Література перші 3 джерела – зрозуміло, устаріли

Тема 3. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК ТА МИТО

Питання для обговорення

1. Суть і призначення акцизного податку.

2. Платники, об'єкт та база оподаткування.

3. Ставки мита та акцизного податку.

4. Порядок обчислення акцизного податку.

1. Звітність за акцизним податком та строки сплати.

2. Акцизні марки: порядок їх отримання та використання вітчизняними виробниками та імпортерами.

3. Особливості нарахування та сплати акцизного податку при здійсненні експортно-імпортних операцій.

4. Пільги щодо акцизного податку.

2. Види мита та митних режимів.

3. Документи, необхідні для здійснення митного контролю.

4. Пільги щодо сплати мита.

Питання для самостійного вивчення:

1. Акцизні марки: порядок їх отримання та використання вітчизняними виробниками та імпортерами.

2. Пільги щодо акцизного податку.

3. Види мита та митних режимів.

4. Документи, необхідні для здійснення митного контролю.

5. Пільги щодо сплати мита.

Література перші 3 джерела – зрозуміло, устаріли.

1. Педь І.В. Податкова система: Економіко-правова характеристика податків: Навч. посібник/ І.В.Педь; За ред. Ю.М.Лисенкова.- К.: Знання, 2007.- 191 с. (У526 П24)

2. Соколовська А.М. Податкова система держави: теорія і практика становлення/ А.М.Соколовська.- К.: Знання-Прес, 2004.- 454 с.- (Вища освіта ХХІ століття) У526 С59

3. Ярема Б.П. Податкова система [Текст]: збірник задач та тести: навч. посібник/ Б.П.Ярема, В.П.Маринець.- 3-тє вид., перероб. і доп.- Львів: Магнолия 2006, 2008.- 271 с.- (Вища освіта в Україні) У526 Я72

4. Податковий кодекс України. Закон України № 2755 – VІ. від 02.12.2010 р. [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://www.zakon.rada.gov.ua/go/2755-17

5. Митний кодекс України від 13.03.2012 р. № 4495-VI, зі змінами та доповненнями. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/4495-17

6. Закон України «Про Митний тариф України» від 05.04.2001 р. № 2371 в редакції Закону N 2829-VI (2829-17) від 21.12.2010. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2371-14

7. Закон України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв і тютюнових виробів» від 19.12.1995 р. № 481/95-ВР.

8. Постанова КМУ «Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів» від 27 грудня 2010 р. N 1251 (діє з 13.01.11 р.) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/1251-2010-n

9. Наказ ДПАУ N 1030 від 24.12.2010 р. «Про затвердження форми Декларації з акцизного податку, Порядку заповнення та подання Декларації акцизного податку» [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0086-11

Тести для самоконтролю:

1. Акцизний податок класифікується як:

а) загальнодержавний прямий;

б) загальнодержавний специфічний;

в) універсальний непрямий;

г) місцевий непрямий.

2. Платниками акцизного податку є:

а) імпортери підакцизних товарів;

в) експортери підакцизних товарів;

г) покупці підакцизних товарів.

3. Ставки акцизного податку:

а) специфічні та адвалерні;

б) регресивні та специфічні;

в) прогресивні та пропорційні;

г) адвалерні та фіксовані.

4. Акцизний податок обчислюється за ставками у відсотках до вартості реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України по:

а) експортованих товарах;

б) автомобілях легкових та інших моторних транспортних засобах;

в) реалізації підакцизних товарів (продукції), крім нафтопродуктів, вироблених на митній території України, що використовуються як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції);

г) сигаретах з фільтром та без фільтру.

5. Не підлягають оподаткуванню акцизним податком операції з:

а) вивезення (експорту) підакцизних товарів (продукції) платником податку за межі митної території України;

б) реалізації (передачі) підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, здійснення внесків до статутного капіталу, а також своїм працівникам;

в) ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України.

6. Звітність з акцизного податку подається у формі:

а) декларації, щокварталу протягом 40 днів наступних за звітним кварталом;

б) розрахунку, щомісяця протягом 20 днів наступних за звітним місяцем;

в) декларації, щомісяця протягом 20 днів наступних за звітним місяцем.

7. Акцизний податок обчислюється відповідно до розділу 6 ПКУ:

а) за адвалерними ставками;

б) одночасно за адвалерними та специфічними ставками;

в) за специфічними ставками;

г) всі відповіді вірні.

8. Назвіть види підакцизних товарів в Україні:

а) спирт, алкогольні напої, тютюнові вироби, нафтопродукти, скраплений газ, автомобілі;

б) спирт, алкогольні напої, тютюнові вироби, хутро, ювелірні вироби;

в) алкогольні напої, тютюнові вироби, автомобілі, нафтопродукти, кава.

9. В Україні застосовують такі види мита:

а) специфічне;

б) спеціальне;

в) фіскальне.

10. В Україні застосовують такі види мита:

а) адвалерне;

б) розподільче;

в) преференційне.

11. В Україні застосовують такі види мита:

а) репресивне;

б) ввізне і вивізне;

в) фіскальне.

12. В Україні не застосовують такі види мита:

а) антидемпінгове;

б) сезонне;

в) спеціальне;

г) компенсаційне.

13. За класифікаційними ознаками мито можна віднести до:

а) загальнодержавних податків;

б) місцевих податків;

в) зборів до цільових фондів.

14. Непрямий податок на споживання, який стягується з товарів, що переміщуються через митний кордон України — це:

а) митний збір;

б) мито;

в) акцизний збір;

г) ПДВ.

15. Митний збір зараховується:

а) до державного бюджету України;

б) до місцевих бюджетів;

г) до цільових фондів;

ґ) залишається в розпорядженні митниці.

16. Під час ввозу або вивозу товарів, при виробництві яких прямо або побічно використовувались субсидії застосовується:

а) антидемпінгове мито;

б) компенсаційне мито;

в) спеціальне мито.

17. Антидемпінгове мито передбачає застосування:

а) понижених ставок;

б) підвищених ставок;

в) звичайних ставок.

18. Мито сплачується:

а) під час перетину митного кордону;

б) під час оприбуткування товарно-матеріальних цінностей;

в) під час продажу товарно-матеріальних цінностей;

г) протягом 10 днів після перетину митного кордону.

19. Якщо при імпорті в Україну товарів до фактурної вартості включено транспортні витрати по Україні, то митна вартість товарів:

а) не дорівнює фактурній;

б) дорівнює фактурній.

20. Базою для нарахування мита є:

а) фактурна вартість;

б) митна вартість;

в) митний збір;

г) митна вартість з ПДВ.

21. Спеціальне мито застосовується:

а) в цілях захисту економічних інтересів України та її то­варовиробників;

б) для підтримки імпорту;

в) для підтримки експорту.

22. Мито – це:

а) плата, яка справляється за вчинення юридичних дій та за видачу документів юридичного значення;

б) непрямий податок, який стягується з товарів, які переміщуються через митний кордон;

в) податок, що справляється при продажу товарів на митній території.

23. Базою для нарахування мита є:

а) фактурна вартість;

б) митна вартість;

в) митний збір;

г) митна вартість з ПДВ.

24. Адвалерні ставки мита являють собою…

а) ставки, за допомогою яких можливе оперативне реагування на ввіз товарів;

б) ставки, що нараховуються в установленому розмірі за одиницю ввезеного товару;

в) ставки, встановлювані у відсотках до митної вартості товарів.

25. Специфічні ставки мита являють собою…

а) ставки, за допомогою яких можливе оперативне реагування на ввіз товарів;

б) ставки, що нараховуються в установленому розмірі за одиницю ввезеного товару;

в) ставки, встановлювані у відсотках до митної вартості товарів.

Питання для самоконтролю:

1. Визначте сутність акцизного податку.

2. Які риси властиві акцизному податку та ПДВ?

3. Назвіть відмінності акцизного податку від ПДВ.

4. Хто є платниками акцизного податку?

5. Які операції є об'єктами оподаткування акцизним податком?

6. Розкрийте поняття об'єкта оподаткування акцизним податком.

7. Які операції не підлягають оподаткуванню ак­цизним податком?

8. Як визначається сума акцизного податку по вітчизняних та імпортних товарах?

9. За якими ставками обчислюється акцизний податок?

10. Назвіть пільги, що застосовуються для платників акциз­ного податку.

11. Охарактеризуйте порядок сплати акцизного податку.

12. Як визначається дата виникнення податкових зобов'я­зань акцизного податку з урахуванням особливостей різних видів продажу підакцизних товарів.

13. Назвіть види підакцизних товарів в Україні.

14. Назвіть терміни сплати акцизного податку до бюджету.

15. Який порядок обчислення акцизного податку?

16. Які види мита ви знаєте?

17. Які ставки мита.застосовуються?

18. Назвіть термін сплати мита.