Існує три найбільш важливих фінансових показники діяльності підприємства: •виручка від реалізації; •прибуток; •потік грошових коштів. Сукупність цих трьох показників і тенденцій їх зміни характеризує ефективність роботи підприємства і його головні проблеми.Основні відмінності цих понять. Виручка – звітний дохід від реалізації товарів, робіт, послуг за певний період, який враховує як грошові так і не грошові форми доходу. Прибуток – різниця між звітними доходами від реалізації товарів, робіт, послуг і нарахованими витратами на реалізовану продукцію. Рух грошових коштів – надходження і вибуття грошових коштів в процесі здійснення господарської діяльності підприємства. Різниця між сумою отриманого прибутку і величиною грошових коштів: •прибуток відображає aa потік враховує рух грошових коштів, які не враховуються при розрахунку прибутку: амортизацію, капітальні витрати, податки, штрафи, боргові виплати і чисту суму боргу, позикові і авансовані кошти. В умовах інфляції і неплатежів управління грошовими потоками є однією з найбільш важливих задач підприємства. Слід чітко розуміти, що прибуток за звітний період і грошові кошти, отримані підприємством протягом періоду не одне і те ж. Наявність прибутку не завжди означає наявність у підприємства вільних грошових коштів, доступних для використання. Управління грошовими потоками включає:
*облік руху грошових коштів;
*аналіз потоків грошових коштів;
*складання бюджету грошових коштів.
Управління грошовими потоками важливо для підприємства з точки зору необхідності:
*управління оборотним капіталом (оцінки короткострокової потреби в готівкових коштах і управлінні запасами);
*планування часових параметрів капітальних витрат;
*управління капітальними потребами (фінансування їх за рахунок власних коштів або кредитів банків);
*управління затратами і їх оптимізація з точки зору більш раціонального розподілу ресурсів підприємства в процесі виробництва;
*управління економічним ростом.
Основне завдання аналізу грошових потоків полягає в з’ясуванні причин нестачі(надлишку) грошових коштів, визначенні джерел їх надходжень і напрямків використання.
Для визначення грошових потоків використовують прямий і непрямий методи.
Основним документом для аналізу грошових потоків є Звіт про рух грошових коштів (ф.3).
Значення ефективного управління грошовими потоками підприємства визначається наступним:
· грошові потоки обслуговують здійснення господарської діяльності підприємства у всіх її аспектах;
· ефективне управління грошовими потоками забезпечує фінансову рівновагу підприємства в процесі його стратегічного розвитку;
· раціональне формування грошових потоків сприяє підвищенню ритмічності здійснення операційного процесу управління;
· ефективне управління грошовими потоками дозволяє скоротити потреби підприємства в позиковому капіталі;
· управління грошовими потоками є важливим фінансовим важелем забезпечення прискорення обороту капіталу підприємства;
· ефективне управління грошовими потоками забезпечує зниження ризику неплатоспроможності підприємства;
· активні форми управління грошовими потоками дозволяють підприємству отримувати додатковий прибуток, який генерується безпосередньо його грошовими активами.