Розділ ІІ. Зобов’язання

У розділі ІІ “Зобов’язання” відображаються поточні та довгострокові зобов’язання бюджетних установ.

Рядок 380 “Довгострокові зобов’язання”. Наводяться зобов’язання бюджетної установи, погашення яких буде проведено після завершення звітного бюджетного періоду відповідно до законодавства України.

Рядок 390 “Короткострокові позики”. Відображаються короткострокові кредити та позики, одержані бюджетною установою у банках та інших фінансових установах відповідно до законодавства України.

Рядок 400 “Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями”. Відображається сума заборгованості поточного року за зобов’язаннями, термін сплати за якими в цілому настане в наступні роки.

Рядок 410 “Короткострокові векселі видані”. Наводиться сума векселів, виданих бюджетною установою згідно із законодавством України, термін сплати яких установлено протягом одного бюджетного року.

Рядок 420 “Кредиторська заборгованість”. Відображається сума кредиторської заборгованості бюджетної установи перед фізичними або юридичними особами. Сума рядка утворюється з таких рядків:

421 “Розрахунки з постачальниками, підрядниками та замовниками за виконані роботи й надані послуги”. Призначений для відображення кредиторської заборгованості бюджетних установ за товари, роботи і послуги з постачальниками, підрядниками та замовниками за отримані матеріальні цінності, виконані згідно з договорами науково-дослідні роботи, надані послуги, реалізовані готові вироби. Крім того, відображається кредиторська заборгованість з підприємствами й організаціями за капітальним будівництвом та за роботи, виконані учнями в процесі виробничого навчання;

422 “Розрахунки за спеціальними видами платежів”. Наводиться кредиторська заборгованість за спеціальними видами платежів: перед батьками за утримання дітей у дитячих дошкільних закладах, за навчання дітей у музичних школах, за утримання дітей у школах-інтернатах, перед працівниками за формений одяг та харчування, за харчування дітей в інтернатах при школах; з оплати за навчання у закладах освіти;

423 “Розрахунки із податків та платежів”. Відображається кредиторська заборгованість бюджетної установи з податків та платежів у бюджет та інших розрахунків з бюджетом;

424 “Розрахунки із страхування”. Наводиться заборгованість перед фондами та іншими організаціями зі страхування;

425 “Розрахунки із заробітної плати”. Відображаються суми за розрахунками з працівниками, які перебувають і не перебувають у штаті бюджетної установи, за всіма видами заробітної плати, преміями, допомогою у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;

426 “Розрахунки зі стипендіатами”. Відображаються суми розрахунків зі студентами й аспірантами вузів, науково-дослідних установ та учнями технікумів, училищ, шкіл, слухачами курсів за стипендіями;

427 “Розрахунки з підзвітними особами”. Відображається кредиторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами;

428 “Розрахунки за депозитними сумами”. Наводяться суми коштів, які на кінець звітного періоду надійшли на ім’я бюджетної установи і з настанням відповідних умов підлягають поверненню або перерахуванню за призначенням;

429 “Розрахунки за іншими операціями”. Відображаються суми кредиторської заборгованості за всіма іншими операціями бюджетної установи, що не ввійшли до рядків 421-428, у тому числі суми кредиторської заборгованості за розрахунками з працівниками за товари, продані в кредит торговельними організаціями, за заробітною платою з безготівкового перерахування на особистий вклад працівника в установу банку, за утриманням членських профспілкових внесків, за виконавчими листами та іншими документами, за розрахунками на виплату допомоги і компенсацій громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Рядок 430 “Розрахунки за операціями з централізованого постачання матеріальних цінностей”. Відображається сума кредиторської заборгованості, яка виникла при виконанні затверджених у встановленому порядку державних цільових програм, програм, пов’язаних із загальнодержавними заходами, за операціями з централізованого постачання виробничих запасів, матеріалів, продуктів харчування, медикаментів та інших товарів, робіт і послуг.

Рядок 440 “Розрахунки за окремими програмами”. Призначений для відображення суми заборгованості бюджетної установи на кінець звітного періоду, що виникла при виконанні видаткової частини кошторису за окремими програмами, передбаченими в Державному бюджеті України (за придбані та відпущені матеріальні цінності, за надані пільгові кредити тощо). Ця заборгованість не пов’язана з видатками бюджетної установи на її утримання.