2015-06-24
384
Расчет основных финансовых показателей предприятия.
Цель: получить знания и самостоятельно рассчитать основные финансовые показатели предприятия
Порядок выполнения работы
Рассчитать объем товарной и реализованной продукции, путём заполнения таблицы 1.
Определить потребность в оборудовании, рассчитав количество единиц оборудования и эффективный фонд рабочего времени и коэффициент потерь.
Вычислить численность рабочих и производственно-промышленного персонала предприятия.
Рассчитать амортизацию и амортизационные отчисления на единицу оборудования.
Вычислить затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, а также определить расходы на сбыт продукции.
Заполнить калькуляцию себестоимости единицы продукции.
Составить смету затрат на производство.
Определить потребности предприятия в запасах, незавершенном производстве, расходах будущих периодов, готовой продукции.
Вычислить общую потребность предприятия в оборотных средствах и рассчитать показатели эффективности использования оборотных средств путём заполнения таблицы 11.
Рассчитать налогооблагаемую прибыль и чистую прибыль предприятия.
Произвести расчет стоимости основных фондов, показателей использования фондов и вычислить уровень рентабельности.
Рассчитать порог рентабельности и запас финансовой прочности.
Составить итоговую таблицу по всем показателям, заполнить шахматную ведомость.
Исходные данные для выполнения работы.
Таблица 1 – Исходные данные для расчета производственной программы, потребности в оборудовании и выполнении программы
| Показатель | Изделие | |||||||||
| А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З | И | К | |
| Программа производства (тыс. шт) | ||||||||||
| Остатки готовой продукции на начало года (шт) | ||||||||||
| Остатки готовой продукции на конец года (шт) | ||||||||||
| Действующие оптовые цены предприятия за единицу продукции (тыс. р) | 1,8 | 1,9 | 1,95 | 2,68 | 3,89 | 2,87 | 3,9 | 3,6 | 3,2 | 4,5 |
| Станкоемкость единицы изделия по соответствующим группам основного оборудования (станко-часов) | ||||||||||
| 1 группа | - | - | ||||||||
| 2 группа | - | - | ||||||||
| 3 группа | - | - | - | |||||||
| Коэффициент выполнения нормы | 1,1 | 1,15 | 1,09 | 1,2 | 1,08 | 1,11 | 1,14 | 1,25 | 1,16 | 1,2 |
Таблица 2 – Исходные данные для расчета калькуляции себестоимости единицы изделия.
| Показатель | Изделие | |||||||||
| А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З | И | К | |
| Норма расходы сырья и основным материалов на единицу продукции (кг) | ||||||||||
| Цена за 1 кг. | 1,2 | 0,5 | 0,94 | 0,8 | 1,32 | 1,74 | 0,43 | 0,86 | 1,01 | |
| Норма расхода вспомогательных материалов (кг) | ||||||||||
| Цена за 1 кг. | 4, 20 | 4, 20 | 4, 20 | 4, 20 | 4, 20 | 4, 20 | 4, 20 | 4, 20 | 4, 20 | 4, 20 |
| Нормы расхода топлива | ||||||||||
| Цена 1 кг. топлива | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 |
| Трудоемкость (нормо-часов) | ||||||||||
| Тарифная ставка за нормо-час | 3,5 | 5,5 | 7,5 | 7,0 | 8,1 | 6,5 | 6,0 | 5,0 | 5,7 | 6,1 |
| Расходы на сбыт (тысяч руб) | ||||||||||
| Начисления на зарплату | 30% | |||||||||
| Дополнительная зарплата | 30% |
Таблица 3 – Исходные данные для расчета нормы амортизации основного оборудования, а также сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования (руб).
| Показатель | Группа оборудования | ||
| I | II | III | |
| Стоимость единицы оборудования | 12 000 | 10 000 | 5 000 |
| Ликвидационная стоимость | 1 500 | 1 200 | |
| Затраты на ликвидацию | |||
| Срок службы оборудования (лет) | |||
| Годовой расход вспомогательных материалов на обслуживание единицы основного оборудования | 35 000 | 25 000 | 28 000 |
| Годовой расход электроэнергии на обслуживание единицы основного оборудования | 4 000 | 5 000 | 3 200 |
| Годовая зарплата работников, обслуживающих единицу основного оборудования | 20 000 | 12 000 | 10 000 |
Таблица 4 – Исходные данные для определения потребности в оборотных средствах.
| Показатель | Изделие | |||||||||
| А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З | И | К | |
| Норма запаса по основным материалам (дн) | ||||||||||
| Норма запаса по вспомогательн. материалам (дн) | ||||||||||
| Норма запаса по топливу (дни) | ||||||||||
| Длит-сть произв. цикла (дни) | ||||||||||
| Доля первоначальных затрат на пр-во продукции (%) | ||||||||||
| Норматив оборот. ср-ств в РБП (тыс. р) | 1,6 | 2,2 | 1,4 | 1,5 | 1,8 | 1,9 | 1,7 | 0,4 | ||
| Срок хранения ГП (дни) |
Продолжительность года принимать 360 дней.
Таблица 5 – Исходные данные для расчета налогооблагаемой прибыли и стоимости основных фондов по видам изделий.
| Показатель | Изделие | |||||||||
| А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З | И | К | |
| Прибыль от прочей деятельности (тыс. р) | 11,2 | 12,1 | 13,3 | 14,5 | 16,7 | 15,2 |
Продолжение таблицы.
| Ввод в действие основных фондов (тыс. р) | 11,5 | 13,5 | 14,4 | 15,6 | 13,4 | 14,8 | 13,9 | 18,6 | ||
| Срок поступления (месяц) | ||||||||||
| Выбытие основ-ных фондов (тыс. р) | 16,4 | |||||||||
| Срок выбытия (месяц) |
Таблица 6 – Исходные данные для расчета общепроизводственных расходов (тыс. р).
| Показатель | Изделие | |||||||||
| А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З | И | К | |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | ||||||||||
| Общая норма амортизации (%) | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 |
| Вспомогательные материалы | 12,9 | 11,2 | 13,4 | 14,1 | 13,9 | 11,7 | 12,4 | 11,8 | 16,7 | 15,3 |
| Топливо | - | 7,5 | 5,5 | |||||||
| Энергия | 3,7 | 3,5 | 3,9 | 3,3 | 3,4 | 3,5 | 3,7 | 3,2 | ||
| Основная зарплата | 21,3 | 21,5 | 28,1 | 27,4 | 24,3 | 22,9 | 20,5 | 24,3 | 24,5 | |
| Прочие расходы | 1,2 | 1,6 | 1,3 | 1,1 | 1,4 | 1,5 | 1,35 | 1,42 |
Дополнительная зарплата составляет 30% от основной, отчисления на социальные нужды 30%.
Таблица 7 – Исходные данные для расчета административных расходов (тыс.руб).
| Показатель | Изделие | |||||||||
| А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З | И | К | |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | ||||||||||
| Общая норма амортизации (%) | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 |
| Вспомогательные материалы | 19,6 | 17,3 | 18,3 | 17,3 | 17,4 | 13,3 | 14,5 | 18,3 | 17,8 | 18,3 |
| Топливо | 35,2 | |||||||||
| Энергия | 9,6 | 9,2 | 10,3 | 11,2 | 9,9 | 9,8 | 9,6 | |||
| Основная зарплата | 20,2 | 22,3 | 21,3 | 21,9 | ||||||
| Прочие расходы | 5,8 | 5,8 | 7,2 | 5,1 | 6,2 | 6,3 |
Дополнительная зарплата составляет 30% от основной, отчисления на социальные нужды 30%.
