Учет ценных бумаг, полученных в доверительное управление и
Приобретенных в его процессе, в том числе переоценки по текущей
(справедливой) стоимости, а также доходов по ценным бумагам
осуществляется в соответствии с приложениями 3 и 10 к настоящим
Правилам.
В случае невозможности надежного определения текущей
(справедливой) стоимости ценные бумаги, полученные в доверительное
Управление, учитываются по определенной договором цене, а
Приобретенные в процессе доверительного управления по цене
Приобретения.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам
Ценных бумаг в разрезе выпусков бумаг и в разрезе учредителей в случае
Осуществления операций доверительного управления по
Индивидуальным договорам доверительного управления и по каждому
ОФБУ.
Одновременно операции с ценными бумагами, подлежащие учету
В соответствии с нормативным актом Банка России о правилах ведения
|
|
Учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской
Федерации, отражаются на соответствующих счетах Плана счетов
Бухгалтерского учета в кредитных организациях в основном балансе.
Счет № 803 «Драгоценные металлы»
Назначение счета – учет драгоценных металлов по договорам
Доверительного управления. Счет активный.
По дебету счета отражаются стоимость полученных драгоценных
Металлов и природных драгоценных камней или приобретенных в
Процессе доверительного управления, а также положительная разница от
Переоценки драгоценных металлов.
По кредиту счета отражаются стоимость драгоценных металлов и
Природных драгоценных камней, возвращенных учредителям или
Проданных по условиям договора другим лицам, а также отрицательная
Разница от переоценки драгоценных металлов.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам
Драгоценных металлов, их проб и природных драгоценных камней в
Разрезе учредителей в случае осуществления операций доверительного
Управления по индивидуальным договорам доверительного управления
И по каждому ОФБУ.
Счет № 804 «Кредиты предоставленные»
Назначение счета – учет кредитов, предоставленных
Доверительным управляющим на основании договора с учредителями
Управления. Счет активный.
По дебету счета проводится сумма выданных кредитов.
По кредиту счета проводится сумма возвращенных кредитов.
В аналитическом учете открываются лицевые счета в разрезе
|
|
Заемщиков, сроков выдачи, процентных ставок и учредителей.
Учет кредитных операций производится в установленном порядке.