Показатели продукта и дохода в системе БНХ и СНС

Концепция экономического производства А. Смита, которая была в основе системы БНХ, предложенной за несколько десятилетий до СНС для стран с плановой экономикой, была и его вкладом в историю развития СНС. Но самый значительный вклад в развитие макроэкономического анализа внес К. Маркс. Схемы простого и расширенного воспроизводства, предложенные им, были попыткой построить макроэкономическую модель, объясняющую действие механизма функционирования экономики. Деление сфер производства на два подразделения и исследование взаимосвязи между элементами натурального и стоимостного состава совокупного продукта как действие закона стоимости (законов предложения и спроса) позволило раскрыть причины нестабильности (кризисов, безработицы и инфляции).

Вклад В.И.Ленина в теорию воспроизводства, раскрывшего связь производства средств производства для средств производства (по современным понятиям реальных инвестиций в экономику) с темпами роста ее [5], был не только вкладом в СНС и регулирование экономики, но и в практику планового ведения хозяйства и индустриализацию СССР, позволившим победить в Великой Отечественной войне и в течение 70 лет поддерживать пропорции и темпы развития, невиданные при капитализме. По сути В. И. Ленин в теории опередил Д. Кейнса по поводу взаимосвязей производства средств производства для средств производства (реального накопления) и роста экономики на полвека.

Макроэкономические показатели в системе БНХ следующие. Валовой общественный продукт (ВОП), центральный показатель -сумма объемов производства всех отраслей экономического производства (страны, региона, комплекса), то есть всех отраслей только сферы материального производства.

Для исследования общественного производства как непрерывного процесса выделяют понятия 4 фаз(стадий) воспроизводства: производство, распределение, обмен и потребление. Производство - это непосредственное создание продукта, необходимого для существования и развития человека, исходный пункт, где создается продукт. Распределение – это определение доли продукта, поступающего в потребление участникам экономической деятельности (непосредственно) и распределение между ними условий и факторов производства (в широком смысле). Обмен – стадия движения продукта, в процессе которой одни товары (произведенные) обмениваются на эквивалентные по стоимости другие товары, необходимые для удовлетворения производственных и потребительских потребностей. Посредниками в обмене являются деньги. Потребление – это процесс использования результатов производства для удовлетворения производственных и конечных (непроизводственных) потребностей.

Непроизводственное (личное и общественное) потребление является одновременно и целью и движущим мотивом производства, диктует социальный заказ производству, предопределяет объем и структуру общественного производства. Связь между производством и потреблением опосредуется обменом и распределением. На макроуровне воспроизводство можно описать моделью кругооборота движения товаров и денег, связывающих конечных потребителей (домашние хозяйства) с предприятиями через рынки товаров и рынки факторов производства.

В зависимости от уровня экономики воспроизводство может быть рассмотрено как воспроизводство на уровне предприятия, региона, страны.

Важнейшая категория экономики- эффективность, определяемая отношением результата (продукта или его элементов) к затратам или ресурсам (факторам). Затраты на производство делятся на затраты прошлого труда и затраты живого труда. Затраты прошлого труда –это израсходованные в процессе производства средства производства, исчисленные в денежной форме (амортизация основных производственных фондов (А), то есть часть стоимости средств труда, переносимых на продукт), и материалы, сырье, топливо, энергия и другие, образующие материальные затраты (М), то есть приобретаемые для производства предметы труда. Затраты живого труда исчисляются как оплата труда работников в денежной форме со всеми начислениями.

Не менее важное направление в развитии советской экономической науки и экономической статистики, которое оказало большое влияние на развитие национальных счетов, связано с исследованием межотраслевых балансов (МБ). Идеи межотраслевого баланса как инструмента изучения межотраслевых связей просматривались в разработках советских статистиков по балансу народного хозяйства СССР в 1920-х годах (за 1923-24 хозяйственный год был составлен первый в мировой истории баланс народного хозяйства страны (СССР), по сути, таблица МБ производства и распределения продукции) [4]. С этими разработками был хорошо знаком эмигрировавший потом из России русский ученый, лауреат Нобелевской премии В. Леонтьев, опубликовавший в США через 10 лет после советских статистиков свои работы по методу «затраты-выпуск».

