Охарактеризуйте структуру витрат на виробництво продукції, використовуючи дані наведеної таблиці.
Оцінка структури витрат на виробництво
№ з/п | Елементи витрат | Питома вага витрат у минулому році | Витрати | Відхилення, % | ||||
За планом | Фактично | Від минулого року | Від плану | |||||
У грош. виразі, тис.грн | Питома вага, % | У грош. виразі, тис.грн | Питома вага, % | |||||
1. | Матеріальні витрати | 36,3 | 1,3 | 1,3 | ||||
2. | Витрати на оплату праці | 11,5 | -0,5 | -0,5 | ||||
3. | Відрахування на соціальні заходи | 28,4 | -1,6 | -1,6 | ||||
Амортизація | 11,2 | 11,8 | -4,2 | 0,6 | ||||
Інші операційні витрати | 11,8 | 12,0 | 0,2 | |||||
Усього витрати на виробництво |
Вывод: анализируя полученные данные, видим, что в общем структура затрат на производство практически не изменилась. Однако, отклонение фактических расходов от расходов прошлого года по таким статьям, как «амортизация» и «прочие операционные расходы» значительно выше, чем их отклонение от плановых значений. Так, амортизационные отчисления по сравнению с прошлым годом сократились на 4,2%, а прочие операционные расходы увеличились на 5%. В тоже время отклонения от плана данных показателей составили соответсвенно 0,6% и 0,2%. Такие несущественные отклонения фактических расходов от плановых могут быть вполне допустимыми в силу наличия ряда внешних факторов, на которые предприятие повлиять не может.Кроме этого, необходимо отметить, что наибольшее отклонение от плановых значений произошло по статье «материальные расходы», которые увеличились на 1,3%.
|
|
Завдання 4(6)
Необхідно:
Провести факторний аналіз рентабельності продажу
Показник | Базовий | Фактично за базовими цінами | Фактичний |
ЧД, тис.грн | 9830 (а0) | 9750 (а’) | 9520 (а1) |
Вал.прибуток, тис.грн (ВП) | 970 (в0) | 810 (в’) | 770 (в1) |
Валова рент-сть,% | 970/9830*100 (с0) | 810/9750*100 (с’) | 770/9520*100 (с1) |
∆ Валова рент-сть,% заЧД= с’- с0=(810/9750-970/9830)*100%= -1,56%
∆ Валова рент-сть,% заВП= с1- с’=(770/9520-810/9750)*100%= -0,22%
Валова рентабельність продажу знижується, що пов’язано з скороченням суми валового прибутку, тобто росте собівартість.