Отгрузив товар, поставщик выписывает платежное требование в трех экземплярах и передает их в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. Затем эти документы направляются в банк-покупателя. Банк покупателя передает их покупателю, который после ознакомления дает согласие на платеж или отказывается от акцепта.
Акцепт – это согласие на оплату. Его срок - три рабочих дня, не считая день поступления в банк расчетных документов. Покупатель акцептует счет, если поставщик выполнил все условия договора (количество, объем, цена), в противном случае покупатель не дает согласия на акцепт, следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации.
Существует положительный и отрицательный акцепт. При положительном - требуется письменное согласие на оплату документов (такая форма сейчас практически не применяется). При отрицательной форме акцепта покупатель в течение установленного срока (трех рабочих дней) может заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, то документ считается акцептованным и подлежит обязательно к платежу.
|
|
Существует предварительный и последующий акцепт. При предварительном – платеж совершается после получения согласия. При последующем – сначала производится платеж, а затем покупатель в случае недобросовестности поставщика может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм. В настоящее время применяется только предварительный акцепт. Плательщик может отказаться от акцепта (оплаты) с обязательной мотивировкой отказа.
Отказ может быть полным и частичным. Полный отказ возможен, если товар не соответствует условиям договора, недоброкачественный, не стандартный, не заказан, переадресован в пути другому покупателю. При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это возможно, если цены завышены против договорных, наряду с заказанными отгружены не заказанные товары, допущены арифметические ошибки и тому подобное.
Получив согласие на оплату (а при последующем акцепте сразу после получения документов), банк оплачивает документы и перечисляет средства в банк поставщика. Если на расчетном счете покупателя денег нет, а предприятие не имеет права на кредит, то эти документы помещаются в картотеку №2 – несвоевременно оплаченных документов. Об этом сообщается поставщику и за каждый день просрочки платежа взыскиваются пени в размере, предусмотренном договором.
В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке №1 «Документы, ожидающие акцепта», при отсутствии средств они перемещаются в картотеку №2 и их оплата производится по мере поступления средств в установленной очередности.
|
|
В практике денежных расчетов вместо платежных требований используются инкассовые поручения. Инкассо – это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Обычно используются при принудительном взыскании средств.
Вместе с инкассовыми поручениями в банк предоставляется информация о дате и номере исполнительного и приравненного к нему документа.
В исполнительных документах (приказах арбитража, решениях суда) должны содержаться: полное и точное наименование взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой суммы, с какого счета плательщика сумма подлежит взысканию.
При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан банк плательщика принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данное учреждение банка.
В вексельной форме расчетов отражаются расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит).
Вексель – одна из наиболее многофункциональных ценных бумаг, которая приняв форму образования задолженности (в результате отсрочки платежа), по истечении определенного срока превращается в средство платежа.
Вексель – это безусловное обязательство векселедателя векселедержателю об уплате указанной в векселе суммы в указанный срок и в указанном месте. Существует простой и переводной вексель. Простой вексель выписывает сам плательщик. Переводной вексель-тратта – это приказ векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) об уплате вексельной суммы третьему лицу – векселедержателю (ремитенту) – получателю платежа.
Трассант может являться одновременно и ремитентом. Переводной вексель выписывается (выставляется) и подписывается не должником, а кредитором. Обычно продавец является должником в отношении банка и кредитором в отношении покупателя. Поэтому с помощью переводного векселя он переводит долговое требование на третье лицо (банк).
Вексель может быть передан с помощью передаточной надписи на его обороте либо дополнительном листе (аллонже) – индоссамента.
Срок платежа по векселю – обязательный реквизит.
Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ней банков – инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. В вексельной форме помимо банка – векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качестве домицилиата, т.е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по веселю.
К сроку платежа клиент – плательщик обязан обеспечить необходимую сумму на отдельном счете. Иначе банк отказывается платить, и вексель протестуется против векселедателя.
Банковский вексель – это одностороннее обязательство банка-эмитента векселя об уплате лицу, обозначенному в нем (или по его приказу), определенной денежной суммы в установленный срок.
В России получили распространение простые векселя, оплачиваемые теми же организациями, которые их выписали. За рубежом наиболее распространен переводной вексель.
Тесты:
1.Укажите вид платежного оборота, в соответствии с которым осуществляются расчеты за товары и услуги между клиентами банков:
а. клиринг
б. межхозяйственный оборот
в. наличный оборот
2.Выделите вид расчетной услуги банка клиентам, содержащий оформление согласия платежа на списание средств с его счета:
а. переуступка прав требования
б. аваль
в. акцепт
3.Укажите форму безналичных расчетов, применяющихся владельцами специального лицевого счета в виде письменного распоряжения плательщику - кредитной организации уплатить сумму денег, соответствующей указанной в документах на оплату товаров и услуг, представленных юридическим лицом – поставщиком:
|
|
а. платежное поручение
б. платежная (пластиковая) карточка
в. платежное требование
г. чеки
4.Система расчетов, при которой момент списания средств со счета плательщика совпадает с моментом их зачисления на счет получателя:
а. телеграфный перевод
б. расчеты посредством платежных карточек
в. "on - line"
5.Укажите предельный срок осуществления безналичных расчетов в пределах РФ:
а. 2 дня
б. 5 дней
в. 7 дней
6.Какой вид платежных карточек относится к финансовым?
а. клубные
б. кредитные
в. дебетовые
7.Дополнительный лист, прилагаемый к векселю для оформления индоссамента:
а. тратта
б. акцент
в. аллонж
г. аваль
8.Какой тип корреспондентского счета будет использован при открытии в банке корреспондентского счета другой кредитной организации для обслуживания ее клиентов? Укажите соответствующий номер счета?
а. Лоро
б. Ностро
№ 30 107
№ 30 108
№ 30 109
№ 30 110
9.Механизм прямых расчетов между банками, основанный на зачете взаимных требований и обязательств:
а. МФО
б. корреспондентские счета " Лоро" - " Ностро"
в. клиринг
10.Вид банковской кассы, предназначенной для учета денег, находящихся в обращении у банка:
а. операционная
б. оборотная
в. приходная касса
г. расходная касса