Подотчетными суммами признается денежные авансы выданные работникам на мелкие хоз.расходы.
Правила по выдачи,оплате расчетов по подотчетным лицам,устанавливаются правилами ведения кассовых опер.
Эти суммы учитываются на 71 счете.
Выдача происходит так: Д 71 к 51
расходы оплаченные подотч.суммами учитываются так: Д 10,26,25,20 и т.д. К 71
Возвращение под/сумм происходит так: Д 50 К 71
Не возвращенные деньги учитываются так: Д 94 К 71
Удержания с З\п под/сумм происходит так: Д 70(73) К 94
Учет доходов и расходов от прочих видов деятельности в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации»
стр 89-100
Состав и значение бухгалтерской отчетности организации.