2015-03-20
2397
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
Расчетная часть курсовой работы на конкретных исходных данных предполагает определение различных технико-экономичных показателей производственно-хозяйственной деятельности промышленного предприятия и выводов из полученных результатов.
Изучаемое предприятие (это может быть предприятие тяжелого машиностроения) выпускает два вида деталей: А (материал сталь А12, Æ 38) и Б (материал латунь ЛС59-1, Æ 16). Станочный парк предприятия включает следующие агрегаты: - токарный станок;- фрезерный станок; - шлифовальный станок.
Задание.
Расчётный вариант №2.
| Показатели | Расчётные данные |
1. Программа выпуска изделий, штук:
| 980 1295 |
2. Цена 1 т. материала, тыс.грн.:
| 15,9 73,2 |
3. Расход топлива технологического, т.:
| 0,515 0,605 |
4. Оптовая цена станка, грн.:
| 107400 84000 105000 |
5. Рентабельность изделий для расчёта оптовой цены предприятия, %:
| 20 20 |
| 6. Стоимость внедряемых машин, аппаратов, приборов, тыс.грн.: | 7800 |
| 7. Увеличение выпуска изделий А после внедрения новой техники, %: | 3 |
Этапы решения.
Составление сметы затрат на изготовление продукции.
2.1.1 Расчет стоимости основных материалов.
Расчет затрат на материалы за вычетом отходов на каждую выпускаемую деталь выполнять по формуле:
грн., (2.1)
где k – коэффициент, учитывающий дополнительные затраты на транспортно-заготовительные работы, принимать от 1,05 – 1,15;
Ц1 - цена 1 т. материала, тыс. грн.;
m1 - масса заготовки, т.;
Ц2 - цена 1 т. отходов, тыс. грн., (составляет 10% от стоимости материала);
m2 - масса отходов, т.
Норма расхода и цена материалов приведены в табл. 2.1.
Таблица 2.1
| Деталь | Материал (мерка) | Масса заготовки, т. | Цена 1 т., тыс.грн. | |||
| черновой | чистовой | материала | отходов | |||
| А Б | Сталь А12, Æ 38 Латунь ЛС59-1, Æ 16 | 1,8 2,0 | 1,65 1,6 | 15,9 73,2 | 1,59 7,32 | |
Расчет затрат на материалы за вычетом отходов на каждую выпускаемую деталь А:
МА= 15,9 • 1,1 • 1,8 – 1,59 • (1,8 - 1,65) = 31,482 – 0,239 = 31,243 тыс. грн.
Расчет затрат на материалы за вычетом отходов на каждую выпускаемую деталь Б:
МБ= 73,2 • 1,1 • 2,0 – 7,32 • (2,0 – 1,6) = 161,04 – 2,93 = 158,11 тыс. грн.
2.1.2 Расчет топливно-энергетических затрат
Расчет прямых текущих расходов на топливо и электроэнергию следует определять по формуле:
, грн., (2.2)
где n - расход ресурса (топлива или энергии) на единицу продукции, т, кг, кВт-час;
Ц - стоимостное значение единицы ресурса, грн.
В табл. 2.2 представлены нормы расхода и цены на топливно-энергетические ресурсы.
Таблица 2.2
| Деталь | Вид ресурсов | Расходный коэффициент на единицу продукции | Цена единицы ресурса, грн. |
| А | Топливо технологическое, т. Электроэнергия на технологические нужды, кВт-час | 0,515 | 1,14 |
| В | Топливо технологическое, т. Электроэнергия на технологические нужды, кВт-час | 0,605 | 1,14 |
Расчет прямых текущих расходов на топливо по детали А:
РТА = 0,515 • 4950 = 2549,25 грн.
Расчет прямых текущих расходов на электроэнергию по детали А:
РЭА = 1600 • 1,14 = 1824 грн.
Расчет прямых текущих расходов на топливо по детали Б:
РТБ = 0,605 • 4950 = 2994,75 грн.
Расчет прямых текущих расходов на электроэнергию по детали Б:
РЭБ = 2000 • 1,14 = 2280 грн.
