Тема 5.11. Налоги

Студент должен:

иметь представление:

– о понятии налогов;

– о налоговом законодательстве;

– о роли налогов в современной экономике;

знать:

– функции налогов;

– функциональный принцип построения налоговой системы;

– территориальный принцип построения налоговой системы;

– элементы налоговой системы;

уметь:

– сравнить прямые и косвенные налоги;

– проанализировать особенности современной российской налоговой системы.

Понятие налогов. Функции налогов: фискальная, экономическая (регулирующая), социальная. Налоговая система. Государственное налоговое законодательство. Функциональный принцип построения налоговой системы: налоги, взимаемые с физических лиц; налоги, взимаемые с доходов юридических лиц. Территориальный принцип построения налоговой системы: налоги, формирующие централизованный бюджет государства; налоги, формирующие региональные бюджеты; местные налоги, формирующие бюджеты местных органов власти.

Функциональный принцип налогообложения. Прямые налоги (объект налогообложения – доход и стоимость имущества налогоплательщика): налоги на доходы и имущество, подоходный налог, налог на прибыль, налог на собственность. Косвенные налоги (надбавки к цене товаров или тарифы на услуги): акцизы, фискальные «монопольные» налоги, таможенные пошлины.

Элементы налоговой системы: классификатор налогов, объекты налогообложения, единица обложения, налоговая ставка, налоговая льгота. Роль налогов в современной экономике. Особенности современной российской налоговой системы.