
(комитентов) по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами
30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков П
ценных бумаг
30604 Расчеты с Минфином России по ценным бумагам П
30606 Средства клиентов-нерезидентов по брокерским П
операциям с ценными бумагами и другими финансовыми
активами
30607 Резервы на возможные потери П
Межбанковские привлеченные
и размещенные средства
312 Кредиты и депозиты, полученные кредитными
организациями от Банка России
31201 кредиты на 1 день П
31202 кредиты на срок от 2 до 7 дней П
31203 кредиты на срок от 8 до 30 дней П
31204 кредиты на срок от 31 до 90 дней П
31205 кредиты на срок от 91 до 180 дней П
31206 кредиты на срок от 181 дня до 1 года П
31207 кредиты на срок свыше 1 года П
31210 кредиты до востребования П
31212 кредиты, пролонгированные Банком России П
31213 депозиты до востребования П
31214 депозиты на 1 день П
31215 депозиты на срок от 2 до 7 дней П
31216 депозиты на срок от 8 до 30 дней П
31217 депозиты на срок от 31 до 90 дней П
31218 депозиты на срок от 91 до 180 дней П
31219 депозиты на срок от 181 дня до 1 года П
31220 депозиты на срок свыше 1 года до 3 лет П
31221 депозиты на срок свыше 3 лет П
31222 депозит, полученный для компенсации убытков П
(расходов)
313 Кредиты и депозиты, полученные кредитными
организациями от кредитных организаций
31301 Кредит, полученный при недостатке средств на П
корреспондентском счете ("овердрафт")
31302 на 1 день П
31303 на срок от 2 до 7 дней П
31304 на срок от 8 до 30 дней П
31305 на срок от 31 до 90 дней П
31306 на срок от 91 до 180 дней П
31307 на срок от 181 дня до 1 года П
31308 на срок от 1 года до 3 лет П
31309 на срок свыше 3 лет П
31310 до востребования П
314 Кредиты и депозиты, полученные от банков-
нерезидентов
31401 Кредит, полученный в порядке расчетов по П
корреспондентскому счету ("овердрафт")
31402 на 1 день П
31403 на срок от 2 до 7 дней П
31404 на срок от 8 до 30 дней П
31405 на срок от 31 до 90 дней П
31406 на срок от 91 до 180 дней П
31407 на срок от 181 дня до 1 года П
31408 на срок от 1 года до 3 лет П
31409 на срок свыше 3 лет П
31410 до востребования П
315 Прочие привлеченные средства кредитных организаций
31501 до востребования П
31502 на 1 день П
31503 на срок от 2 до 7 дней П
31504 на срок от 8 до 30 дней П
31505 на срок от 31 до 90 дней П
31506 на срок от 91 до 180 дней П
31507 на срок от 181 дня до 1 года П
31508 на срок от 1 года до 3 лет П
31509 на срок свыше 3 лет П
316 Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов
31601 до востребования П
31602 на 1 день П
31603 на срок от 2 до 7 дней П
31604 на срок от 8 до 30 дней П
31605 на срок от 31 до 90 дней П
31606 на срок от 91 до 180 дней П
31607 на срок от 181 дня до 1 года П
31608 на срок от 1 года до 3 лет П
31609 на срок свыше 3 лет П
317 Просроченная задолженность по полученным
межбанковским кредитам, депозитам и прочим
привлеченным средствам
31701 по кредитам и депозитам, полученным от Банка П
России
31702 по межбанковским кредитам, депозитам и прочим П
привлеченным средствам, полученным от кредитных
организаций
31703 по межбанковским кредитам, депозитам и прочим П
привлеченным средствам, полученным от банков-
нерезидентов
31704 по прочим привлеченным средствам, полученным от П
Банка России
318 Просроченные проценты по полученным межбанковским
кредитам, депозитам и прочим привлеченным
средствам
31801 по кредитам и депозитам, полученным от Банка П
России
31802 по межбанковским кредитам, депозитам и прочим П
привлеченным средствам, полученным от кредитных
организаций
31803 по межбанковским кредитам, депозитам и прочим П
привлеченным средствам, полученным от банков-
нерезидентов
31804 по прочим привлеченным средствам, полученным от П
Банка России
319 Депозиты в Банке России
31901 до востребования А
31902 на 1 день А
31903 на срок от 2 до 7 дней А
31904 на срок от 8 до 30 дней А
31905 на срок от 31 до 90 дней А
31906 на срок от 91 до 180 дней А
31907 на срок от 181 дня до 1 года А
31908 на срок от 1 года до 3 лет А
31909 на срок свыше 3 лет А
320 Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным
организациям
32001 Кредит, предоставленный при недостатке средств на А
корреспондентском счете ("овердрафт")
32002 на 1 день А
32003 на срок от 2 до 7 дней А
32004 на срок от 8 до 30 дней А
32005 на срок от 31 до 90 дней А
32006 на срок от 91 до 180 дней А
32007 на срок от 181 дня до 1 года А
32008 на срок от 1 года до 3 лет А
32009 на срок свыше 3 лет А
32010 до востребования А
32015 Резервы на возможные потери П
321 Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-
нерезидентам
32101 Кредит, предоставленный при недостатке средств на А
корреспондентском счете ("овердрафт")
32102 на 1 день А
32103 на срок от 2 до 7 дней А
32104 на срок от 8 до 30 дней А
32105 на срок от 31 до 90 дней А
32106 на срок от 91 до 180 дней А
32107 на срок от 181 дня до 1 года А
32108 на срок от 1 года до 3 лет А
32109 на срок свыше 3 лет А
32110 до востребования А
32115 Резервы на возможные потери П
322 Прочие размещенные средства в кредитных
организациях
32201 до востребования А
32202 на 1 день А
32203 на срок от 2 до 7 дней А
32204 на срок от 8 до 30 дней А
32205 на срок от 31 до 90 дней А
32206 на срок от 91 до 180 дней А
32207 на срок от 181 дня до 1 года А
32208 на срок от 1 года до 3 лет А
32209 на срок свыше 3 лет А
32211 Резервы на возможные потери П
323 Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах
32301 до востребования А
32302 на 1 день А
32303 на срок от 2 до 7 дней А
32304 на срок от 8 до 30 дней А
32305 на срок от 31 до 90 дней А
32306 на срок от 91 до 180 дней А
32307 на срок от 181 дня до 1 года А
32308 на срок от 1 года до 3 лет А
32309 на срок свыше 3 лет А
32311 Резервы на возможные потери П
324 Просроченная задолженность по предоставленным
межбанковским кредитам, депозитам и прочим
размещенным средствам
32401 по межбанковским кредитам, депозитам и прочим А
размещенным средствам, предоставленным кредитным
организациям
32402 по межбанковским кредитам, депозитам и прочим А
размещенным средствам, предоставленным банкам-
нерезидентам
32403 Резервы на возможные потери П
325 Просроченные проценты по предоставленным
межбанковским кредитам, депозитам и прочим
размещенным средствам
32501 по межбанковским кредитам, депозитам и прочим А
размещенным средствам, предоставленным кредитным
организациям
32502 по межбанковским кредитам, депозитам и прочим А
размещенным средствам, предоставленным банкам-
нерезидентам
32505 Резервы на возможные потери П
329 Прочие средства, полученные от Банка России и
размещенные в Банке России
32901 Прочие средства, полученные от Банка России П
32902 Прочие средства, размещенные в Банке России А
Раздел 4. Операции с клиентами
Средства на счетах
401 Средства федерального бюджета
40101 Доходы, распределяемые органами Федерального П
казначейства между бюджетами бюджетной системы
Российской Федерации
40105 Средства федерального бюджета П
40106 Средства, выделенные из федерального бюджета П
40108 Источники финансирования отдельных государственных П
программ и мероприятий за счет средств
федерального бюджета на возвратной основе
40109 Финансирование отдельных государственных программ А
и мероприятий за счет средств федерального бюджета
на возвратной основе
40110 Средства Минфина России для финансирования П
капитальных вложений
40111 Финансирование капитальных вложений за счет А
средств Минфина России
40116 Средства для выдачи и внесения наличных денег и П
осуществления расчетов по отдельным операциям
(в ред. Указаний Банка России от 26.09.2012 N 2884-У, от 05.12.2013
N 3134-У)
402 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и
местных бюджетов
40201 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации П
40202 Средства, выделенные из бюджетов субъектов П
Российской Федерации
40203 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, П
выделенные негосударственным организациям
40204 Средства местных бюджетов П
40205 Средства местных бюджетов, выделенные П
государственным организациям
40206 Средства, выделенные из местных бюджетов П
403 Прочие средства бюджетов
40301 Средства избирательных комиссий (комиссий П
референдума)
40302 Средства, поступающие во временное распоряжение П
40306 Средства Минфина России для расчетов по П
иностранным кредитам
40307 Кредиты, полученные от иностранных государств П