2.1.3 Расчет фонда оплаты труда основных рабочих
Исходные данные для расчета фонда оплаты труда представлены в табл. 2.3.
Таблица 2.3
| № п/п | Операция | Норма времени на операцию, ч. | Разряд работы | Часовая тарифная ставка, грн. | |
| Деталь А | Деталь Б | ||||
| 1. 2. 3. 4. 5. | Токарная Фрезерование шлицев Фрезерование зубьев Шлифование шлицев Шлифование зубьев | 39,17 144,17 288,33 88,33 312,17 | 164,17 305 123,33 334,17 | 9,18 9,18 9,18 10,2 10,2 |
Фонд тарифной заработной платы определять по формуле (расчет выполнять для каждого вида деталей):
, грн., (2.3)
где W - количество изготовляемых деталей, шт.;
Т - норма времени на операцию, час.;
h - часовая тарифная ставка, грн.
Фонд тарифной заработной платы по детали А:
ЗТА = 980 • ((39,17 • 9,18) + (144,17 • 9,18) + (288,33 • 9,18) + (88,33 • 10,2) + (312,17 • 10,2) = 8246729,98 грн.
Фонд тарифной заработной платы по детали Б:
ЗТБ = 1295 • ((45 • 9,18) + (164,17 • 9,18) + (305 • 9,18) + (123,33 • 10,2) + (334,17 • 10,2) = 12155621,88 грн.
Расчет премии из фонда оплаты труда выполнять по формуле:
, грн. (2.4)
Премия из фонда оплаты труда по детали А:
ЗПА =0,3 • 8246729,98 = 2474018,99 грн.
Премия из фонда оплаты труда по детали Б:
ЗПБ =0,3 • 12155621,88 = 3646686,56 грн.
Основной фонд оплаты труда определить по формуле:
, грн. (2.5)
Основной фонд оплаты труда по детали А:
30А = 8246729,98 + 2474018,99 = 10720748,97 грн.
Основной фонд оплаты труда по детали Б:
30Б = 12155621,88 + 3646686,56 = 15802308,44 грн.
Расчет дополнительной заработной платы определять по формуле:
, грн. (2.6)
Дополнительная заработная плата по детали А:
ЗдА = 0,1 • 10720748,97 = 1072074,9 грн.
Дополнительная заработная плата по детали Б:
ЗдБ = 0,1 • 15802308,44 = 1580230,84 грн.
Годовой фонд оплаты труда определять по формуле:
, грн. (2.7)
(с учетом выпуска двух деталей),
Годовой фонд оплаты труда по детали А:
ЗГА = 10720748,97 + 1072074,9 = 11792823,87 грн.
Годовой фонд оплаты труда по детали Б:
ЗГБ = 15802308,44 + 1580230,84 = 17382539,28 грн.
Годовой фонд оплаты труда с учетом выпуска двух деталей:
ЗГА+Б = 11792823,87 + 17382539,28 = 29175363,15 грн.
2.1.4 Расчет отчислений на социальные меры
Отчисления на социальные мероприятия осуществляются в форме единого социального взноса на обязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины.
Расчет выполнять для каждого вида деталей по формуле (единый социальный взнос для предприятия тяжелого машиностроения составляет 38,54%):
, грн. (2.8)
Отчисления на социальные меры по детали А:
ЕСВА = 11792823,87 • 0,3854 = 4544954,32 грн.
Отчисления на социальные меры по детали Б:
ЕСВБ = 17382539,28 • 0,3854 = 6699230,64 грн.
2.1.5 Расчет стоимости основных производственных фондов и фонда амортизационных отчислений
Стоимость здания укрупненно составляет 750-790 грн. за 1 м3. В курсовой работе объем здания принять 180000 м3.
Стоимость здания:
180000 • 770 = 138600000 грн.
Общая стоимость оборудования и рабочих машин предприятия определять как произведение количества станков и стоимости станка. Расчеты выполнить в табл. 2.4.