В системе БНХ национальный доход (конечный продукт, чистая продукция) рассчитывают путем вычитания из валового общественного продукта (ВОП) промежуточной продукции (материальных затрат и амортизации) и отличается от НД в СНС на величину элементов доходов вне сферы материального производства.

Продукт в товарном производстве может измеряться в натуральном (физическом) выражении (штуках, т, м и др.,) и в стоимостном выражении через текущие цены в виде векторного произведения (P = p *q). Для измерения динамики физического объема разнородных товаров используются сопоставимые цены или индексы физического объема.

Не менее существенны вклад в четкое определение понятий «продукта» (который отождествлялся с понятием «товар») и «доход» в марксистской экономической теории на уровне микроэкономики. «Товар это вещь, удовлетворяющая какой либо потребности, и вещь, обмениваемая на другие вещи в определенных пропорциях»(В. И. Ленин), а деньги – это особый товар, служащий всеобщим эквивалентом (К. Маркс). По трудовой теории стоимости величина стоимости товара определяется количеством воплощенного в нем труда, то есть количеством общественно необходимого рабочего времени или времени, которое требуется для изготовления товара при наличии общественно нормальных условий производства и при среднем в данном обществе уровне умелости и интенсивности труда.

Доход от капитала (использования вещественного фактора в производстве при частной собственности на средства производства), получаемый предпринимателем (капиталистом, собственником средств производства, работодателем) называют прибылью.

Стоимость продукта (Р) как результат взаимодействия личного и вещественного фактора (простых моментов труда) равна величине большей, чем сумма стоимостей использования факторов на величину прибавочной стоимости (прибыли):

P = C + V + m*

где – C – стоимость вещественных факторов, перенесенных на продукт, или затраты прошлого труда (постоянный капитал);

V - стоимость рабочей силыили личного фактора, затраты живого труда (переменный капитал);

m* – прибавочная стоимость.

Используемый капитал (издержки производства)– затраты основного и оборотного капитала предприятия (комплекса, всей страны) за период, измеряемые по формуле:

S = A + M +V,

где – А – амортизация,потребление основного капитала,

М – материальные затраты, промежуточное потребление продукта,

V -оплата наемного труда с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды;

S – себестоимость продукта.

С учетом этих категорий, более близких к управлению хозяйственной деятельностью, стоимость (цена) продукта P – определяется по формуле:

P = S + m* = A + M + V + m*= M + V + m, г де

m* – разница между ценой (стоимостью) продукта P и себестоимостью его S,

m = A + m*- валовая прибыль -прибыль вместе с амортизацией.

СНС базируется на современных экономических теориях - классической экономической теории равновесия спроса и предложения, кейнсианской концепции государственного регулирования, теории факторов производства и др.. Концепция СНС, определяющая виды деятельности, то есть концепция экономического пространства, обоснованная в свое время в теории факторов производства Ж.Б.Сэем и А.Маршаллом, включает все виды деятельности по производству товаров и оказанию услуг.

С концепцией экономического пространства тесно связано содержание показателей доходов в СНС, разработанное английским экономистом Дж.Хиксом, который считал доходом только добавленную стоимость. Эта важная политэкономическая концепция доходов в СНС предусматривает исключение из источника национального дохода любых доходов (выручку от реализации ранее накопленных активов, изменения в стоимости активов в результате инфляции и др.), кроме добавленной стоимости. В СНС-93 доход следует определять как максимальную сумму, которую можно израсходовать на потребление в течение некоторого времени, сохранив в то же время в конце этого периода капитал, который был вначале. То есть не всякая сумма поступивших денег является доходом. Ясно, что часть выручки, которую необходимо истратить на возмещение расходов на покупки средств производства, не является доходом. Сбережение нельзя приравнять к сумме прироста финансовых активов, так как это может быть результатом смены формы активов или принятия обязательств (а не национального сбережения в понятиях СНС). Наконец, прирост капитала, вызываемый случайными причинами (инфляция или повышение стоимости земли), не должен рассматриваться как доход [13].

Важная концепция политэкономического характера, составляющая основу СНС, - теория факторов производства, согласно которой стоимость создается не только трудом, но и другими факторами. В теории факторов производства предполагается, что товарно-денежный обмен охватывает все воспроизводственные отношения, то есть в процессе воспроизводства (и образовании новой стоимости товара) участвуют три фактора: труд, земля, капитал. Собственники каждого из факторов в соответствии с законами рынка получают при купле–продаже их эквивалент: рабочие за труд (рабочую силу) получают заработную плату (v), собственники земли – ренту, собственники капитала (под капиталом в этой теории понимают средства производства) - прибыль (в редакции СНС-93 все эти доходы названы первичными). Домашние хозяйства, являясь владельцами какой-либо собственности (или всех трех), получают доход в виде заработной платы, ренты и прибыли (процентов, дивидендов и т.д.). В СНС-93 слова “доходы от факторов производства” заменены словами “первичные доходы”, что не меняет сути дела.

Взаимосвязи между элементами продукта и дохода отражает макроэкономический кругооборот, который является наиболее общей моделью движения товаров и денег в любой экономической системе при товарно-денежном обращении. Для национальной экономики его представляют как потоки, обеспечивающие связь между производством (предприятия, фирмы) и конечным потреблением (домашние хозяйства) через рынок товаров и услуг и рынок факторов производства. При этом в одном направлении движутся деньги, порождая спрос на товары на рынках, а в другом­ - товары (см. рис.1.5). Поток 1 (P₂) - это поставки предприятиями товаров (и услуг) на товарный рынок для конечного использования и получение выручки от продаж. По определению для национальной экономики стоимость таких товаров называется национальным (внутренним) продуктом (для региональной экономики- региональным продуктом). Поток 2 (C) - то есть стоимости всех товаров и услуг, приобретаемых на товарном рынке домашними хозяйствами. Поток 3 (W) - это личный доход домашних хозяйств, получаемый от продажи факторов производства на соответствующем рынке. Поток 4 (V) - это затраты пред­приятий на факторы производства, представляющие для их владельцев до­ход и образующие в сумме по определению национальный доход.

Рис. 1.5.Национальный продукт и национальный доход в

макроэкономическом кругообороте экономики страны [15]

Условием нормального кругооборота является равенство денежных и товарных потоков, то есть национальный доход, получаемый домашними это хозяйствами путем предоставления через рынок факторов (труда, капита­ла и земли) в распоряжение предприятий, равен по величине националь­ному продукту, то есть объему покупок товаров для потребления домашними хозяйствами.

Следовательно, для равновесия необходимо соблюдение равенств:

- спроса и предложения на рынке товаров

C = P₂, (1)

- затрат и выпуска предприятий

P₂ = V, (2)

- cпроса и предложения на рынке факторов производства

V = W, (3)

- доходов и расходов домашних хозяйств

W = C. (4)

Как видно из схемы (рис.1.5), предпосылкой современной экономической теории является исключение из рассмотрения потоков средств производства, потребленных в процессе производства товаров (и услуг). По определению, валовой внутренний продукт (ВВП), центральный показатель СНС,является стоимостью товаров и услуг только конечного назначения.

