Тип финансовой устойчивости | Трехмерный показатель | Источники покрытия затрат | Краткая характеристике |
1. Абсолютная финансовая устойчивость | S = (1;1;1) | Собственные оборотные средства (ЕС) | Высокая платежеспособность; нет зависимости от кредиторов |
2.Нормальная финансовая устойчивость | S = (0;1;1) | Собственные оборотные средства и долгосрочные заемные источники (ЕТ) | Нормальная платежеспособность; эффективно используются заемные средства; высокая доходность производственной деятельности |
3. Неустойчивое финансовое состояние | S = (0;0;1) | Общая величина основных источников (Е∑) | Нарушение платежеспособности; необходимость привлечения дополнительных источников; возможность улучшения ситуации |
4. Кризисное финансовое состояние | S = (0; 0; 0) | – | Неплатежеспособность предприятия; грань банкротства |
Таблица 6
Абсолютные показатели и тип финансовой устойчивости предприятия
Показатели | Формула расчета | На 31.12.12 | На 31.12.13 |
Формула расчета (по стр. бух. баланса (ББ) | |||
1. Наличие собственных оборотных средств , тыс. руб. | 1300 + 1530 – 1100 | ||
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств , тыс. руб. | 1300 + 1530 + 1400 – 1100 | ||
3. Общая величина основных источников средств , тыс. руб. | 1300 + 1530 + 1400 + 1510 – 1100 | ||
4. Общая сумма запасов, тыс. руб. | |||
Формула расчета (расчет по строкам таблицы) | |||
5. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств , тыс. руб. | стр. 1 – стр. 4 | ||
6. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов , тыс. руб. (З взято без НДС) | стр. 2 – стр. 4 | ||
7. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников покрытия запасов , тыс. руб. | стр. 3 – стр. 4 | ||
8. Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости | если Е > 0, то S =1, если Е < 0, то S =0, | ||
9. Тип финансовой устойчивости | - |