Журнал хозяйственных операций

Журнал хозяйственных операций ООО «Лесовичок» за август 2007г.

№	Дата	Первичный документ, содержание хозяйственной операции	Д	К	Сумма, руб.
	2012 год	Решение собрания учредителей
Увеличение Уставного капитала
	01.08.07	Лимитно-заборная карта № 1
Списан в производство лес по учетной цене 490р (по 16 куб.м. 20 дней)	20.1	10.1
	01.08.07	Лимитно-заборная карта № 2
Списан в производство пиломатериал по ученой цене 1410,5р (по 6,5 куб.м 20 дней)	20.2	10.1
	01.08.07	Расчет бухгалтерии
Списана текущая ежемесячная арендная плата за офис
НДС
	01.08.07	Расчет бухгалтерии на основании договора об сдаче в аренду сушильной камеры
Арендная плата, начисленная авансом за 6 месяцев по 7200руб.		98.1
списана ежемесячная арендная плата на доходы Общества	98.1	91.1
выделен НДС	91.2		1098,31
	01.08.07	РКО № 1
Выдан займ инженеру на 2месяца без процентов	73.1
	01.08.07	Выписка из р/с
Открыт аккредитив за счет собственных средств	55.1
Взят долгосрочный кредит на приобретение станка на 5лет под 20%годовых простых
	02.08.07	Счет-фактура № 22 КГУ "Степно-Михайловский лесхоз"
Акцептован счет за лес деловой хвойный:
стоимость 150куб.м по 500р		60.1
НДС		60.1
	02.08.07	Приходной ордер № 1
Оприходован лес по учетной цене 150куб.м по 490р	10.1
	02.08.07	Расчет бухгалтерии
произведены отчисления в ремонтный фонд
	02.08.07	Выписка с р/с
Перечислено в погашение задолжности (частично):
органам социального страхования
Бюджету
	03.08.07	Выписка из р/с
Оплачены банковские услуги по обслуживанию расчетного счета
	03.08.07	Расчет бухгалтерии
Услуги банка списаны на прочие расходы предприятия	91.2
	03.08.07	Счет-фактура № 23 КГУ "Ключевской лесхоз"
Акцептован счет за пиломатериал:
стоимость 100 куб.м по 1440р		60.2
НДС		60.2
	03.08.07	Приходной ордер № 2
Оприходован пиломатериал по учетной цене 100куб.м по 1410,5р	10.1
	03.08.07	Счет-фактура № 24 ОАО"Стрела"
Акцептован счет за доставку пиломатериалов ос станции ж/д на склад предприятия
стоимость перевозки		60.3
НДС		60.3
	03.08.07	ПКО № 1
Получены деньгу в кассу с р/с для выплаты з/п рабочим предприятия			97207,55
	03.08.07	РКО № 2
Выдана из кассы з/п за июль 2007 рабочим предприятия			97207,55
	06.08.07	ПКО № 2
Поступила сумма арендной платы за сушильную камеру
	06.08.07	РКО № 3
Уплачена аренда офиса из кассы
	06.08.07	РКО № 4
Выдано в подотчет директору на рекламу в газете
	06.08.07	Квитанция об оплате рекламы в газете
стоимость
НДС
	07.08.07	РКО № 5
Бухгалтеру выданы средства на приобретение канцел. товаров
	07.08.07	Требование № 1
Обнаружен брак в производстве (червоточины)		20.1
	07.08.07	Требование № 2
Списаны материалы на исправление брака по учетным ценам		10.1
	08.08.07	Авансовый отчет
Бухгалтером были приобретены канцел. товары на сумму 1870 р.