40308 Кредиты, предоставленные иностранным государствам А
40310 Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России
от 04.09.2013 N 3053-У
40311 Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России
от 04.09.2013 N 3053-У
40312 Разные расчеты с Минфином России П
40313 Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России
от 04.09.2013 N 3053-У
40314 Исключен. - Указание Банка России от 05.12.2013 N 3134-У
404 Средства государственных и других внебюджетных
фондов
40401 Пенсионный фонд Российской Федерации П
40402 Фонд социального страхования Российской Федерации П
40403 Федеральный фонд обязательного медицинского П
страхования
40404 Территориальные фонды обязательного медицинского П
страхования
40406 Фонды социальной поддержки населения П
40410 Внебюджетные фонды органов исполнительной власти П
субъектов Российской Федерации и местного
самоуправления
405 Счета организаций, находящихся в федеральной
собственности
40501 Финансовые организации П
40502 Коммерческие организации П
40503 Некоммерческие организации П
40504 Счета организаций федеральной почтовой связи по П
переводным операциям
40505 Исключен с 1 января 2013 года. - Указание Банка России
от 26.09.2012 N 2884-У
406 Счета организаций, находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности
40601 Финансовые организации П
40602 Коммерческие организации П
40603 Некоммерческие организации П
407 Счета негосударственных организаций
40701 Финансовые организации П
40702 Коммерческие организации П
40703 Некоммерческие организации П
40704 Средства для проведения выборов и референдумов. П
Специальный избирательный счет
408 Прочие счета
40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели П
40803 Физические лица - нерезиденты - счета типа "И" П
40804 Юридические лица и индивидуальные предприниматели П
- нерезиденты - счета типа "Т"
40805 Юридические лица и индивидуальные предприниматели П
- нерезиденты - счета типа "И"
40806 Юридические и физические лица - нерезиденты - П
счета типа "С" (конверсионные)
40807 Юридические лица - нерезиденты П
40809 Юридические и физические лица - нерезиденты - П
счета типа "С" (инвестиционные)
40810 Физические лица - средства избирательных фондов П
40811 Средства для проведения выборов. Избирательный П
залог
40812 Юридические и физические лица - нерезиденты - П
счета типа "С" (проектные)
40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф" П
40814 Юридические и физические лица - нерезиденты - П
счета типа "К" (конвертируемые)
40815 Юридические и физические лица - нерезиденты - П
счета типа "Н" (неконвертируемые)
40817 Физические лица П
40818 Специальные банковские счета нерезидентов в валюте П
Российской Федерации
40819 Специальные банковские счета резидентов в П
иностранной валюте
40820 Счета физических лиц - нерезидентов П
40821 Специальный банковский счет платежного агента, П
банковского платежного агента (субагента),
поставщика
409 Средства в расчетах
40901 Обязательства по аккредитивам П
40902 Обязательства по аккредитивам с нерезидентами П
40903 Средства для расчетов чеками, предоплаченными П
картами и осуществления переводов электронных
денежных средств с использованием электронного
средства платежа
40905 Невыплаченные переводы П
40906 Инкассированная денежная выручка П
40907 Расчеты клиентов по зачетам П
40908 Расчеты клиентов по зачетам А
40909 Невыплаченные трансграничные переводы денежных П
средств
40910 Невыплаченные трансграничные переводы денежных П
средств нерезидентам
40911 Принятые наличные денежные средства для П
осуществления перевода
40912 Принятые наличные денежные средства для П
осуществления трансграничного перевода
40913 Принятые наличные денежные средства для П
осуществления трансграничного перевода от
нерезидентов
Депозиты
410 Депозиты Федерального казначейства
41001 до востребования П
41002 на срок до 30 дней П
41003 на срок от 31 до 90 дней П
41004 на срок от 91 до 180 дней П
41005 на срок от 181 дня до 1 года П
41006 на срок от 1 года до 3 лет П
41007 на срок свыше 3 лет П
411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
41101 до востребования П
41102 на срок до 30 дней П
41103 на срок от 31 до 90 дней П