Таблица 2.4
| Наименование станка | Количество станков, шт. | Оптовая цена станка, грн. | Транспортно- монтажные расходы (15% оптовой цены) | Стоимость единицы оборудования, грн. | Общая стоимость станков, грн. |
| Токарный Фрезерный Шлифовальный Итого |
Стоимость силового оборудования предприятия составляет 10 % стоимости рабочих машин и оборудования:
1393110 • 0,1 = 139311грн.
Стоимость измерительных и регулирующих приборов и устройств составляет укрупнено 5% стоимости рабочих машин и оборудования.
1393110 • 0,05 = 69655,5 грн.
Стоимость транспортных средств цеха укрупнено составляет 4 % стоимости рабочих машин и оборудования.
1393110 • 0,04 = 55724,4 грн.
Стоимость инструмента укрупнено составляет 10 % стоимости рабочих машин и оборудования.
1393110 • 0,1 = 139311 грн.
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря составляет 3 % стоимости рабочих машин и оборудования.
1393110 • 0,03 = 41793,3 грн.
Амортизационные отчисления определять, используя прямолинейный метод расчета, по формуле:
,грн. (2.9)
где Вп – первоначальная балансовая стоимость основных фондов, грн.;
Вл – ликвидационная стоимость основных фондов, грн. (0-5% от первоначальной стоимости);
Тсл – срок службы основных фондов (амортизационный период), лет.
Расчет фонда амортизационных отчислений производить по форме, указанной в табл. 2.5.
Таблица 2.5
| Наименование основных фондов | Стоимость основных фондов, грн. | Ликвидационная стоимость | Сроки полезного использования, лет | Сумма амор- тизацион-ных отчис-лений, грн. |
| 1. Здание 2. Рабочие машины и оборудование 3. Силовое оборудование 4. Измерительные и регулирующие приборы и устройства 5. Транспортные средства 6. Инструмент 7. Хозяйственный и производствен- ный инвентарь | 69655,5 55724,4 139311 41793,3 | 27862,2 34827,75 11144,88 34827,75 10448,33 | ||
| Итого | - | - | 7333603,36 |
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для здания:
грн.
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для рабочих машин и оборудования:
грн.
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для силового оборудования:
грн.
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для измерительных и регулирующих приборов и устройств:
грн.
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для транспортных средств:
грн.
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для инструментов:
грн.
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для хозяйственного и производственного инвентаря:
грн.
Рассчитаем итог для фонда амортизационных отчислений:
А = 6930000 + 278622 + 27862,2 + 34827,75 + 11144,88 + 34827,75 + 10448,33=
= 7302656,91 грн.
2.1.6 Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования выполнить по форме, представленной в табл. 2.6.
Рассчитаем затраты на вспомогательные материалы:
5000 • 12 = 60000 грн.
Рассчитаем затраты на силовую электроэнергию, сжатый воздух, воду и пар на производственно-хозяйственные нужды:
7000 • 12 = 84000 грн.
Рассчитаем заработную плату вспомогательных рабочих (основная, дополнительная, отчисления на социальные меры):
(29175363,15 + 4544954,32 + 6699230,64) • 0,2 = 8083909,6 грн.
Рассчитаем амортизационные отчисления (кроме отчислений на здания):
7302656,91 – 6930000 = 372656,91 грн.
Рассчитаем содержание, ремонт и восстановление малоценного инструмента и приспособлений, оборудования, транспорта:
(139311 + 69655,5 + 55724,4 + 139311) • 0,1 = 40400,19 грн.
Рассчитаем прочие затраты:
(60000 + 84000 + 8083909,6 + 372656,91 + 40400,19) • 0,05 = 432048,34 грн.
Рассчитаем всего расходов по содержанию и эксплуатации оборудования:
60000 + 84000 + 8083909,6 + 372656,91 + 40400,19 + 432048,34 = 9073015 грн.
Таблица 2.6
| Статьи затрат | Определение расходов (нормативы) | Сумма годовых расходов |
| 1. Затраты на вспомогательные материалы | 5000 грн. в год на один станок | |
| 2. Затраты на силовую электроэнергию, сжатый воздух, воду и пар на произ- водственно-хозяйственные нужды | 7000 грн. в год на один станок | |
| 3. Заработная плата вспомогательных рабочих (основная, дополнительная, отчисления на социальные меры) | 20 % от сумму (Зг+ЕСВА+Б) основных рабочих | 8083909,6 |
| 4. Амортизационные отчисления (кроме отчислений на здания) | Из табл. 2.5 | 372656,91 |
| 5. Содержание, ремонт и восстанов-ление малоценного инструмента и прис- пособлений, оборудования, транспорта | 10-20 % от их первона- чальной стоимости | 40400,19 |
| 6. Прочие затраты | 3-5 % от суммы (1-5) статей данной таблицы | 432048,34 |
| Всего расходов по содержанию и эксплуатации оборудования | - |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования распределить пропорционально основной заработной плате основных рабочих:
а) Общий фонд основной оплаты труда основных рабочих – Зо по двум деталям рассчитан по формуле 2.5:
30А+Б = 10720748,97 + 15802308,44 = 26523057,41 грн.
б) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования приходящиеся на 1 грн. основной заработной платы основных рабочих (отношение суммы затрат из табл. 2.6 к значению Зо по двум деталям):
9073015/26523057,41 = 0,342
в) Затраты на содержание и эксплуатацию на годовой выпуск деталей (произведение результата пункта б на Зо для каждой детали соответственно):
Для изделия А:
10720748,97 • 0,342 = 3666496,15 грн.
Для изделия Б:
15802308,44 • 0,342 = 5404389,49 грн.
г) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящиеся на одно изделие (отношение результата пункта в к программе выпуска изделий соответственно изделия А и Б):
Для изделия А:
3666496,15 /980 = 3741,32 грн.
Для изделия Б:
5404389,49 /1295 = 4173,27 грн.
2.1.7 Расчет сметы цеховых расходов
Рассчитаем заработную плату специалистов, служащих, МОП:
26523057,41 • 0,3 = 7956917,22 грн.
Рассчитаем отчисления на социальные меры:
7956917,22 • 0,3854 = 3066595,9 грн.
Рассчитаем затраты на содержание зданий и хозяйственного инвентаря:
(138600000 + 41793,3) • 0,05 = 6932089,67 грн.
Рассчитаем содержание, ремонт, восстановление оснастки, приспособлений:
1393110 • 0,005 = 6965,55 грн.
Амортизацию зданий возьмем из табл.2.5., равную 6930000 грн.
Рассчитаем расходы по охране труда:
(26523057,41 + 8083909,6) • 0,05 = 1730348,35 грн.
Рассчитаем прочие неучтенные расходы:
(7956917,22 + 3066595,9 + 6932089,67 + 6965,55 + 6930000 + 1730348,35) • •0,01 = 266229,17 грн.
Рассчитаем всего цеховых расходов:
7956917,22 + 3066595,9 + 6932089,67 + 6965,55 + 6930000 + 1730348,35 + +266229,17 = 26889145,86 грн.
В табл. 2.7 представлен расчет сметы цеховых расходов.
Таблица 2.7
| Наименование статей затрат | Определение расходов (нормативы) | Сумма годовых расходов, грн |
| 1. Заработная плата специалистов, служащих, МОП | 30 % от основной зара- ботной платы основных ра- бочих по 2-м деталям | 7956917,22 |
| 2. Отчисления на социальные меры | 38,54 % от заработной платы п. 1 | 3066595,90 |
| 3. Затраты на содержание зданий и хозяйственного инвентаря | 5 % от их стоимости | 6932089,67 |
| 4. Содержание, ремонт, восстановление оснастки, приспособлений | 0,5 % от стоимости оборудования и рабочих машин | 6965,55 |
| 5. Амортизация зданий | Из табл. 2.5 | |
| 6. Расходы по охране труда | 5 % от суммы основной заработной платы основных и вспомогательных рабочих | 1730348,35 |
| 7. Прочие неучтенные расходы | 1-2 % от суммы затрат по статьям (1-6) данной табл. | 266229,17 |
| Всего цеховых расходов | - | 26889145,86 |
Сумму цеховых расходов следует распределить пропорционально основной заработной плате основных рабочих.
а) Общий фонд основной оплаты труда основных рабочих – Зо по двум деталям рассчитан по формуле 2.5:
30А+Б = 10720748,97 + 15802308,44 = 26523057,41 грн.
б) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования приходящиеся на 1 грн. основной заработной платы основных рабочих (отношение суммы затрат из табл. 2.6 к значению Зо по двум деталям):
26889145,86/26523057,41 = 1,01
в) Затраты на содержание и эксплуатацию на годовой выпуск деталей (произведение результата пункта б на Зо для каждой детали соответственно):
Для изделия А:
10720748,97 • 1,01 = 10827956,46 грн.
Для изделия Б:
15802308,44 • 1,01 = 15960331,52 грн.
г) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящиеся на одно изделие (отношение результата пункта в к программе выпуска изделий соответственно изделия А и Б):
Для изделия А:
грн.
Для изделия Б:
грн.
2.1.8 Расход сметы общепроизводственных расходов
Для расчета полной себестоимости единицы выпускаемой продукции необходимо составить смету общепроизводственных расходов.
Известно, что на данном предприятии общепроизводственные расходы составляют 80 % основной заработной платы основных рабочих.
ЗоА+Б • 0,8 = 26523057,41 • 0,8 = 21218445,93 грн.
В табл. 2.8 представлена смета общепроизводственных расходов.
Таблица 2.8
| Наименование статей | Сумма, грн. | % к итогу |
| 1. Заработная плата аппарата управления 2. Расходы на служебные командировки 3. Заработная плата пожарно-сторожевой охраны 4. Прочие административно-управленческие расходы 5. Расходы на содержание заводского (административно-управленческого) персонала 6. Амортизация основных средств 7. Расходы на содержание и текущий ремонт здания, сооружений и инвентаря общезаводского назначения 8. Расходы на проведение испытаний, опытов, иссле- дований и содержание общезаводских лабораторий. 9. Расходы на охрану труда и подготовку кадров 10. Прочие общехозяйственные расходы 11. Расходы на обслуживание производственного процесса. Общепроизводственных расходов всего | 5304611,48 212184,46 742645,61 212184,46 1591383,44 1697475,67 8487378,37 1060922,30 1485291,22 212184,46 212184,46 21218445,93 | 25,0 1,0 3,5 1,0 7,5 8,0 5,0 7,0 1,0 1,0 |
Определив общую сумму общепроизводственных расходов, далее следует разнести их по месту учета:
переменная часть – 20 % от общей суммы общепроизводственных расходов - должна быть включена в калькуляцию себестоимости соответствующих деталей. Причем эту сумму следует распределить пропорционально основной заработной плате основных рабочих;
постоянная часть – 80 % от общей суммы общепроизводственных расходов – используется в п. 2.4-е.
20% = 21218445,93 • 0,2 = 4243689,19 грн.
постоянная часть - 80% от общей суммы общепроизводственных расходов:
80% = 21218445,93 • 0,8 = 16974756,74 грн.
Распределим переменную часть 20% от общей суммы общепроизводственных расходов пропорционально основной заработной плате основных рабочих:
а) Общий фонд основной оплаты труда основных рабочих – Зо по двум деталям рассчитан по формуле 2.5:
30А+Б = 10720748,97 + 15802308,44 = 26523057,41 грн.
б) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования приходящиеся на 1 грн. основной заработной платы основных рабочих (отношение суммы затрат из табл. 2.6 к значению Зо по двум деталям):
4243689,19 /26523057,41 = 0,16
в) Затраты на содержание и эксплуатацию на годовой выпуск деталей (произведение результата пункта б на Зо для каждой детали соответственно):
Для изделия А:
10720748,97 • 0,16 = 1715319,84 грн.
Для изделия Б:
15802308,44 • 0,16 = 2528369,35 грн.
г) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящиеся на одно изделие (отношение результата пункта в к программе выпуска изделий соответственно изделия А и Б):
Для изделия А:
грн.
Для изделия Б:
грн.
