Организация аналитического учета

Аналитический учет – учет, который ведется на лицевых аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического учета.

В обозначении лицевого счета указываются – кредитным или депозитным является тот счет, цель на которого дают кредит или получают депозит, номер и дата договора, размер процентной ставки, сроки погашения кредита или депозита, цифровое обозначение группы кредитного риска, по которому начисляется резерв на возможные потери по кредитам, по кредитным и другим счетам. Лицевым счетам присваиваются наименование и номер. Номер лицевого счета должен определять его принадлежность к конкретному клиенту и целевому назначению.

В лицевых счетах должны отражаться:

· Дата предыдущей операции по счету

· Входящий остаток на начало дня

· Обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу

· Остаток после отражения каждой операции на конец дня

К обязательным реквизитам лицевых счетов относится:

1. Дата совершения операции

2. Номер документа

3. Вид (шифр) операции

4. Номер корреспондирующего счета

5. Суммы отдельно по кредиту и дебету

6. Остатки по счету

7. Другие депозиты

При открытии лицевые счета регистрируются. Лицевой счет имеет 20 знаков. В целях создания резерва в книге регистрации открытых счетов и в программном обеспечении рекомендуется предусматривать для номеров 25 знаков. Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда слева, где номер раздела – первый разряд, номер счета – второй разряд, номер счета второго порядка – второго разряда, код валюты третьего разряда, защитный электронный ключ – первого разряда.

Открыт лицевой счет ИП, взявшему кредит на срок до 1 года. 45406810800000012801, где

45406 – код балансового счета второго порядка («кредиты, предоставленные ИП на срок от 181 дня о 1 года»), к которому и открывается лицевой счет

810 – код валюты (указывается в соответствии с общероссийским классификатором валюты)

8 – электронный защитный ключ, для расчета электронного ключа по счетам руководствуются нормативными актами Банка России

00000012801 – номер лицевого счета в книге регистрации

Такую структуру кодовое обозначение лицевого счета будет иметь для корреспондирующих, расчетных, текущих, кредитных счетов, счетов просроченных кредитов и процентов и некоторых других счетов.

Отдельные счета могут иметь отличительные особенности в кодировке, н/п бюджетные счета из 7 последних разрядов и первые 3 будут использовать для кодировки символа бюджетной отчетности.

При определении ключа участвуют не только позиции (разряды) кодового обозначения лицевого счета, но и разряды банковского идентификационного кода (БИК), которыми стали обозначаться банки при безналичных расчетах с 11.09.1996 г.