2015-04-06
241
Под денежными средствами понимаются денежные средства в кассе, на расчетном счете в банке, а также на депозитных счетах до востребования (денежные средства, которые возможно использовать в обороте без ограничений по сроку).
К кассовым операциям Фонда относятся прием, выдача, пересчет и хранение банкнот и монет национальной валюты. Прием и выдача наличных денег производятся на основании приходных и расходных кассовых документов.
Отчет кассира составляется ежедневно.
Кассовая книга ведется в программе «1С:Бухгалтерия», ежедневно распечатывается с приложением всех проведенных по ней документов, подписывается работниками бухгалтерской службы в соответствии с функциональными обязанностями, закрепленными в должностных инструкциях.
Наличные деньги выдаются на следующие цели:
1) в подотчет на расходы, связанные со служебными командировками, в пределах установленных норм;
2) в подотчет на хозяйственные и представительские расходы – с разрешения руководства Фонда в пределах, указанных в служебной записке работника и по согласованию с соответствующими структурными подразделениями Фонда;
3) выплаты по оплате труда по заявлению работника (с указанием причины получения наличными) с визой уполномоченного лица Фонда;
4) неиспользованные подотчетные суммы должны быть сданы в кассу не позднее десяти рабочих дней с момента их получения.
Выдача наличных денег в подотчет производится при условии полного отчета по ранее выданным в подотчет суммам.
Обеспечение сохранности наличных денег Фонда осуществляется путем хранения денег в несгораемых металлических шкафах, которые подлежат ежедневному опечатыванию.
Доставка наличных денег и сдача излишков кассы осуществляется через банки второго уровня на основании договоров на кассовое обслуживание.
Ревизия наличных денег и проверка порядка и условий их хранения производятся:
1) не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным;
2) при смене Председателя Правления, главного бухгалтера или кассира (бухгалтера) головного офиса Фонда или филиала;
3) при выявлении недостач или хищений.
Ревизии проводятся с проверкой всех ценностей на конкретную дату. Выявленная при проведении ревизии недостача наличных денег возмещается виновным лицом в сроки, согласованные с руководством Фонда, обнаруженные излишки зачисляются на доходы Фонда.
Для отражения реальной суммы денег, которые возможно использовать для текущей деятельности, предусматривается создание резерва по сомнительным счетам в тенге и в иностранной валюте. Резерв создается по счетам в банках, в отношении которых начата процедура банкротства или имеются обоснованные сомнения в возможности получения денежных средств, размещенных в соответствующем банке. Создание резерва отражается по кредиту счетов учета денежных средств и отражается в прибылях и убытках в составе расходов составе убытка от обесценения. Сумма резерва должна пересматриваться на каждую отчетную дату соответствующим структурным подразделением Фонда, ответственным за классификацию активов.
Безнадежная задолженность по счетам в банках списывается с балансовых счетов за счет сформированного на балансе резерва под обесценение на основании решения уполномоченного органа Фонда и распоряжения соответствующего структурного подразделения Фонда, ответственного за мониторинг проектов. Последующее восстановление ранее списанных сумм относится на счет доходов от восстановления резервов по счетам в банках.
Списание безнадежной к взысканию задолженности по счетам в банках с внебалансовых счетов, отказ от прав требования осуществляется в соответствии с параметрами и условиями внутренних нормативных документов Фонда.
В случае создания резерва по сомнительным счетам в тенге и в иностранной валюте Фонд классифицирует данные счета в составе краткосрочных инвестиций, так как данные средства перестают отвечать определению денежных средств из-за отсутствия ликвидности.