	08.08.07	ПКО № 3
Бухгалтером были возвращены неиспользуемые суммы
	08.08.07	Расчет бухгалтерии
Оприходован окончательный брак по учетной цене	20.1
	09.08.07	Счет-фактура № 25 и Договор купли-продажи
Переданы акции ОАО"РосНефть" 150шт по 150р ООО «Кузнец»	62.4	91.1
НДС	91.2
	09.08.07	Выписка из р/с
Получены средства за акции ОАО"РосНефть"		62.4
	09.08.07	Расчет бухгалтерии
Списаны акции ОАО"РосНефть" 150шт по 145р (по последней переоценке)	91.2
	10.08.07	Счет-фактура № 26 КГУ "Степно-Михайловский лесхоз"
Акцептован счет за лес деловой хвойный:
стоимость 140куб.м по 500р		60.1
НДС		60.1
	10.08.07	Приходной ордер № 3
Оприходован лес по учетной цене 140куб.м по 490р	10.1
	10.08.07	Выписка из р/с и платежное поручение № 127
Перечислено ООО"Прогресс" за станок ШЛПС- 3Мк предоплата
	13.08.07	Счет-фактура №27 и Договор купли-продажи
Предъявлен счет покупателю за переданный ему станок ШЛПС-2М	62.3	91.1
	13.08.07	Расчет бухгалтерии
Выделен НДС по реализованному станку ШЛПС-2М	91.2
	13.08.07	Выписка из р/с
Поступила предоплата за продукцию ЧП"Мираж"		62.2	224283,93
	14.08.07	Счет-фактура №28 ООО "Прогресс"
Акцептован счет за поступивший станок ШЛПС-3Мк, требующий монтажа
Стоимость
НДС
	14.08.07	Счет-фактура № 29 ООО" Стрела"
Акцептован счет к оплате за перевозку станка ШЛПС-3Мк
Стоимость		60.3
НДС		60.3
	14.08.07	Счет-фактура №30 подрядной организации
Акцептован счет к оплате за монтаж и наладку станка ШЛПС-3Мк
Стоимость
НДС
	14.08.07	Выписка из р/с и платежное поручение № 128
Перечислено ООО"Стрела" за доставку станка ШЛПС-3Мк	60.3
	15.08.07	Акт приемки-передачи ОС №44
Введен в эксплуатацию станок ШЛПС-3Мк
	15.08.07	Выписка из р/с и платежное поручение № 129
Перечислено подрядной организации за монтаж и наладку станка ШЛПС-3Мк
	15.08.07	Акт приемки-передачи ОС №45
Передан покупателю станок ШЛПС-2М:
Амортизация
	15.08.07	Расчет бухгалтерии
Списана остаточная стоимость станка ШЛПС-2М на прочие расходы	91.2
	15.08.07	Приходной ордер № 5
Оприходована готовая продукция:
плинтус по учетной цене 50куб.м по 2224,68р	43.2	40.2	111234,12
доска по учетной цене 110куб.м по 1500,43р	43.1	40.1	165046,83
	15.08.07	РКО № 6
Выдано в подотчет слесарю на приобретение масла для смазки
	16.08.07	Счет-фактура № 31
Отгружена продукция ЧП"Мираж" по цене продажи
доска 60 куб.м по 2337,00р			140220,17
плинтус 25 куб.м по 3362,55р			84063,76
Итого	62.2	90.1	224283,93
	16.08.07	Расчет бухгалтерии
Выделен НДС по реализованной продукции ЧП"Мираж"	90.3		34212,80
	16.08.07	Расчет бухгалтерии
Списывается продукция на реализацию по учетной цене:
доска 60 куб.м по 1500,43р	90.2	43.1	90025,54
плинтус 25 куб.м по 2224,68р	90.2	43.2	55617,06
	16.08.07	Авансовый отчет
Слесарем было приобретено 1,5л масла для смазки
	16.08.07	Приходной ордер № 4
Оприходовано масло для смазки оборудования по учетной цене	10.6
	16.08.07	Лимитно-заборная карта № 3
Списано в производство 1л масла для смазки оборудования по учетной цене		10.6
	16.08.07	Выписка из р/с
Поступила предоплата за продукцию ООО"ДомСтрой"		62.1	247821,78
	20.08.07	Выписка из р/с
Зачислена выручка за реализацию станка ШЛПС-2М		62.3
	20.08.07	Требование № 3
Произведен ремонт ОС за счет средств ремонтного фонда		10.5
	20.08.07	РКО № 7
Выдано слесарю в счет задолжности за приобретение масла для смазки
	21.08.07	Выписка из р/с
Оплата поставщикам через аккредитив:
КГУ"Степно-Михайловский лесхоз"	60.1	55.1
КГУ"Ключевской лесхоз"	60.2	55.1
	22.08.07	Акт инвентаризации материалов № 6
Выявлена и списана недостача спец. средств по учетной цене	91.2	10.10
	22.08.07	Протокол инвентаризационной комиссии № 2
Недостача спецсредств отнесена на материально-ответственное лицо по рыночной стоимости	73.2	91.1
	22.08.07	Расчет бухгалтерии
Разница между рыночной стоимостью и балансовой спецсредства отнесена на сч.98 "Доходы будущих периодов"	91.2	98.4
	22.08.07	Выписка из р/с
Возращен остаток от аккредитива		55.1
	23.08.07	ПКО № 5
Внесено в кассу виновным лицом часть суммы долга		73.2
	24.08.07	Расчет бухгалтерии
Начислены проценты по долгосрочному кредиту 20%	91.2		314,67
Для налогообложения признается только 11%			173,07
	24.08.07	Выписка из р/с
С р/с перечислены средства за кредит (% и основной долг)			1880,00
	24.08.07	Акт приемки-передачи № 47
Поступил расчет за продукцию ООО"ДомСтрой" в виде акций ООО"ДомСтрой" 60% долга		62.1	371732,67
	27.08.07	Приходной ордер № 6
Поступило от другого предприятия МФУ безвозмездно		98.2
	27.08.07	Акт приемки-передачи ОС № 46
Введено в эксплуатацию МФУ
	29.08.07	Приходной ордер № 7
