Выписка из учетной политики

Форма учета: журнально - ордерная. Первичные документы оформляются в соответствии с унифицированными формами документации.

Организация занимается выпуском продукции: изделия «А» и «Б». Текущий учет готовой продукции ведется по плановой себестоимости. Счет «40 выпуск продукции» не применяется. Фактическая себестоимость товаров отгруженных определяется через процентное соотношение фактической себестоимость готовой продукции к плановой себестоимости готовой продукции (см. расчет в приложении).Проценты в расчетах считать до сотых, округлять суммы до целых. Операции по учету готовой продукции отражать в текущем учете по плановой себестоимости и корректировать на сумму отклонений в конце месяца.

Основные материалы учитываются в текущем учете по фактической себестоимости с использованием счета 10 «материалы». Счета 15 и 16 не применяются.

Для учета косвенных расходов используются счета 25.1 «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования», 25.2 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». Общепроизводственные расходы и расходы по содержанию и эксплуатации оборудования распределяются между видами выпускаемой продукции пропорционально основной заработной плате основных рабочих. Общехозяйственные расходы списываются на себестоимость продаж.

Размер суточных на командировочные расходы в пределах уральского региона установлен в сумме 500 рублей.

Заработная плата выплачивается два раза в месяц: в окончательный расчет 5 числа каждого месяца и аванс-22 числа.

№ содержание операций за месяц сумма дебет кредит   1марта       1.1 1.2 1.3 Получено на расчетный счет от ЧП Ивановой за материалы       Проданы ненужные материалы ЧП Ивановой: -отпускная цена с учетом с НДС -НДС 18% -фактическая себестоимость   ?     От экспедитора Кирилова получен в кассу неиспользованный остаток подотчетных сумм (оформить КО-1 №26)         4 марта       2.1 2.2 Получено на расчетный счет за отпущенную продукцию от ОАО «Мираж»         5 марта (оформить первичные документы)       3.1 Перечислена задолженность: -пенсионному фонду -фонду социального страхования -фонду обязательного медицинского страхования -бюджету по НДФЛ                                       3.2 Получено по чеку наличными на заработную плату, матпомощь и командировочные расходы         6 марта       4.1 4.2 4.3 Списано в пользу банка за расчетно-кассовое обслуживание (без счетов расчетов)       Погашен кредит и проценты по краткосрочному кредиту       Перечислено поставщику ООО «Мир» за полученные материалы с         учетом НДС         7марта       5.1 5.2 5.3 Закрыта ведомость по выданной заработной плате и пособий по временной нетрудоспособности за три дня за февраль       Выдано под отчет (зам.директора) Шустову И.П. на командировочные расходы. Цель: участие в отраслевой конференции в г. Кургане ООО «Поиск», срок 2 дня (оформить необходимый комплект первичной документации, продумать даты).       Выдана из кассы материальная помощь коллективу (отнести на финансовый результат) (оформить расходный кассовый ордер и платежную ведомость, недостающую информацию привести самостоятельно, ФИО-10 чел.условно)         11 марта (уточнить дату)       6.1 Депонирована заработная плата (проверить сумму)       6.2 Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата по объявлению на взнос наличными (оформить) ?     6.3 Перечислены удержанные из заработной         по исполнительным листам в пользу разных лиц                 6.4 Получено от ООО «Умелец» за отпущенную им продукцию       6.5 Выданы наличные под отчет (шоферу) Степанцову П.В.РКО         12 марта(оформить пакет документов: акт о ревизии кассы, КО-1)       7.1 Проведена внезапная ревизия кассы. Выявлена недостача денежных средств.       7.2 Недостача отнесена на виновное лицо – Милославскую М.И.         13.03.2015       7.3 Недостача средств в кассе погашена путем внесения наличными                     22 марта       5.1 Выдано по чеку наличными       5.2 Списано в пользу банка за кассовое         обслуживание       5.3 Оплачено за 2 путевки в санаторий за счет         соцстраха       5.4 Перечислено в погашение задолженности по         НДС         25марта       6.1 перечислено энергосбыту       6.2 Получено от коммерческого магазина за         отпущенную продукцию       6.3 Получено от фирмы «Белый аист» за         отпущенную продукцию         29 марта       7.1 Зачислен краткосрочный кредит       7.2 Списан % за пользование кредитом         31 марта       8.1. Выставлен аккредитив       8.2 списано за кассовое облуживание       8.3 Перечислен в бюджет НДС       \ итого

