2015-07-04
675
И заказчиками»
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | Корреспонденции счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Предъявлены счета покупателям и заказчикам за проданные товары, работы, услуги | |||
| Предъявлены счета покупателям за проданные основные средства, нематериальные активы, ценные бумаги | |||
| Получены платежи от покупателей и заказчиков: - наличными | |||
| - на расчетный счет | |||
| - экспортная валютная выручка | |||
| Произведен взаимозачет задолженностей | |||
| Возвращены покупателям и заказчикам излишне полученные с них суммы | 50, 51, 52 | ||
| Зачтены суммы по взаимным расчетам с прочими кредиторами | |||
| Списана безнадежная к получению задолженность покупателей и заказчиков за счет резерва по сомнительным долгам | |||
| Списана безнадежная к получению задолженность покупателей и заказчиков, если резерв по сомнительным долгам не создан | 91-2 |
Таблица 5 - Основные корреспонденции по счетам 66, 67 «Расчеты по кредитам и займам»
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Получены кредиты или займы наличными деньгами | 66, 67 | ||
| Получены кредиты или займы путем зачисления средств на расчетный счет | 66, 67 | ||
| Получены кредиты или займы в иностранной валюте | 66, 67 | ||
| Открыт аккредитив за счет краткосрочного кредита банка | 55/1 | ||
| Получен заем материалами, товарами | 10, 41 | 66, 67 | |
| Получен кредит банка путем оплаты счета поставщика | 66, 67 | ||
| Направление кредитных средств на заработную плату работникам организации (на их лицевые счета, открытые в банке); | 66, 67 | ||
| Направлен кредит банка на погашение задолженности перед бюджетом | 66, 67 | ||
| Погашен кредит банка за счет других кредитов банка | 66, 67 | 66, 67 | |
| Переведен долгосрочный кредит в краткосрочный | |||
| Начислены %% за пользование заемными средствами; | 91, 08 | 66, 67 | |
| Погашена задолженность по кредиту (займу) и проценты по нему наличными деньгами | 66, 67 | ||
| Погашена задолженность по кредиту (займу) и проценты по нему: с расчетного счета с валютного счета | 66, 67 66, 67 | ||
| Погашена задолженность по кредиту (займу) перед банком покупателем (контрагентом) | 66, 67 | 60, 76 |
Таблица 6 - Основные корреспонденции по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Начислен НДС (акцизы по проданным подакцизным товарам) по проданной продукции (товарам, работам, услугам) | |||
| Начислен НДС по проданным основным средствам, нематериальным активам, материалам | |||
| Начислен НДС с полученных от покупателей авансов | |||
| Восстановлен НДС по полученному авансу после отгрузки продукции | |||
| Учтен НДС (акцизы) по приобретенным материалам, товарам, по полученным услугам | |||
| Списан НДС (акцизы) к зачету из бюджета (к возмещению из бюджета) по оприходованным ценностям (работам, услугам) | |||
| Начислен налог на прибыль | |||
| Начислен налог на имущество организаций | |||
| Удержан налог на доходы физических лиц (налог на доходы с дивидендов, причитающихся работникам организации) | |||
| Начислен транспортный налог | 20, 26, 44 | ||
| Начислен земельный налог | 20, 23, 25, 26, 29, 44 | ||
| Начислена плата за пользование природными ресурсами | |||
| Начислены платежи за загрязнение окружающей среды | 20, 23, 25, 26, 29, 44 | ||
| Начислена таможенная пошлина (на ввоз) | 08, 10, 41 | ||
| Начислена экспортная пошлина | |||
| Начислен единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности | 20, 26 | ||
| Начислены штрафные санкции по налогам и сборам | |||
| Перечислены налоги и штрафные санкции в бюджет | |||
| Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль | |||
| Отражен налоговый отложенный актив, возникший в отчетном периоде | |||
| Списание отложенного налогового актива в отчетном периоде | |||
| Отражается отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода | |||
| Отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств в счет начислений налога на прибыль отчетного периода |
Таблица 7 - Корреспонденции счетов по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| № п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, занятых в процессе создания внеоборотных активов | |||
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, занятых в основном и вспомогательных производствах | 20, 23 | ||
| Начислены страховые взносы с заработной платы цехового и управленческого персонала | 25, 26 | ||
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, занятых исправлением брака | |||
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников обслуживающих производств и хозяйств | |||
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, занятых сбытом продукции | |||
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, занятых в процессе получения прочих доходов, а также с сумм материальной выгоды | |||
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, которая начислена за счет средств ранее созданного резерва | |||
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, занятых выполнением работ, затраты по которым учитываются как расходы будущих периодов | |||
| Начислены страховые взносы с заработной платы работников, занятых в ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций | |||
| Уплачены страховые взносы | 51 (50,55) |
Таблица 8 - Корреспонденция счетов по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Наличные денежные средства выданы подотчет из кассы | |||
| Выданы под отчет денежные средства с расчетного, валютного, специальных счетов в банке | 51,52,55 | ||
| Учтены расходы подотчетных лиц, связанные с приобретением внеоборотных активов | |||
| Оприходованы материалы, животные, приобретенные подотчетными лицами; оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с доставкой материалов | 10,15,11 | ||
| Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд основного производства | |||
| Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд вспомогательного производства | |||
| Оплачены подотчетными лицами общепроизводственные, общехозяйственные расходы | 25, 26 | ||
| Оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с возвратом и транспортировкой бракованной продукции | |||
| Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд обслуживающих производств | |||
| Оприходованы товары, приобретенные подотчетными лицами | |||
| Расходы подотчетных лиц, связанные с продажей готовой продукции, учтены в расходах на продажу | |||
| Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены в кассу | |||
| Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на расчетный, специальный счет в банке | 51,55 | ||
| Неиспользованные денежные средства в иностранной валюте, ранее выданные под отчет, возвращены на валютный счет | |||
| Сумма подотчетных денежных средств переоформлена в заем | 73-1 |