В целом наиболее важные постулаты СНС следующие:

-различие между потоками, то есть показателями, характеризующими величины тех или иных процессов за период времени и запасами, характеризующими наличие ресурсов на ту или иную дату. Связь между потоками и запасами выражается балансом запасов на конец периода как сумме запасов на начало периода и потоками (изменением ресурсов) в течение периода;

-четкое различие между экономическими операциями и другими экономическими потоками;

-четкое различие между реальными (нефинансовыми) и финансовыми активами, между потоками реальных и финансовых активов;

-финансовые активы могут возникать, погашаться, передаваться другим лицам и секторам экономики;

-различие между потоками товаров и услуг, с одной стороны, потоками доходов -с другой стороны;

-проведение различия между первичными доходами, полученными институциональными единицами в результате их участия в производстве или владения активами, используемыми для производства товаров и услуг, и доходами, полученными от перераспределения (трансфертами). Это необходимо, чтобы избежать повторного счета при исчислении национального дохода и других показателей доходов;

-проведение различия между конечной и промежуточной продукцией: промежуточная продукция - это продукция, используемая для целей производственного потребления, а конечная продукция - это продукция, используемая на конечное (непроизводственное) потребление, инвестиции и (или) экспорт.

Построенная на этих методологических положениях и постулатах структура СНС -93 включает следующие элементы:

- интегрированные экономические счета, представляющие собой полную совокупность счетов институциональных секторов и остального мира, счета для операций (и других потоков) и счета для активов и пассивов;

- таблицу ресурсов и использования, объединяющую счета отраслей в соответствии с видами экономической деятельности и счета операций с товарами и услугами в соответствии с типами продуктов;

- трехмерный анализ финансовых операций и запасов финансовых активов и пассивов, который напрямую отражает отношения между секторами;

- функциональный анализ, в котором определенные операции институциональных секторов представлены в соответствии с их целевым назначением;

- демографические таблицы и таблицы занятости.

Все элементы СНС взаимосогласованы, ибо в них используется один и тот же набор понятий, определений, классификаций и правил учета. Но все же главные недостатки СНС (расширительная трактовка экономического пространства, включение в «продукт» услуг, отождествление противоположных по сути (как предложение и спрос) понятий «продукт» и «доход») вытекают из основных понятий и категорий неоклассической экономической теории, принципиально отличающихся от категорий классической и марксистской экономической теории.

Для измерения продукта, как потребительной стоимости товаров в денежной оценке (в неизменных ценах) и его стоимости в текущих ценах в системе национальных счетов (СНС) и других системах используется ряд показателей: валовой выпуск, валовый внутренний продукт и др. Обобщающие показатели для экономики в целом, получаемые разработкой консолидированных счетов, в СНС-93 названы агрегатами. Агрегаты - совокупные величины, позволяющие измерять результаты функционирования всей экономики с определенной точки зрения. Они служат для целей макроэкономического анализа и сопоставлений во времени и по регионам. Расчет их производится суммированием по определенным операциям (конечное потребление, валовое накопление основного капитала, отчисления на социальное страхование) или путем суммирования балансирующих статей соответствующих счетов по институциональным секторам (добавленная стоимость, сальдо первичных доходов, располагаемый доход и сбережение) (см. табл. 1).

Наиболее общим показателем макроэкономики является валовый выпуск. Валовой выпуск -сквозной показатель совокупного результата экономической деятельности, исчисляемый на всех уровнях экономики. На уровне предприятий и организаций он представлен общим объемом произведенных товаров и оказанных услуг без внутризаводского оборота и имеет существенные особенности исчисления по отраслям и секторам экономики, детально отраженные в СНС-93.

Центральным показателем СНС является валовой внутренний продукт (ВВП), который характеризует стоимость конечных товаров и услуг (в ценах конечного покупателя), произведенных резидентами данной страны за тот или иной период времени. Это означает, что в ВВП не входят промежуточные товары и услуги, израсходованные в процессе производства в виде сырья, материалов, топлива, энергии и т.п. Более точный показатель результатов экономического производства - чистый внутренний продукт (ЧВП)- определяется как разность между ВВП и потреблением основного капитала.