41104 на срок от 91 до 180 дней П
41105 на срок от 181 дня до 1 года П
41106 на срок от 1 года до 3 лет П
41107 на срок свыше 3 лет П
412 Депозиты государственных внебюджетных фондов
Российской Федерации
41201 до востребования П
41202 на срок до 30 дней П
41203 на срок от 31 до 90 дней П
41204 на срок от 91 до 180 дней П
41205 на срок от 181 дня до 1 года П
41206 на срок от 1 года до 3 лет П
41207 на срок свыше 3 лет П
413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
41301 до востребования П
41302 на срок до 30 дней П
41303 на срок от 31 до 90 дней П
41304 на срок от 91 до 180 дней П
41305 на срок от 181 дня до 1 года П
41306 на срок от 1 года до 3 лет П
41307 на срок свыше 3 лет П
414 Депозиты финансовых организаций, находящихся в
федеральной собственности
41401 до востребования П
41402 на срок до 30 дней П
41403 на срок от 31 до 90 дней П
41404 на срок от 91 до 180 дней П
41405 на срок от 181 дня до 1 года П
41406 на срок от 1 года до 3 лет П
41407 на срок свыше 3 лет П
415 Депозиты коммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности
41501 до востребования П
41502 на срок до 30 дней П
41503 на срок от 31 до 90 дней П
41504 на срок от 91 до 180 дней П
41505 на срок от 181 дня до 1 года П
41506 на срок от 1 года до 3 лет П
41507 на срок свыше 3 лет П
416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности
41601 до востребования П
41602 на срок до 30 дней П
41603 на срок от 31 до 90 дней П
41604 на срок от 91 до 180 дней П
41605 на срок от 181 дня до 1 года П
41606 на срок от 1 года до 3 лет П
41607 на срок свыше 3 лет П
417 Депозиты финансовых организаций, находящихся
в государственной (кроме федеральной)
собственности
41701 до востребования П
41702 на срок до 30 дней П
41703 на срок от 31 до 90 дней П
41704 на срок от 91 до 180 дней П
41705 на срок от 181 дня до 1 года П
41706 на срок от 1 года до 3 лет П
41707 на срок свыше 3 лет П
418 Депозиты коммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности
41801 до востребования П
41802 на срок до 30 дней П
41803 на срок от 31 до 90 дней П
41804 на срок от 91 до 180 дней П
41805 на срок от 181 дня до 1 года П
41806 на срок от 1 года до 3 лет П
41807 на срок свыше 3 лет П
419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности
41901 до востребования П
41902 на срок до 30 дней П
41903 на срок от 31 до 90 дней П
41904 на срок от 91 до 180 дней П
41905 на срок от 181 дня до 1 года П
41906 на срок от 1 года до 3 лет П
41907 на срок свыше 3 лет П
420 Депозиты негосударственных финансовых организаций
42001 до востребования П
42002 на срок до 30 дней П
42003 на срок от 31 до 90 дней П
42004 на срок от 91 до 180 дней П
42005 на срок от 181 дня до 1 года П
42006 на срок от 1 года до 3 лет П
42007 на срок свыше 3 лет П
421 Депозиты негосударственных коммерческих
организаций
42101 до востребования П
42102 на срок до 30 дней П
42103 на срок от 31 до 90 дней П
42104 на срок от 91 до 180 дней П
42105 на срок от 181 дня до 1 года П
42106 на срок от 1 года до 3 лет П
42107 на срок свыше 3 лет П
422 Депозиты негосударственных некоммерческих
организаций
42201 до востребования П
42202 на срок до 30 дней П
42203 на срок от 31 до 90 дней П
42204 на срок от 91 до 180 дней П
42205 на срок от 181 дня до 1 года П
42206 на срок от 1 года до 3 лет П
42207 на срок свыше 3 лет П
423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических
лиц
42301 Депозиты до востребования П
42302 Депозиты на срок до 30 дней П
42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней П
42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П
42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П
42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П
42307 Депозиты на срок свыше 3 лет П
42309 Прочие привлеченные средства до востребования П
42310 Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней П
42311 Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 П
дней
42312 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 П
дней
42313 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до П
1 года
42314 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до П
3 лет
42315 Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет
