Группировка расходов

Расходы- это обоснованные эк-ки оправданные, подтвержденные, оформленные в соот-ии с зак-ом док-ми затраты, осущ-ие налогопл-ми. Расходы, связанные с произв-вом и (или) реализацией (ст. 253 п.2 НК РФ), подраздел на: 1) матер расходы (на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в произв-ве тов (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);) на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и др ср-в индивидуальной и коллективной защиты, предусм законод-м РФ).

2) расходы на о/т ( в расходы н/плательщика на любые начисления работникам в денеж и (или) натуральной формах.

3) суммы начисленной амортизации (отн-ся результаты интеллектуальной деят-ти и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у н/плательщика на праве собственности, исп-ся им для извлечения дохода и стоимость кот погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полез использ-я более 12 месяцев и первоначал стоимостью более 20 000 рублей.

4) прочие расходы ( суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в устан-м законод-вом РФ порядке, расходы на сертификацию продукции и услуг, расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, вкл отчисления в резерв на предстоящие расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, расходы на командировки).

внереализ расходы.- вкл-ся обоснованные затраты на осущ-е деят-ти, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности: 1) расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества; расходы в виде отриц курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей; судебные расходы; потеря от брака, простоя и др.

Методы признания доходов и расходов:

1) кассовый – выручка от реализации без НДС в среднем не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал. В день поступления ср-в на счете в банке или в кассу – доходы. Расходы – после фактической оплаты. Это оплаченные сырье и материалы по мере списания сырья на пр-во, расходы на оплату труда в момент погашения задолж-сти, амортизация только по оплаченному имуществу, налоги в размере их фактич. уплаты.

2) метод начисления: доходы – независимо от факт. поступления ден. ср-в, иного имущества в счет оплаты за товары, работы, услуги. Расходы – независимо от факт. оплаты сырье и материалы по мере списания в пр-во, услуги производств. хар-ра на дату подписания акта приемки-передачи услуг, амортизация ежемесячно исходя из суммы начисленной амортизации.

Осн ставка-20%(2% в фб 18% в суб РФ,но м/б снижена суб РФ но не ниже 13,5 %)(ст284гл 25), НС для иностр орг-й: 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейн, 20%со всех дох за искл 1),0%по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов

Нал период-календарный го, отч периодквартал, полугодие 9 месяцев

Срок уплаты до 28 числа за отч период

Расчит-ся как произведение нал базы на ставку налога, расчеи производится нарастающим итогом с начала года, сумма к уплате опрся с учетом аванс платежей