И заказчиками»
№ п/п
| Наименование хозяйственной операции
| Корреспонденции счетов
|
Дебет
| Кредит
|
| Предъявлены счета покупателям и заказчикам за проданные товары, работы, услуги
|
|
|
| Предъявлены счета покупателям за проданные основные средства, нематериальные активы, ценные бумаги
|
|
|
| Получены платежи от покупателей и заказчиков:
- наличными
|
|
|
| - на расчетный счет
|
|
|
| - экспортная валютная выручка
|
|
|
| Произведен взаимозачет задолженностей
|
|
|
| Возвращены покупателям и заказчикам излишне полученные с них суммы
|
| 50, 51, 52
|
| Зачтены суммы по взаимным расчетам с прочими кредиторами
|
|
|
| Списана безнадежная к получению задолженность покупателей и заказчиков за счет резерва по сомнительным долгам
|
|
|
| Списана безнадежная к получению задолженность покупателей и заказчиков, если резерв по сомнительным долгам не создан
| 91-2
|
|
Таблица 5 - Основные корреспонденции по счетам 66, 67 «Расчеты по кредитам и займам»
№
п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
|
Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
| Получены кредиты или займы наличными деньгами
|
| 66, 67
|
| Получены кредиты или займы путем зачисления средств на расчетный счет
|
| 66, 67
|
| Получены кредиты или займы в иностранной валюте
|
| 66, 67
|
| Открыт аккредитив за счет краткосрочного кредита банка
| 55/1
|
|
| Получен заем материалами, товарами
| 10, 41
| 66, 67
|
| Получен кредит банка путем оплаты счета поставщика
|
| 66, 67
|
| Направление кредитных средств на заработную плату работникам организации (на их лицевые счета, открытые в банке);
|
| 66, 67
|
| Направлен кредит банка на погашение задолженности перед бюджетом
|
| 66, 67
|
| Погашен кредит банка за счет других кредитов банка
| 66, 67
| 66, 67
|
| Переведен долгосрочный кредит в краткосрочный
|
|
|
| Начислены %% за пользование заемными средствами;
| 91, 08
| 66, 67
|
| Погашена задолженность по кредиту (займу) и проценты по нему наличными деньгами
| 66, 67
|
|
| Погашена задолженность по кредиту (займу) и проценты по нему:
с расчетного счета
с валютного счета
|
66, 67
66, 67
|
|
| Погашена задолженность по кредиту (займу) перед банком покупателем (контрагентом)
| 66, 67
| 60, 76
|
Таблица 6 - Основные корреспонденции по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№
п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
|
Дебет
| Кредит
|
| Начислен НДС (акцизы по проданным подакцизным товарам) по проданной продукции (товарам, работам, услугам)
|
|
|
| Начислен НДС по проданным основным средствам, нематериальным активам, материалам
|
|
|
| Начислен НДС с полученных от покупателей авансов
|
|
|
| Восстановлен НДС по полученному авансу после отгрузки продукции
|
|
|
| Учтен НДС (акцизы) по приобретенным материалам, товарам, по полученным услугам
|
|
|
| Списан НДС (акцизы) к зачету из бюджета (к возмещению из бюджета) по оприходованным ценностям (работам, услугам)
|
|
|
| Начислен налог на прибыль
|
|
|
| Начислен налог на имущество организаций
|
|
|
| Удержан налог на доходы физических лиц (налог на доходы с дивидендов, причитающихся работникам организации)
|
|
|
| Начислен транспортный налог
| 20, 26, 44
|
|
| Начислен земельный налог
| 20, 23, 25, 26, 29, 44
|
|
| Начислена плата за пользование природными ресурсами
|
|
|
| Начислены платежи за загрязнение окружающей среды
| 20, 23, 25, 26, 29, 44
|
|
| Начислена таможенная пошлина (на ввоз)
| 08, 10, 41
|
|
| Начислена экспортная пошлина
|
|
|
| Начислен единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
| 20, 26
|
|
| Начислены штрафные санкции по налогам и сборам
|
|
|
| Перечислены налоги и штрафные санкции в бюджет
|
|
|
| Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль
|
|
|
| Отражен налоговый отложенный актив, возникший в отчетном периоде
|
|
|
| Списание отложенного налогового актива в отчетном периоде
|
|
|
| Отражается отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода
|
|
|
| Отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств в счет начислений налога на прибыль отчетного периода
|
|
|
Таблица 7 - Корреспонденции счетов по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
№
п/п
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов
|
Дебет
| Кредит
|
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, занятых в процессе создания внеоборотных активов
|
|
|
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, занятых в основном и вспомогательных производствах
| 20, 23
|
|
| Начислены страховые взносы с заработной платы цехового и управленческого персонала
| 25, 26
|
|
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, занятых исправлением брака
|
|
|
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников обслуживающих производств и хозяйств
|
|
|
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, занятых сбытом продукции
|
|
|
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, занятых в процессе получения прочих доходов, а также с сумм материальной выгоды
|
|
|
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, которая начислена за счет средств ранее созданного резерва
|
|
|
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, занятых выполнением работ, затраты по которым учитываются как расходы будущих периодов
|
|
|
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, занятых в ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций
|
|
|
| Уплачены страховые взносы
|
| 51 (50,55)
|
Таблица 8 - Корреспонденция счетов по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№
п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
|
Дебет
| Кредит
|
| Наличные денежные средства выданы подотчет из кассы
|
|
|
| Выданы под отчет денежные средства с расчетного, валютного, специальных счетов в банке
|
| 51,52,55
|
| Учтены расходы подотчетных лиц, связанные с приобретением внеоборотных активов
|
|
|
| Оприходованы материалы, животные, приобретенные подотчетными лицами; оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с доставкой материалов
| 10,15,11
|
|
| Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд основного производства
|
|
|
| Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд вспомогательного производства
|
|
|
| Оплачены подотчетными лицами общепроизводственные, общехозяйственные расходы
| 25, 26
|
|
| Оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с возвратом и транспортировкой бракованной продукции
|
|
|
| Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд обслуживающих производств
|
|
|
| Оприходованы товары, приобретенные подотчетными лицами
|
|
|
| Расходы подотчетных лиц, связанные с продажей готовой продукции, учтены в расходах на продажу
|
|
|
| Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены в кассу
|
|
|
| Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на расчетный, специальный счет в банке
| 51,55
|
|
| Неиспользованные денежные средства в иностранной валюте, ранее выданные под отчет, возвращены на валютный счет
|
|
|
| Сумма подотчетных денежных средств переоформлена в заем
| 73-1
|
|