Оприходована готовая продукция:
плинтус по учетной цене 50куб.м по 2224,68р	43.2	40.2	111234,12
доска по учетной цене 110куб.м по 1500,43р	43.1	40.1	165046,83
	29.08.07	Счет-фактура № 32
Акцептован счет за электроэнергию ОАО"СибЭлектроСеть":
производственные помещения		60.4
офис		60.4
НДС		60.4
	29.08.07	Счет-фактура № 33
Акцептован счет за коммунальные услуги ЖКХ"Михайловское":
производственные помещения		60.5
офис		60.5
НДС		60.5
	29.08.07	Расчет бухгалтерии
Списывается отклонение фактической от учетной стоимости материалов
	29.08.07	Расчет бухгалтерии
Списываются отклонения фактической себестоимости израсходованных материалов от учетной
доска	20.1		3255,71
плинтус	20.2		3807,29
масло для смазки			5,61
материалы для исправления брака			10,38
Недостача спец. Средств станка			31,77
материалы для ремонта ОС			10,38
	29.08.07	Расчет бухгалтерии
Списано отклонение себестоимости материалов по браку на производство	20.1		10,38
	29.08.07	Ведомость распределения з/пл
Начислена з/п:
рабочим основного производства
доски	20.1		59529,51
плинтуса	20.2		13394,80
общепроизводственным рабочим			7713,12
управленческому персоналу			39481,25
	29.08.07	Ведомость начисления пособия по временной нетрудоспособности
Начислено электрику
Первые 2 дня			127,04
Остальные дни	69.1		317,59
	29.08.07	Ведомость отчислений по ЕСН
Отчислены средства на соц.страхование
рабочим основного производства
доски	20.1	69.1	1726,36
плинтуса	20.2	69.1	388,45
общепроизводственным рабочим		69.1	214,47
управленческому персоналу		69.1	1144,96
Отчислены средства в пенсионный фонд
рабочим основного производства
доски	20.1	69.2	11905,90
плинтуса	20.2	69.2	2678,96
общепроизводственным рабочим		69.2	1453,70
управленческому персоналу		69.2	7896,25
Отчислены средства на мед. страхование
рабочим основного производства
доски	20.1	69.3	1845,41
плинтуса	20.2	69.3	415,24
общепроизводственным рабочим		69.3	225,32
управленческому персоналу		69.3	1223,92
	29.08.07	Ведомость отчислений по НДФЛ
Начислен НДФЛ			15615,43
	29.08.07	Ведомость начисления амортизации
Начислена амортизация ОС:
цеха основного производства			20886,67
офиса			416,67
ОС сданное в аренду (сушильная камера)	91.2		4588,33
Начислена амортизация НМА:
организационные расходы			583,33
	30.08.07	Счет-фактура № 34
Отгружена продукция ООО"ДомСтрой" по цене продажи
доска 150 куб.м по 2337,00р			350550,42
плинтус 80 куб.м по 3362,55р			269004,03
Итого	62.1	90.1	619554,45
	30.08.07	Расчет бухгалтерии
Выделен НДС по реализованной продукции ООО"ДомСтрой"	90.3		94508,31
	30.08.07	Расчет бухгалтерии
Списывается продукция на реализацию по учетной цене:
доска 150 куб.м по 1500,43р	90.2	43.1	225063,86
плинтус 80 куб.м по 2224,68р	90.2	43.2	177974,60
	30.08.07	Ведомость распределения общепроизводственных расходов
Общепроизводственные расходы включены в с/с продукции:
доски	20.1		29522,94
плинтуса	20.2		6642,99
	30.08.07	Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Общехозяйственные расходы включены в с/с продукции:
Доски	20.1		46870,09
Плинтуса	20.2		10546,29
	30.08.07	Сводная ведомость выпуска готовой продукции
Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости:
доска 220 куб.м по 1415,80р.	40.1	20.1	311476,29
плинтус 100 куб.м по 2212,39р.	40.2	20.2	221239,01
Незавершенное производство на конец августа составляет:
по доске 490 руб.
	30.08.07	Расчет бухгалтерии
Списано отклонение фактической себестоимости продукции от учетной
Доска	90.2	40.1	18617,37
Плинтус	90.2	40.2	1229,24
	31.08.07	Расчет бухгалтерии
Списана сумма НДС для возмещения из бюджета
	31.08.07	Расчет бухгалтерии
часть разницы между рыночной стоимостью и балансовой спецсредства отнесена на прочий финансовый результат отчетного месяца	98.4	91.1	172,97
	31.08.07	Ведомость распределения коммерческих расходов
Включены в себестоимость продукции коммерческие расходы (поровну)	90.2
	31.08.07	Справка бухгалтерии
Закрытие счета 90 "Продажи"
90.1	90.1	90.9	843838,38
90.2	90.9	90.2	529134,46
90.3	90.9	90.3	128721,11
	31.08.07	Справка бухгалтерии
Закрытие счета 91"Прочие доходы и расходы"
91.1	91.1	91.9	86512,97
91.2	91.9	91.2	65623,07
	31.08.07	Справка бухгалтерии
Списание финансового результата от основного вида деятельности	90.9		185982,81
	31.08.07	Справка бухгалтерии
Определен прочий финансовый результат от деятельности	91.9		20889,90
	31.08.07	Расчет бухгалтерии текущего налога на прибыль
Условный расход(доход)			49649,45
Постоянное налоговое обязательство			33,98
Итого			49683,43
	31.08.07	Справка бухгалтерии
Произведена реформация бухгалтерского баланса			157189,28