2015-05-13
2797
Имеются данные о затратах на производство и реализацию продукции
| Показатели | Базисный период | Отчетный период |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. (в базисных ценах) (ВП) | ||
| Полная себестоимость, тыс. руб. В том числе: | ||
| - материальные затраты (МЗ) | ||
| - затраты на оплату труда с отчислениями (ЗТ) | ||
| - амортизация (А) | ||
| - прочие затраты (ПЗ) |
1. Определите изменение структуры затрат.
2. Рассчитайте влияние на себестоимость продукции таких факторов, как материалоемкость, зарплатоемкость, амортизациоемкость, затратоемкость по прочим затратам.
Решение
1. Определим структуру затрат и ее изменение
| Показатели | Тыс. руб. | Структура, % | Изменение структуры | ||
| План | Факт | План | Факт | ||
| Полная себестоимость В том числе: | 100,0 | 100,0 | - | ||
| - материальные затраты (МЗ) | 59,0 | 68,9 | +9,9 | ||
| - затраты на оплату труда с отчислениями (ЗТ) | 31,0 | 20,2 | -10,8 | ||
| - амортизация (А) | 9,5 | 9,8 | +0,3 | ||
| - прочие затраты (ПЗ) | 0,5 | 1,1 | +0,6 |
2. Рассчитаем базисные и отчетные значения показателей-факторов
| Показатели | Базисный период | Отчетный период |
| 1. Материалоемкость (МЕ) | МЗ/ВП = 0,375 | 0,474 |
| 2. Зарплатоемкость (ЗЕ) | ЗП/ВП = 0,196 | 0,138 |
| 3. Амортизациоемкость (АЕ) | А/ВП= 0,061 | 0,067 |
| 4. Затратоемкость по прочим затратам (ПЗЕ) | ПЗ / ВП = 0,004 | 0,008 |
3. Факторная модель:
Определяем влияние факторов на себестоимость
Результаты:
а) вследствие роста материалоемкости продукции себестоимость возросла на 616, 77 тыс. руб.
б) снижение зарплатоемкости продукции привело к уменьшению себестоимости на 361,34 тыс. руб.
в) из-за роста амортизациоемкости себестоимость увеличилась на 37,38 тыс. руб.
г) рост прочих затрат на 1 рубль продукции привел к увеличению себестоимости на 24,92 тыс. руб.
Сумма полученных значений составит: 317,73 тыс. руб.
Однако изменение всей себестоимости (факт – план) равно: (4280-3560)= 727тыс. руб ., что значительно больше полученных значений. Это объясняется тем, что сравнение велось в базисных ценах, поэтому можно предположить, что другая часть прироста себестоимости обусловлена другими факторами (изменение объема производства, структуры продукции).
