Исходные данные для выполнения курсовой работы
На основании исходных данных:
1) составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям табл. 4;
2) составить схемы счетов и обобщить в них информацию о движении объектов учета, подсчитать обороты и определить сальдо конечное;
3) определить недостающие суммы по операциям;
4) составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета (пример см. в лекциях);
Таблица 1
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
Код счета | Наименование счета | Сальдо на начало период | Обороты | Сальдо на конец периода | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
Основные средства | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
5) составить баланс на конец отчетного периода «Бухгалтерский баланс»
6) составить «Отчет о финансовых результатах» на конец отчетного периода
Исходные данные:
Наименование организации ООО «Учебное»
ООО «Учебное» имеет статус юридического лица, бухгалтерский учет ведет на самостоятельном балансе, дочерних компаний и филиалов не имеет.
|
|
Юридический адрес: 390044 г. Рязань, Московское шоссе, д. 20
Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется в Рязанском ОСБ 8606 г. Рязань;
р\счет 40703810675310012254;
к\счет 30101810500000000614; БИК 046126614.
Среднесписочная численность работников на 01.03.200_ г. 12 человек.
ООО «Учебное» осуществляет производственную деятельность.
Вид деятельности – производство продукции D.
Организация арендует у ООО «Элеопсит»:
склад № 1 – склад готовой продукции, склад № 2 – склад материалов, помещение под офис.
Форма ведения бухгалтерского учета – журнально-ордерная.
В таблицах 3, 4 представлена информация о наличии объектов учета.
Таблица 2
Бухгалтерский баланс ООО «Учебное» х 3,9
АКТИВ | ПАССИВ | ||
Наименование показателей | Сумма, руб. | Наименование показателей | Сумма, руб. |
Основные средства (01) | Уставный капитал (80) | ||
Амортизация основных средств (02) | (15600) | Задолженность поставщикам и подрядчикам (60) | |
Материалы (10) | Задолженность бюджету по налогам и сборам (68) | ||
НДС по приобретенным ценностям (19) | Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | ||
Незавершенное производство (20) | Резервный капитал (82) | ||
Готовая продукция (43) | Задолженность учредителям по выплате доходов (75) | ||
Касса (50) | Прибыль отчетного года (99) | ||
Расчетный счет (51) | Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) | ||
Задолженность поставщиков по выданным авансам (60) | |||
Задолженность покупателей (62) | |||
Задолженность подотчетных лиц | |||
Итого по активу (валюта) | Итого по пассиву (валюта) |
Таблица 4
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за период 01.01-31.03.200_ г.
№ п\п | Дата | Документ-основание | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонден-ция счетов | ||
Дебет | Кредит | ||||||
03.03.0_ | Прих.ордер № 11 | С расчетного счета в кассу получены деньги на хознужды | |||||
03.03.0_ | Платежное поручение, банковская выписка № 11, платежное поручение № 21 | Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль | |||||
04.03.0_ | Приходная накладная № 11на склад материалов | Оприходованы материалы А, поступившие от ООО «Волна» по товарно-транспортной накладной № 23, 390 кг по цене 10 руб\кг НДС 18 % Итого по накладной | 2737,8 17947,8 | ||||
05.03.0_ | Расходная накладная № 11 | Отпущены материалы А в производство 1430 кг | |||||
08.03.0_ | РКО № 11 | Из кассы выданы деньги под отчет Иванову В.П. на хознужды | |||||
10.03.0_ | РКО № 12 | Из кассы выданы деньги под отчет Петрову И.И. на командировочные расходы | |||||
11.03.0_ | РКО № 13 | Поступила в кассу от ООО «Светоч» выручка от продаж | |||||
11.03.0_ | Расходная накладная № 21 со склада готовой продукции | Отражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной ОАО «Рассвет» | |||||
11.03.0_ | Счет № 44, ТТН № 45 | Причитается с ООО «Ирина» за материалы В, сумма по счету в т.ч.НДС; начислен НДС 18 % | 1068,6 | ||||
12.03.0_ | РКО № 13 | Из кассы на расчетный счет внесена выручка от продаж. Включена в банковскую выписку № 12 | |||||
12.03.0_ | Расходная накладная № 13 со склада материалов | Списаны на нужды производства: рукавицы 3 пары по цене 10руб.\пара, 2 спецкостюма по цене 485 руб.\шт. | |||||
13.03.0_ | Счет № 27, акт приема-сдачи выполненных работ | Причитается ООО «Квант» за услуги, оказанные основному производству: стоимость услуг, НДС 18 % Итого | |||||
13.03.0_ | Расходная накладная № 187 | Израсходованы материалы на нужды основного производства | |||||
14.03.0_ | Банковская выписка № 13, платежное поручение № 22 | Перечислено ООО «Волна» за материалы | |||||
15.03.0_ | Авансовый отчет № 36 | Оплачены подотчетным лицом Ивановым В.П. мелкие расходы на нужды основного производства | 2761,2 | ||||
15.03.0_ | ПКО № 13 | Поступил в кассу остаток подотчетной суммы от Иванова В.П. | 358,8 | ||||
16.03.0_ | Авансовый отчет № 37 | Включены в затраты производства командировочные расходы на основании авансового отчета, представленного подотчетным лицом Петровым И.И. | 3018,6 | ||||