В статистике ряда зарубежных стран используется более ранний макроэкономический показатель — валовой национальный продукт (ВНП). Оба они отражают результаты деятельности в двух сферах народного хозяйства: материального производства и услуг. Оба определяются как стоимость всего объема конечного производства товаров и услуг в экономике за один год (квартал, месяц). Эти показатели подсчитываются в ценах как текущих (действующих), так и постоянных (ценах какого-либо базового года). Разница между ВНП и ВВП состоит в следующем:

- ВВП подсчитывается по так называемому территориальному признаку. Это совокупная стоимость продукции сферы материального производства и сферы услуг независимо от национальной принадлежности предприятий, расположенных на территории данной страны;

- ВНП — это совокупная стоимость всего объема продукции и услуг в обеих сферах национальной экономики независимо от местонахождения национальных предприятий (в своей стране или за рубежом).

Таким образом, ВНП отличается от ВВП на сумму так называемых факторных доходов от использования ресурсов данной страны за рубежом (переведенная в страну прибыль от вложенного за рубежом капитала, имеющейся там собственности, заработная плата граждан, работающих за рубежом) за минусом аналогичных вывезенных из страны доходов иностранцев.

Добавленная стоимость (ДС) - это стоимость, созданная в процессе производства на данном предприятии и охватывающая реальный вклад предприятия в создание стоимости конкретного продукта, т. е. заработную плату, прибыль и амортизацию конкретного предприятия. Иначе говоря, добавленная стоимость - это валовая продукция предприятия (или рыночная цена выпущенной продукции) за минусом текущих материальных издержек, но с включением в нее отчислений на амортизацию (так как основные фонды предприятия принимают участие в создании новой стоимости производимой продукции).

Промежуточный продукт – товары и услуги, покупаемые предприятиями на рынке промежуточных товаров. Валовая добавленная стоимость (ВДС) - разность между ВВ и промежуточным потреблением (ПП).Валовой национальный доход (ВНД) - сумма первичных доходов до вычета потребления основного капитала. Отличается от на сальдо первичных доходов из-за границы.

В СНС-93 НД следует определять как максимальную сумму, которую можно израсходовать на потребление в течение некоторого времени, сохранив в то же время в конце этого периода капитал, который был в начале. Или (что то же самое) НД - это сумма первичных доходов, полученных резидентами данной страны (оплата труда, прибыль, смешанные доходы. налоги на производство и импорт).

Реальный доход - это сумма товаров и услуг, которые можно приобрести на денежный (номинальный) доход. В системе национальных счетов за последнее время появились и такие формы доходов, как валовой национальный доход (ВНД), чистый национальный доход (ЧНД), располагаемый национальный доход (РНД), валовой национальный располагаемый доход (ВНРД), чистый национальный располагаемый доход (ЧНРД), валовое национальное сбережение (ВНС), чистое национальное сбережение (ЧНС).

В практике различают произведенный и использованный НД. Произведенный НД — это весь объем вновь созданной стоимости товаров и услуг. Использованный НД — это произведенный НД за минусом потерь (от стихийных бедствий, ущерба при хранении и т.д.) и внешнеторгового сальдо. В российской практике до сих пор применяется разбивка на два фонда:

- фонд потребления — это часть НД, обеспечивающая удовлетворение материальных и культурных потребностей людей и потребностей общества в целом (на образование, оборону и т.д.);

- фонд накопления — это часть НД, обеспечивающая развитие производства.

В СНС определяют обычно норму накопления и долю потребления, но в процентах от ВВП, а не от национального дохода.

Как измеритель валового годового объема производства ВВП имеет, по мнению создателей СНС, один важный недостаток: он завышает объем производства на стоимость годовых амортизационных отчислений и на сумму косвенных налогов. Интерес вызывает, прежде всего, величина, которую производство реально прибавило к благосостоянию общества, а суммы амортизационных отчислений, накапливаемых в специальных фондах, благосостояния общества не повышают. Вследствие этого, уменьшив величину ВВП на сумму амортизационных отчислений, начисленных за год, можно получить еще один макроэкономический показатель — чистый национальный продукт (ЧВП). С помощью этого показателя измеряется общий годовой объем производства товаров и услуг, который страна произвела и потребила во всех секторах своего национального хозяйства. Другими словами, ЧВП показывает размер дохода поставщиков экономических ресурсов за предоставленные им землю, рабочую силу, капитал, предпринимательскую способность, с помощью которых создан этот ЧВП.

