Налоги: сущность, функции, виды. Налоговая система РФ

Сущность. Налоги возникли с появлением государства как один из методов мобилизации денежных средств. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. У налога имеются три основные функции: Фискальная. Регулирующая. Распределительная. Налоги являются важным финансовым поступлением в государственный бюджет, и в этом состоит фискальная функция. Более 80 % доходов бюджета дают следующие налоги: налог на прибыль, НДС, подоходный налог с физических лиц, таможенные пошлины, акцизы. Помимо фискальной функции налоги используются государством как средство регулирования экономики. Государство оказывает воздействие на отдельные категории налогоплательщиков или видов действий путем введения новых налогов или отмены налоговых льгот. Распределительная функция представляет собой следующее.

Посредством налогов государство изымает часть доходов юридических и физических лиц, концентрирует средства в государственном бюджете, а затем направляет их на реализацию экономических и социальных программ.

Установленная Налоговым кодексом Российской Федерации налоговая система России (данные на 1 января 2006 года):

• Федеральные налоги и сборы:
• Налог на добавленную стоимость
• Акцизы
• Налог на доходы физических лиц
• Единый социальный налог Гл 24 утратила силу (с 01.01.2010 - страховые взносы)
• Налог на прибыль организаций
• Налог на добычу полезных ископаемых
• Водный налог
• Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
• Государственная пошлина
• Региональные налоги:
• Налог на имущество организаций
• Налог на игорный бизнес
• Транспортный налог
• Местные налоги:
• Земельный налог
• Налог на имущество физических лиц
• Специальные налоговые режимы:
• Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН)
• Упрощенная система налогообложения
• Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности
• Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Предусмотренные Налоговым Кодексом РФ налоговые проверки:

• Камеральная налоговая проверка
• Выездная налоговая проверка