Задача 1. Ежемесячная заработная плата Петрова И.С

Ежемесячная заработная плата Петрова И.С. составляет 25 000 рублей. Он имеет двоих детей в возрасте до 18 лет.

В связи с приобретением квартиры организация выдала Петрову И.С. в феврале текущего года ссуду в сумме 100 000 рублей на 11 месяцев под 5 процентов годовых. В соответствии с договором займа ссуда погашается ежемесячно в сумме 10 000 рублей, начиная со второго месяца срока, на который предоставлена ссуда. Ставка рефинансирования ЦБ России на дату выдачи ссуды составляла 12 процентов годовых.

Определить сумму НДФЛ за январь, февраль и март по основному доходу и сумму ежемесячного налога за период погашения долга по ссуде.

Задача 2

Ежемесячная заработная плата Ерофеевой М.В. составляет 12 000 рублей, она имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. В марте текущего года по случаю юбилейной даты ей вручен подарок стоимостью 6 000 рублей за счет средств организации.

Исчислить налог на доходы за январь, февраль, март.

Задача 3

Заработная плата Мальцева Е.И. в январе текущего года составила 3 000 руб., в феврале – 6 200 руб., в марте – 6 800 руб., в апреле – 7 500 руб., в мае – 8 000 руб. Как лицо, перенесшее лучевую болезнь в связи с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, Мальцев Е.И. имеет право на вычет в сумме 3 000 рублей. В апреле Мальцеву Е.И. оказана материальная помощь в сумме 7 000 рублей.

Исчислить сумму налога за период с января по май включительно.

Задача 4

Маркову Л.П. организация выдала ссуду в марте текущего года под 3 процента годовых в сумме 90 000 рублей на шесть месяцев. Ставка рефинансирования ЦБ России на момент выдачи ссуды составила 12 процентов годовых. По соглашению возврат ссуды и уплата процентов осуществляется единовременно по окончании шестимесячного периода.

Определить материальную выгоду по экономии на процентах за использование заемных средств и начислить налог на доходы.

Задача 5

Петров И.Д. оформил вклад в банке сроком на 90 дней в сумме 50 000 рублей. В соответствии с условиями договора процентная ставка составляет 18 процентов годовых. За период вклада ставка рефинансирования ЦБ России не менялась и составляла 10 процентов годовых.

Рассчитать сумму налога, которую должен удержать банк из процентного дохода по вкладу.