Единственным компонентом, не отражающим истинного вклада экономических ресурсов в ЧВП, являются косвенные налоги. Значит, чтобы определить показатель общего объема заработной платы, рентных платежей и прибыли, необходимо вычесть из ЧВП сумму косвенных налогов. Полученный другой важный показатель носит название «национальный доход».

До настоящего времени уже 3 века не существует единого взгляда на понятие НД, что это такое, где и кто создает НД. Сегодня в соответствии с методологией СНС-93 считается, что он формируется всеми занятыми экономической деятельностью, которые одновременно являются и создателями, и получателями дохода независимо от профессии и сферы приложения труда или капитала. В их числе могут быть не только работники материального производства, но и занятые в непроизводственной сфере, сфере услуг. В конечном счете, на наш взгляд, отсутствие единства в понятии «национальный доход» СНС и системы БНХ заложено в теории и методологии, которым соответствуют системы.

На наш взгляд, национальный доход (как и ВВП) в СНС-93 по определению завышен, так как включает повторный счет в виде доходов в сфере услуг (особенно торговых и финансовых), которые к тому же являются спекулятивным спросом и финансовым пузырем, лопающимся во время кризисов.

Равенство национального продукта национальному доходу было известно в экономической теории уже в начале XIX века и трактовалось некоторыми авторами (Ж.-Б. Сэй) в том смысле, что экономика всегда создает столько доходов, сколько нужно, чтобы реализовать всю сумму произведенных в обществе товаров. Это привело к необоснованным утверждениям, будто рыночная экономика всегда находится в состоянии равновесия (т.н. «закон Сэя»), что исключает кризисы перепроизводства или периоды недопроизводства (инфляции)[3,15].

В действительности реализация продукции обеспечена только в том случае, когда объем производства всех товаров точно соответствует по объему и структуре спроса на них. Тождество национального продукта и национального дохода не гарантирует такого соответствия, так как достигается в открытой экономике за счет внешней среды (взаимоотношений с национальным богатством или остальным миром) и потому требует специального вмешательства государства.

Кроме того, как и любая система, СНС имеет свои недостатки. Главный из них, на наш взгляд, заключается в завышении ВВП за счет отраслей услуг, продукцию которых очень трудно однозначно отнести к конечной (или промежуточной). И дело здесь не статистических измерениях, а в методологии, в критерии, определяющем экономическое пространство. Например, вряд ли можно найти объяснение, почему проживание в собственном доме есть участие в выпуске продукта и создании национального дохода страны, как это рекомендует СНС-93, а не элементарное конечное потребление, где по определению продукт только непроизводственно потребляется. Расчет ВВП на основе разных составляющих неизбежно приводит к несовпадению его количественных оценок.

Но главное расхождение, на наш взгляд, обусловлено методологией исчисления, расхождением в понимании сущности продукта и дохода. Ведь только при суммировании элементов ВВП (конечного потребления, накопления и чистого экспорта) действительно рассчитывается величина

продукта, взвешенного через цены. В остальных случаях по сути считается величина дохода (валовой добавленной стоимости), чисто фиктивный денежный агрегат, конструируемый как обязательства работодателей (и государства и других субъектов, которые формируют деньги (финансовые инструменты)) за использование факторов производства в виде спроса на конечный продукт, непосредственно не связанные с реальным объемом предложения, то есть с ВВП. Особенно велики эти расхождения в период реформ (и кризисов), когда инфляция достигает десятков и сотен величин, причем всегда ВДС (как спрос на товары) опережает величину реального конечного продукта (ВВП), как предложения товаров. Наглядно это видно при сравнении третьего квадранта МБ, где раскрывается величина и структура ВДС и второго квадранта, где показывается ВВП в его реальной структуре.