double arrow

Организация судебно-бухгалтерской экспертизы.



3

Стадии:

• Подготовительная стадия( включает подготовительные работы,эксперт знакомится с постановлением, производит предварительный осмотр объектов, в соответствии с постановлением рассматривает те вопросы, которые нужно рассмотреть)

• Стадия раздельного исследования объекта ( анализируются общие и частные признаки, каждый документ изучается в отдельности)

• Стадия сравнительного исследования ( исследование должно быть обоснованным и объективным, на основе нормативных документов)

• Обобщение и оценка результатов и формулирование выводов ( обобщение результатов экспертизы, составляется заключение, ответы на вопросы сформулированные очень четко, разрабатывает предложение о профилактике правонарушений, результаты могут быть сформулированы в графиках, таблицах).

Второй экземпляр передается руководителю. При экспертизе производится анализ нормативных документов и их использование. Все источники делятся на:

• Нормативные акты

• Внутренние нормативные документы организации, регулирующие бухгалтерский учет ( о премировании, о стимулировании, правила внутреннего распорядка)




• Первичные учетные документы( подтверждают факт проведения хозяйственной операции, основной вид источников доказательств по делу)

• Регистры аналитического (конкретные, по видам основных средств) и синтетического (счета для обобщенного учета)учета по счетам

• Бухгалтерская отчетность (как источник информации который отражает имущества и обязательства организации, анализируется по специальным вопросам)

• Отчет о движении денежных средств ( отражают уменьшение суммы денег)

• Внеучетная информация( документы которые не относятся к делу, выводы других экспертов-в той части, где имеют что-то общее, могут быть использованы выводы почерковедческой экспертизы, акты, какая- либо переписка)

Доброкачественный документ - и по форме и по содержанию отвечает требованиям бухгалтерских документов.

Требование формальности, законности, реальности. Единые требования ко всем документам. Законность определяет что документ отражает законную хозяйственную операцию. Реальность предполагает что в документе отражены те действия, которые были реально совершены.

Документ может отражать фиктивную операцию, но документ может быть формально правильным, но является подложным. Может осуществляться интеллектуальный ( содержит заведомо ложные данные) или материальный подлог.



Делятся на:

• недоброкачественные по содержанию содержат неправильные данные бестоварные(операции не было), товарные( неправильные сведения об операции), безденежные ( операции не было в отношении денег)

• Недоброкачественные по форме

Особенности:

1. По уголовным делам может быть назначена как на предварительной стадии следователем, так и на основной стадии судом

2. Назначается в следующих случаях: если лицо полагает что необходимо использование специальных знаний с проведением экспертизы; если результаты проведенной ревизии противоречат материалам исследуемого дела; если ревизор не принял у материально ответственного лица документы, которые позволяли бы снизить обнаруженную недостачу; при проведении ревизии ревизор использовал сомнительные методики;

14.11.12Тема: ”Судебно-бухгалтерская экспертиза в уголовном, административном и гражданском процессах.”

На предварительном следствии могут возникнуть вопросы.

Сомнения суда должны быть обоснованны в приговоре либо определении. Ст.57 УПК

Возможна состязательность знаний, умений, навыков...

Сторона защиты вправе привлечь специалиста в уголовном процессе.

Выручка от продажи товаров - гражданско-правовая сущность.

Дублировать доказательства нельзя!

Пленум ВС постановил, что назначение судами судебной экспертизы могут быть неправомерными.

28.11.12 Тема: «заключение эксперта: структура, содержание.»

Заключение эксперта - письменный документ, который отражает ход и вывод исследования.

Эксперт или эксперты (которые проводили экспертизу) подписываются на заключении в конце.

Подпись эксперта может быть заверена.

Ст.25 о гос судебной экспертной деятельности.

1) время и место проведения экспертизы

2) Основание производства

3) Сведения об органе, назначившего экспертизу (следователь, суд, судья)

4) Сведения о учреждении, проводящем экспертизу

5) Предупреждение эксперта

6) Перечень вопросов, поставленных перед экспертом

7) Перечень исследуемых объектов

8) Сведения об участниках, присутствующих на экспертизы

9) Результаты экспертизы с указанием методов проведения экспертизы

10) Оценка методов проведения экспертизы

Структура заключения эксперта:

- Вводная (формальная часть; содержит организационную информацию)

- Исследовательская (

- Заключительная часть

3


Сейчас читают про: