Элементы налога и их характеристика

Налог — это сложная система отношений, включающая в себя ряд взаимодействующих элементов, каждый из которых имеет самостоятельное юридическое значение. Статья 17 Налогового Кодекса устанавливает элементы налога:

-налогоплательщики;

-объект налогообложения;

-налоговая база;

-налоговый период;

-налоговая ставка;

-порядок исчисления налога;

-порядок и сроки уплаты налога.

-налоговые льготы - необязательный элемент налога.[1]

Роль налогов в формировании доходов государства

Налоги как основной источник образования государственных финансов известны с незапамятных времен. Ни одно государство, не может обходиться без взимания налогов со своих граждан. Налогообложение, являясь элементом экономической культуры, присуще всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования.

Налоги являются важнейшим и постоянным источником финансового и материального обеспечения государства. Налоги объективно необходимы как основной источник наполнения бюджетов всех уровней. Средства, полученные от сбора налогов, участвуют в финансировании государственных программ, предусмотренных законами о бюджете на соответствующий год.

Вопросы для самоконтроля

1. Как проявляется экономическая сущность налогов?
2. Налог и его отличительные особенности?
3. Сбор и его отличительные особенности?
4. В чем состоит отличие налога от сбора?
5. Перечислите функции налогов?
6. Охарактеризуйте фискальную функцию налогов?
7. Охарактеризуйте элементы налога?
8. Роль налогов при формировании бюджета?
9. Перечислите принципы и методы налогообложения?

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации – Ч. I, 2. Фед. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп.))/СПС «КонсультантПлюс»http://www.consultant.ru/popular/nalog1/
2. Ананиашвили, Ю.Ш., Папава В.Г.Налоги и макроэкономическое равновесие:лафферо-кейнсианский синтез. - Стокгольм: Издательский дом CA&CC Press, 2010. - 142 с. Режим доступа. - http:// gaudeamus.omskcity.com›
3. Евстигнеев, Е. Н. Налогииналогообложение[Электронный ресурс]: учебное пособие, рек. УМО по направлению 050400 «Социально-экономическое образование» / Е. Н. Евстигнеев. - 5-е изд. - Электрон. текстовые дан. - СПб.: Питер, 2010. - 304 с., 1 +CD с мультимедийным учеб. комплексом. - (Учебное пособие). -ISBN978-5-91180-607-1: Б. ц. УДК 336.2
4. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Электронный ресурс]: учебник для вузов. рек. МО по спец. 060500 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / В. Г. Пансков. - 2-е изд., доп. и перераб. - Электрон. текстовые дан. - М.: Юрайт, 2011. - 680 с. - (Бакалавр). - ISBN 978-5-9916-0998-2: Б. ц.УДК 33
5. Налоговая система: учебное пособие для проведения практ. занятий и самостоятельной работы студ. эконом. спец. / Л. Н. Алайкина; ФГБОУ ВПО СГАУ. - Саратов: Изд-во НВНИИГГ, 2012.