16.03.0_ | РКО № 14 | Выданы из кассы денежные средства в погашение перерасхода по подотчетным суммам Петрову И.И. | 288,6 | ||||
18.03.0_ | РКО № 15 | Выданы из кассы денежные средства под отчет Сидорову С.С. на командировочные расходы. | |||||
25.03.0_ | Приходная накладная № 18 на склад готовой продукции | Оприходована готовая продукция D основного производства по себестоимости | |||||
25.03.0_ | Счет № 46, ТТН 65 | Причитается с ООО «Светоч» за готовую продукцию D: на общую сумму по счету, в т.ч. НДС, начислен НДС 18 % | 4995,9 | 62.1 | 90.1 | ||
25.03.0_ | Расходная накладная № 22 со склада готовой продукции | Отражена производственная себестоимость готовой продукции, проданной ООО «Светоч» | |||||
26.03.0_ | Расчетно-платежные ведомости № 11, 12, 13, 14 | Начислено: А. Зарплата рабочим основного производства. Б.Административно-управленческому персоналу | |||||
26.03.0_ | Бухгалтер-ская справка | Удержан из заработной платы НДФЛ | |||||
26.03.0_ | Бухгалтерская справка | Начислены взносы в фонды социального страхования и обеспечения в % от фонда оплаты труда. А. Основных рабочих, Б. административно-управленческого персонала | |||||
27.03.0_ | Выписка № 15, платежные поручения № 23, 24 | Перечислено с расчетного счета: НДФЛ, взносы по социальному страхованию и обеспечению | |||||
27.03.0_ | Выписка № 15, платежное поручение № 27 | Перечислена зарплата на лицевые счета работников в Сберегательном Банке РФ | |||||
27.03.0_ | Выписка № 15, платежное поручение № 112 | Поступили на расчетный счет от ООО «Ирина» за материалы, отгруженные в марте 200__ г., задолженность за готовую продукцию, отгруженную в феврале 200_ г. | 62.1. | ||||
28.03.0_ | Выписка № 16, ПКО № 14 | С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату зарплаты | |||||
28.03.0_ | Расчетно-платежная ведомость № 11 РКО № 16 | Выплачена из кассы заработная плата | |||||
28.03.0_ | Счет № 47, ТТН № 70 | Продана готовая продукция покупателю «Z» за проданную готовую продукцию: на общую сумму по счету, в т.ч НДС, начислен НДС | 21414,9 | ||||
28.03.0_ | Расходная накладная № 23, склад готовой продукции | Отражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной покупателю «Z» | 90.2. | ||||
29.03.0_ | Расчет начисления амортизации по основным средствам № 3 | Начислена амортизация по основным средствам: | |||||
30.03.0_ | Выписка № 17, платежное поручение № 101 | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО «Светоч» | |||||
31.03.0_ | Выписка № 18, платежное поручение № 133, ПКО № 15 | Поступили денежные средства от покупателя «Z»: в кассу; на расчетный счет | |||||
31.03.0_ | РКО № 17 | Внесены из кассы на расчетный счет денежные средства | |||||
31.03.0_ | Счет № 56, договор, акт выполнен-ных работ | Начислена задолженность ООО «Элеопсит» за аренду складских помещений (склады № 1, 2) НДС итого по акту, | |||||
помещения офиса НДС итого по акту | 23134,8 4165,2 | ||||||
31.03.0_ | Бухгалтер-ская справка | Определена и списана с Кредита счета 19 сумма НДС по приобретенным ценностям, подлежащая возмещению из бюджета | ? | 68.2 | |||
31.03.0_ | Выписка № 18, платежные поручения № 28, 29, 30, 31, 32 | Перечислено с расчетного счета: в бюджет НДС; задолженность ООО «Квант»; ООО «Волна» предоплата за материалы | 20451,6 | 60.1. 60.2. | |||
31.03.0_ | Приходная накладная № 5 склад готовой продукции | Оприходована готовая продукция D на склад по производственной себестоимости. | |||||
31.03.0_ | Счет № 48 | Причитается с ООО «Электроника» за готовую продукцию на общую сумму по счету; в т.ч. НДС, начислен НДС | 62.1 | ||||
31.03.__ | Бухгалтерская справка | Общехозяйственные расходы включены в состав коммерческой себестоимости проданной продукции | ? | 25 (24) | |||
31.03.0_ | Бухгалтер-ская справка | Выявлен финансовый результат от продаж продукции (закрытие счета 90). | ? | ||||
Бухгалтерская справка | Выявлено сальдо прочих доходов и расходов | ? | |||||
31.03.0_ | Бухгалтерская справка | Начислен налог на прибыль по ставке 20 % | ? | ||||
31.03.0_ | Бухгалтерская справка | Определяется сальдо прибылей и убытков (закрытие счета 99) | ? | ||||
3. Решение
|
|
|
|
1) Составление корреспонденции счетов (табл 4)
Д | К |
Сн - 85800 | |
Од - 0 | О к - 0 |
Ск 85800 |
Д | К |
Сн (15600) | |
Од | О к |
Ск 15600 |
10 (материалы) | |
Д | К |
Сн 50700 | |
Д | К |
Сн - 390 | |
Д | К |
Сн - 3900 | |
Д | К |
Сн - 11700 | |
Д | К |
Сн - 39 | |
Д | К |
Сн 61230 | |
Д | К |
Сн 42120 | Сн - 39429 |
Д | К |
Сн 35880 | |
71 (задолженность подотчетных лиц) | |
Д | К |
Сн 2340 | |
80 (УК) | |
Д | К |
Д | К |
Сн | Сн |
Д | К |
Сн 58500 | |
Д | К |
Сн 19500 | |
Д | К |
Сн - | Сн - |
- 58500 | |
Д | К |
Сн- | Сн- |
- 1560 | |
Д | К |
Сн - 13260 | |
Библиографический список
1.Андросов А.М., Викулова Е.В. Основы бухгалтерского учета. – М.: Андросов, 2004. – 448 с.
2.Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета.- Изд. 7-е перераб. и доп. – М.: ИКЦ «МарТ», 2004. – 512 с.
3.Гусева Т.М., Шеина Т.М. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Издательство «Проспект», 2006. – 504 с.
4.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 592 с.