Если страховые взносы, были полностью уплачены до окончания года, то их можно учесть в расходах. Предположим, что до 31 декабря предприниматель заплатил взносы полностью.
НБ= Д – Р= 3600000 – (2400000+132 000+600 000+ 39600+53727,53 +264) =
= 374 408,47 р.,
НС=15%
ЕН= 374 408,47 *0,15 ≈ 56 161 р.,
минимальный ЕН = 1%*Д= 0,01*3 600 000=36000,
Так как ЕН > мин ЕН, то к уплате 56 161 р.
Предприниматель выбрал объект «доходы»
НБ= Д= 3600000, НС=6%,
ЕН= 3600000*0,06 = 216 000 р.
Единый налог у предпринимателя, имеющего работников, может быть уменьшен на фактически уплаченные страховые взносы с выплат работникам и по страхованию от несчастных случаев, но не более чем на 50%.
СВ р= 39600+264 < 50% ЕН, поэтому
ЕН к уплате = 216 000 – 39600-264 = 176136 (если взносы, были полностью уплачены до окончания года).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ЗАДАНИЕ 3.2. ИП открывает парикмахерскую в Н.Новгороде на пл. Горького среднесписочная численность 5 чел. зарплата за месяц у каждого из 5 чел. – 7 000 р.
Выполните расчет ЕНВД и страховых взносов за 1 квартал текущего года.
Решение за 2014 г.
Предприниматель по желанию в 2014 г. может применять ЕНВД, если подаст уведомление в налоговый орган до 31.12.2013 г.:
1. парикмахерские услуги относятся к бытовым (код по ОКУН 019300),
2. по бытовым услугам в Н.Новгороде введен ЕНВД,
3. количество работников 5 –не превышает 100 чел.