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА МАРТ 2015г. года

	15 марта
8.1	Списан станок из-за непригодности к эксплуатации: (ПС 250 т.р. СПИ-5лет. Способ начисления амортизации – линейный. Фактический срок службы - 4 года 6 месяцев) - сумма амортизации за период эксплуатации - остаточная стоимость - стоимость лома от разборки станка - начислена заработная плата за разборку станка	? ?
	18 марта
9.1	Утвержден авансовый отчет Шустова (см.07.03):
-отнесено на общехозяйственные расходы	?
-учтен НДС согласно документов	?
-к возмещению (к возврату) (оформить отчет по своим данным)	?
9.2	Принят к оплате счет подрядчика СМУ «Строймонтаж» за выстроенное здание склада готовой продукции: -договорная стоимость -НДС 18%(комплект документов: акт, счет, платежное требование)	?
9.3	Отпущены со склада в эксплуатацию прочие материалы на производственные нужды цеха
9.4	Утвержден авансовый отчет Степанцова Ф.П.
9.5	Получен счет за электроэнергию от ОАО «Курганэнергосбыт» использованную на:
	-на обслуживание оборудования -на освещение производственных помещений -для заводоуправления
	-НДС 18%	?
	19 марта
10.1	Акцептованы (приняты) счета поставщиков (указать их наименования) за материалы (оформить счет-фактуру): -договорная стоимость материалов (например 100 кг по 210 руб.) -НДС 18%	?
	20 марта
11.1 11.2 11.3	Списан НДС на уменьшение платежей в бюджет по сроку (сумму определить)	?
Отпущены со склада материалы на производство продукции: -Изделие А -Изделие Б -на хозяйственные нужды организации (оформить требования)
Оплачены с расчетного счета судебные издержки
	22 марта
	Получено в банке по чеку:
12.1	-на заработную плату
	-на хозяйственные нужды организации
12.2	Выплачена заработная плата за 1 половину месяца
12.3
Выдано под отчет зав.складом Петровой на приобретение материалов
	25 марта
13.1	Получен долгосрочный кредит на оплату строительно-монтажных работ
13.2	Погашена задолженность подрядчику по счету в полной сумме за строительство склада	?
	26 марта
14.1 14.2	Утвержден авансовый отчет завскладом Петровой А.С. по приобретению канцелярских принадлежностей (10 пачек писчей бумаги по 150 рублей; 10 пакетов файлов по 100 рублей)	?
Итого по счету
Выдано в возмещение расходов Петровой А.С. (Оформить авансовый отчет и КО-2)	?
	28 марта
15.1	Начислена заработная плата: -рабочим основного производства: Изделие А Изделие Б -рабочим по обслуживанию оборудования -прочему персоналу цеха -персоналу заводоуправления
15.2	Произведены отчисления единого социального налога: -В фонд социального страхования (2,9%): рабочим основного производства Изделие А Изделие Б -рабочим по обслуживанию оборудования прочему персоналу цеха -персоналу заводоуправления -за разборку станка В пенсионный фонд(22%): -рабочим основного производства Изделие А Изделие Б -рабочим по обслуживанию оборудования прочему персоналу цеха -персоналу заводоуправления -за разборку станка -В фонд обязательного медицинского страхования (5,1%): -рабочим основного производства за: Изделие А Изделие Б -рабочим по обслуживанию оборудования -прочему персоналу цеха -персоналу заводоуправления -за разборку станка
15.3	Удержано из заработной платы работников: -НДФЛ -суммы по исполнительным листам в пользу разных лиц -кассира Милославской в возмещение материального ущерба
15.4	Начислена амортизация на основные средства: - производственного оборудования - производственного здания основного цеха - офиса организации
15.5	Учтена арендная плата ООО «Самсон» за помещение склада в составе общехозяйственных расходов НДС -18%	?
15.6	Определить и списать общепроизводственные расходы. Распределить расходы между видами выпущенной продукции пропорционально заработной плате основных рабочих
15.7	Определить и списать общехозяйственные расходы на себестоимость продаж
	29.марта
16.1	Выпущена и сдана на склад готовая продукция по плановой себестоимости, в том числе: -Изделие А
-Изделие Б
	Определить фактическую себестоимость продукции (НПн+Д20-НПк) по изделиям -Изделие А		х	х
-Изделие Б
16.2	Списаны отклонения плановой себестоимости от фактической себестоимости продукции по -Изделию А	?
-Изделию Б
16.3	Списана с учета продукция А и Б по плановой себестоимости в результате продажи (общей суммой)
16.4	Списаны отклонения плановой себестоимости отгруженной продукции от фактической (расчет)	?
16.5	Учтены расходы на упаковку (расходы на продажу) продукции на складе
16.6	Списаны в конце месяца коммерческие расходы на себестоимость продаж
16.7	Предъявлены счета: - за отгруженную продукцию ООО «Тверь»: за Изделие А-1000 штук по цене 80 руб. за единицу + НДС 18% - за отгруженную продукцию ООО «Мозаика»: за Изделие Б-2000штук по цене 40 руб.за единицу + НДС 18% (оформить счета – фактуры, книгу продаж и платежные документы на разных покупателей)	? ?
16.68	Отражен НДС в книге продаж от стоимости проданной продукции	?
16.9	Определить и списать результаты от продажи: -готовой продукции -материалов -ликвидации станка	?
	30 марта
17.1	Введен в эксплуатацию объект основных средств (склад) по первоначальной стоимости (оформить акт ввода в эксплуатацию, инвентарную карточку)	?
17.2	Закрыт счет 91 в конце месяца
17.4	Закрыт счет 99 в конце месяца
	Итого операций за март

По данным счетов Главной книги организации имелись остатки на 28 февраля 2015 года:

№ балансового счета	Остаток на 28.02.2015 г., руб.	Остаток на 31.03.2015 г., руб.
дебетовые	кредитовые	дебетовые
	2 300000
20.1
20.2			-
25.1
25.2
	-
		-
итого			х

Дата           итого за месяц                                                                                                                 итого           Кр оборот

Журнал - ордер №1 по кредиту счета 50 в дебет счетов

дата           69/1 69/2 69/3   итого за месяц                                                                                                                                                                                 итого

Журнал -ордер №2 по кредиту счета 51 в дебет счетов

Ведомость №1 по дебету счета 50 с кредита счетов

дата			73/2				итого за месяц
итого

Дата             итого за месяц сальдо                                                                                                                               итого               сальдо

Ведомость №2 по дебету счета 51с кредита счетов

№ опе рац ии с кредита 68 в дебет счетов С кред 73 в дебе т с кредита 76 в дебет счетов итого по кред иту                                                                                                                                                                                                   Итого по к 68                   Журнал-ордер по счетам 01. 02. 08 С кредита 01 в Д счетов С кредита 02в Д счетов С кредита 08в Д счетов №     итого №     итого №     итого                                                 итоги       и

Журнал -ордер №8 по кредиту счетов 68,73,76 в дебет счетов

Журнал -ордер №7 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ФИО подотчетного лица	Сальдо на начало	выдан о под отчет	внесено подотчет-ным лицом	Утвержден авансовый отчет	в том числе отнесено на	Сальдо на конец месяца
		19...
Кирилов
Шустов
Степанцов
Петрова
итого

с кредита счетов в дебет счетов             25.1 25.2                   20.1 20.2 итого                 25/1                 25/2                 итого по 25                                   Итого по цеху

Журнал -ордер № 10

продолжение ж/0 №10

с кредита дебет			…	20/1	20/2	….	итого за месяц
20.1 20.2 итого
25/1
25/2
итого по 25
итого

ж/о №11

кредит дебет								итого
итого

Журнал ордер №6 по кредиту сч 60 в дебет счетов

Наименование поставщика				25.1	25.2		Итого по К 60	Сальдо	Оплачено с р/сч
ООО «Мир»
СМУ «Строймонтаж»
Курганэнергосбыт
?
ООО «Самсон»
итого

Расчет распределения косвенных расходов

№ п\п	Виды продукции	Основная заработная плата	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования 25/1	Обще- производственные расходы 25/2
	Изделие «А»
	Изделие «Б»
	Итого
	% Косвенных расходов	х

Расчет фактической производственной себестоимости готовой продукции

Показатели	плановая себестоимость	Фактическая себестоимость	Отклонения (+, «)
остаток готовой продукции на начало месяца
выпущено продукции за месяц
итого(строка 1 + строка 2)
Средний процент отклонений
Отгружено за месяц
Остаток готовой продукции на конец месяца

Гггглл

кредит дебет	Расчет отчислений на социальные нужды
	69/1 -	69/2-	69/3-	итого
20.1 20.2 итого
25.1
25.2
итого