Вопрос. Учет денежных ср-в на расчетных сч

Учет денежных ср-в на расчетных сч.

Порядок открытия и закрытия 51 счета.

В основном расчет между юридическими лицами осущ безналом. Когда пр-я организуется заново или реорганизуется, то по законодательству РФ оно обязано открыть расчетный счет в любом банке по своему выбору и сообщить в 5-тидневный срок номер счета в налоговые органы. В настоящее время пр-я могут иметь несколько расчетных счетов в разных банках.

Для открытия расчетного счета организация должна предоставить в банк след документы: - заявление, экземпляр устава, две карточки с образцами подписей руководителя, главбуха и их замов, а также оттиска печати, заверенные нотариально,; справку (свидетельство) о регистрации пр-я; справку налоговой инспекции о поставке на учет; выписка из госуд реестра о ЕГР.

Ср-ва помещ на банковский счет клиента следует рассматривать как вклады до востребования. Банк может использовать эти ср-ва по своему усмотрению, за что клиенту выплачивают %. При выполнении поручений клиента, банк снимает со счета % за расчетно-кассовое обслуживание. Права и обязанности банка и клиента закреплены в договоре.

Клиент в праве досрочно в одностороннем порядке расторгнуть договор без объяснения причин, но по заявлению. Банк может расторгнуть договор только в судебном порядке.

В случаях: 1) когда денег на счете клиента окажется ниже минимального размера предусмотренного банковскими правилами. 2) при осущ оперций по этому счету в течении года.

Нормативным документом по безналичным расчетам - это положение банка России "О безналичных расчетах РФ" утверждено 03.10.02 №2-П.

Все банковские операции оформляются стандартными первичными документами, в первую очередь - это платежное поручение, кт предназначено для списания указанной в его бланке сумм со счета пр-я на счет получателя.

Бухгалтер печатает платежное поручение в нескольких экз, в кт указыв реквизиты плательщика получателя и их банка.: номер расчетного счета, номер корреспондир сч, ИНН, БИК, КПП, сумма, основание. Платежное поручение не сданное в банк действительно в течении 10 дней.

Платежное требование. Его выписывает продавец и требует оплаты от покупателя. Покупатель имеет право отказаться от акцепта в случае отгрузки поставщиком недоброкач, нестандарт продукции.

Регистром синтетического учета явл ж/о № 2, в кт фиксируют кред оборот посч 51. на оборотной стороне (ведомости) развернуто показан дебетовый оборот, начало и конец сальдо по сч 51. ж/о и ведомость заполняется на основании выписок из банка.