Межбанковские корреспондентские отношения и их значение

Корреспондентские отношения имеют важное значение в межбанковских (в том числе в международных) расчетах. Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов по выполнению денежных требований и обязательств, возникающих между банками, между банками и небанковскими финансовыми организациями, между небанковскими финансовыми организациями, а также между банками по исполнению платежей, инициированных клиентами. Межбанковские расчеты возникают в том случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денежных средств.

Основными нормативными актами для аудита межбанковских корреспондентских отношений являются документы Национального банка Республики Беларусь:

Инструкция по осуществлению межбанковских расчетов через Автоматизированную систему межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь от 10.03.2005 № 37 (с изменениями и дополнениями)

Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата от 30.12.2003 № 226 (с изменениями и дополнениями)

Инструкция о банковском переводе от 29.03.2001 № 66 (с изменениями и дополнениями).

Примерная программа аудита корреспондентских межбанковских отношений банка может включать следующие направления:

1. Проверка соответствия требованиям законодательства досье по открытию корреспондентских счетов:

- проверка документального оформления открытия счетов;

- оценка состава и правильности оформления и ведения досье по корреспондентским счетам;

2. Подтверждение достаточности данных по остаткам корреспондентских счетов банков:

- сверка данных аналитического и синтетического учета по остаткам корреспондентских счетов банка

- проверка наличия и полноты подтверждения остатков по счетам банков-корреспондентов;

3. Проверка состояния корреспондентского счета в Национальном банке.

4. Анализ операций, совершаемых по корреспондентским счетам банков:

- проверка соответствия совершаемых операций по корреспондентским счетам требованиям действующего законодательства, локальных нормативных документов банка;

- проверка соблюдения условий корреспондентских соглашений;

- проверка полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете операций по корреспондентским счетам;

- проверка правильности ведения картотеки к внебалансовым счетам;

- проверка правильности и полноты начисления, выплаты и получения процентов по корреспондентским счетам;

4. Анализ состояния межбанковских депозитно-кредитных ресурсов

- анализ и оценка состояния и динамики межбанковских ресурсов;

- анализ состава и структуры межбанковских депозитов и кредитов;

- выявление фактов наличия сомнительной к погашению задолженности по межбанковским кредитам, ее анализ и проверка правильности формирования cпециального резерва на возможные потери по активам банка, подверженным кредитному риску

5. Проверка межбанковских депозитных и кредитных договоров

- проверка соблюдения условий заключенных межбанковских кредитных и депозитных договоров и дополнительных соглашений;

- проверка правильности начисления процентов, полноты и достоверности отражения в бухгалтерском учете.

Необходимым условием для осуществления межбанковских расчетов является установление между банками и небанковскими финансовыми организациями корреспондентских отношений путем заключения корреспондентского соглашения.

Корреспондентские отношения — это договорные отношения между двумя или несколькими банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями по осуществлению платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также по предоставлению кредитов, инвестированию средств, оказанию услуг. Эти отношения могут возникать между различными типами кредитных институтов, находящихся как внутри страны, так и за ее пределами:

· между коммерческими банками и Центральным банком страны (Национальным банком Республики Беларусь);

· между разными банками-резидентами страны;

· между банками-резидентами и банками-нерезидентами страны (иностранными банками);

· между банками и небанковскими финансовыми организациями.

Существует два вида корреспондентских отношений между банками:

· с взаимным открытием корреспондентских счетов;

· без открытия корреспондентских счетов.

Банк может рассчитываться со своим банком-корреспондентом по выставленным им поручениям по счету, открытому данным банком у банка-корреспондента, или по счету, открытому банком-корреспондентом в данном банке (корреспондентские отношения с открытием счета); либо по счетам данного банка и его банка-корреспондента в третьем банке (корреспондентские отношения без открытия счета).

Корреспондентские отношения между банками, между банками и небанковскими финансовыми организациями внутри страны либо за ее пределами устанавливаются на добровольных началах.

Корреспондентские отношения банков, небанковских финансовых организаций с Центральным банком (Национальным банком Республики Беларусь) строятся на более жесткой, обязательной основе.

Каждый коммерческий банк (небанковская финансовая организация) должен иметь корреспондентский счет в Национальном банке. Каждому банку открывается только один корреспондентский счет для проведения межбанковских расчетов.

По корреспондентскому счету отражается широкий круг операций по обслуживанию клиентов и по собственным платежам банка:

· кредитное и расчетно-кассовое обслуживание клиентов коммерческого банка, включающее перечисление и зачисление денежных средств, связанных с приобретением товарно-материальных ценностей, с реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг; расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами и т.п.;

· операции по предоставлению и погашению межбанковских кредитов, депозитов; операции с ценными бумагами; операции по подкреплению оборотной кассы, расчеты по сделкам купли-продажи иностранной валюты;

· собственно внутрибанковские операции, связанные с поступлением средств в виде процентов за банковские кредиты; выплатой процентов за хранение средств на текущих (расчетных), депозитных и других счетах; расчетами с бюджетом по налогам и внебюджетными фондами, расходами по содержанию аппарата банка, и т.п.;

· платежи в фонд обязательных резервов и гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов, физических лиц и др.

Корреспондентские отношения должны строиться таким образом, чтобы добиваться максимального удовлетворения потребностей клиентов в качестве и скорости проведения их операций в сочетании с минимизацией всех рисков и затрат банка

Корреспондентские счета банков-резидентов открываются в Национальном банке Республики Беларусь в белорусских рублях, а в банках-резидентах (в том числе в Национальном банке) — в иностранной валюте при наличии заявления на открытие счета с указанием необходимых реквизитов; оригинала Устава банка с отметкой о регистрации, дубликата извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика; карточки с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета.