Исходные данные

Цель экономического анализа результатов деятельности строительной организации в данной курсовой работе – выявление и реализация резервов повышения эффективности деятельности предприятия, увеличения производства продукции (работ, услуг) при минимальных затратах труда и средств, обеспечение рентабельной работы предприятия.

Предметом экономического анализа в данной курсовой работе являются хозяйственные процессы организации ОАО «Стройкомплектдеталь», социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты ее деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражение через систему экономической информации.

Методы, используемые при проведении анализа:

1. сравнение данных – прием, который позволяет выявить взаимосвязь экономических явлений, динамику и степень достигнутой эффективности (пункт2.2., таблица 2.2);

2. Анализ по отклонениям показателей - основное содержание данного метода сводится к выявлению структурного состава анализируемого показателя и отклонений от базисного уровня, принятого в качестве норматива (пункт2.2., таблица 2.2);

Исходные данные: основные показатели деятельности строительной организации ОАО «Стройкомплектдеталь»

Таблица 2.1.

Показатели	План	Факт
Объем СМР, тыс.руб.
Себестоимость, тыс.руб.
Численность, тыс.руб.
Стоимость основных фондов, тыс.руб.

2.2. Анализ основных показателей деятельности строительной организации.

Таблица 2.2.

№	Показатели	ед. измерения	План	Факт	Изменения
Абсол.	в %
	Объем СМР (Смср)	тыс.руб.			-356	98,30
	Себестоимость (С/С)	тыс.руб.			-527	97,40
	Численность работников (Ч)	чел.			-2	96,40
	Выработка на 1 работника	тыс.руб./чел.	387,53	395,43	7,90
	Стоимость основных фондов (Соф)	тыс.руб.			-586	93,10
	Фондоотдача	-	2,50	2,60	0,10	105,60
	Фондовооруженность (Ф в.)	тыс.руб./чел.	155,02	149,81	-5,21	96,60
	Прибыль	тыс.руб.				115,40
	Рентабельность СМР (П/Ссмр)	-	0,05	0,06	0,01
	Рентабельность затрат (Р=П/С/С)	-	0,05	КР-08-270110-10-ЭО лист   0,06	0,01
	Рентабельность использования трудовых ресурсов	руб./чел.	20,13	24,11	3,98	119,80
	Рентабельность использования основных фондов	-	0,13	0,16	0,03	123,10

В р п. = Ссмр/Ч = 21314/55 = 387,52 тыс.руб.

В р. ф.= 20958/53 = 395,43 тыс.руб.

Ф в.п. = С оф. П./Ч п. = 8526/55 = 155,02 тыс.руб./чел.

Ф в.ф. = 7940/53 = 149,81 тыс.руб./чел.

Ф оп = С смр/С оф = 21314/8526 = 2,50

Ф оф = 20958/7940 = 2,60

П п. = С смр п. – С/С п. = 21314-20207 = 1107 тыс.руб.

П ф. = 20958 -19680 = 1278 тыс.руб.

Р смр п. = П п./ С смр п. = 1107/21314 = 0,05

Р смр ф. = 1278/20958 = 0,06

Р з.п. = П /С/С = 1107/20207 = 0,50

Р з.ф. = 1278/19680 = 0,06

Р тр.п. = П/Ч = 1107/55 = 20,13

Р тр. ф. = 1278/53 =24,11

Р оф п. = П/С оф = 1107/8526 = 0,13

Р оф. ф. = 1278/7940 = 0,16

Выручка (объем СМР) —количество денег, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи продуктов или услуг своим клиентам.

Фондоотдача – это отношение стоимости годового выпуска продукции к стоимости основных средств.

Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий или отраслей сферы материального производства основными производственными фондами. Определятся как отношение средней годовой стоимости основных производственных фондов к средней годовой списочной численности работников или рабочих, а иногда численности рабочих в наиболее заполненной смене.

Прибыль — превышение в денежном выражении доходов (выручки от реализации товаров и услуг) над затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.

Рентабельность — это показатель, характеризующий экономическую эффективность. Экономическая эффективность — относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта. Рентабельность осуществляется как отношение прибыли к затратам, выражаемая в процентах.

2.3. Определение степени влияния факторов на выполнение задания по объему СМР.

Объектом анализа является цифра, показывающая абсолютное изменение объема СМР из таблицы 2.2. Это изменение могло произойти из-за изменения численности работников и выработки.

Определение степени влияния этих факторов осуществляются по следующим формулам.

2.3.1. Расчет влияния изменения численности работников.

∆ С ⁴ смр = Вп - ∆ Ч = 387,53*(-2) = -775,06 тыс.руб.

КР-08-270110-10-ЭО лист

где ∆ С ⁴ смр - изменение объема СМР под влиянием изменения выработки

Вп – плановая выработка на 1 работника

∆Ч – абсолютное изменение численности работников

2.3.2. Расчет влияния изменения выработки.

∆ С ^в смр = ∆ В*Чф = 7,90*53 = 418,70 тыс.руб.

где ∆ С ^в смр - изменение объема Ссмр под влиянием изменения выработки

∆ В – абсолютное изменение выработки на 1 работника

Чф – фактическая численность работников

2.3.3. Расчет общего влияния этих двух факторов

∆Ссмр = ∆ С ⁴ смр +∆ С ^в смр = (-775,06) +418,70 = -356,36 тыс.руб.

где ∆Ссмр – абсолютное изменение объема СМР

2.4. Определение степени влияния факторов на изменение эффективности использования основных фондов.

Из таблицы 2.2. видно, как изменились основные показатели использования основных фондов: фондоотдача и фондовооруженность.

Рассмотрим более подробно показатель фондоотдачи. Он тесно связан с изменением производительности труда (выработкой) и фондовооруженностью.

Выведем эту зависимость по формулам, зная, что

В = и Фв = => Фо =

Где В – производительность труда (выработка)

С смр – объем выполненных работ

Ч – фондовооруженность

С оф – стоимость основных фондов

Фо – фондоотдача

Таким образом видим, что основным условием роста фондоотдачи является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста фондовооруженности работников.

Определение степени влияния этих факторов на изменение фондоотдачи осуществляется следующим образом:

2.4.1. Выполним предварительные расчеты.

1. Фоп =
2. Фо =
3. Фоф =

где п – плановые показатели

ф – фактические данные

	КР-08-270110-10-ЭО лист

2.4.2. Расчет влияния изменения производительности труда

∆ Фо ^пт = Фо*-Фоп = 2,50-2,50 = 0

2.4.3. Расчет влияния изменения производительности труда

∆ Фо ^ф = Фоф -Фо* = 2,60-2,50 = 0,10

2.4.4. Расчет общего влияния этих двух факторов

∆ Фо = ∆ Фо ^пт + Фо ^ф = 0 + 0,10 = 0,10

2.5. Выводы по результатам анализа.

За анализируемый период объем СР недовыполнен на 1,7 %, что составило 356 тыс. руб.

Это произошло по следующим причинам:

1. в результате уменьшения численности работников на 2 человека (уменьшение составило 775,06 тыс.руб.);
2. в результате роста выработки на 2%, объем СМР был перевыполнен на сумму 418,70 тыс.руб.;

Мастером была проведена следующая работа:

- уволен низкоквалифицированный персонал;

- организована эффективная работа персонала;

- проведена переподготовка рабочих мест,

- проведен инструктаж по технике безопастности и правилам внутреннего распорядка.

- обеспечил работников необходимыми материалами и инструментами.

За рассматриваемый период себестоимость СМР снизилась на 2,6% это произошло в результате снижения объема СМР на 1,7%, а так же в результате нахождения резервов снижения себестоимости, что привело к увеличению прибыли на 15,40%.

Снижение себестоимости произошло в результате изменения в организации производства, форм и методов труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства. Проведен планово-предупредительный ремонт. За анализируемый период количество машин, механизмов, инструментов и оборудования было уменьшено на 6,9%, что привело к уменьшению показателя фондовооруженности на 3,4%. Рост фондоотдачи говорит о неэффективном задействовании оборудования организации. Это подтверждает действие основного правила, о том, что основным условием роста фондоотдачи является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста фондовооруженности работников. На строительном участке выработка увеличилась на 2%, фондовооруженность уменьшилась на 3,4%., в результате чего фондоотдача увеличилась на 5,6%.Влияние этих факторов было определено расчетами. Так увеличение выработки не изменило фондоотдачу, а снижение фондовооруженности увеличило фондоотдачу на 0,10 показателя. Таким образом, общее влияние 2-х факторов увеличило фондоотдачу на 0,10.На увеличение фондоотдачи повлияло увеличение уровня интенсивного использования машин и оборудования.Основным показателям деятельности работы является рентабельность. В связи сростом прибыли все виды рентабельности имеют прирост не менее 20%. Рентабельность показывает сколько прибыли приходится на каждый затраченный рубль.

КР-08-270110-10-ЭО лист

Наибольший прирост наблюдается у рентабельности основных фондов (23,10%), это объясняется хорошим ростом фондоотдачи.Меньше всего увеличилась рентабельность трудовых ресурсов (прирост - 19,80%), это объясняется сравнительно небольшим ростом выработки. В целом можно сказать, что участок сработал плохо, так как плановое задание не выполнено, но благодаря найденным резервам удалось снизить себестоимость и получить дополнительную прибыль. В качестве слабого звена в работе участка можно отметить, все-таки преимущественно низкоквалифицированный персонал и устаревшее оборудование. Поэтому в качестве основных мер направленных на улучшение работы участка предлагается провести курсы повышения квалификации персонала, прежде всего производственного персонала, проведение постоянного инструктажа по организации работы и технике безопасности, разработать план модернизации производства, разработать четкое положение о стимулирующих выплата работникам. Например, за образцово-показательную дисциплину, выполнение плана и т.д. Командирование на профессиональные выставки, конкурсы работников организации. На мой взгляд, современная строительная организация должна представлять собой, гарант надежности за выполненное качество своих работ. Девизом предприятия должно стать безупречное качество продукции, но с демократичной ценовой политикой. Снижения себестоимости можно достичь за счет:- разработки стимулирующих выплат работникам;- заключения договоров на оптовые поставки по более низким ценам строительных материалов;- рациональной управленческой деятельности;- разработка системы маркетинга в организации.- развития командного духа предприятия и сплаченности персонала (создание командного духа). Предприятие должно идти «в ногу со временем», то есть подхватывать и развивать новые технологии строительства, так как новизна и качество всегда привлекают. Правильная система оплаты труда и мотивация работников имеет немаловажное влияние на качество производимых услуг, а следовательно и на репутации организации это так же сказывается. Для персонала организации предпочтительна будет сдельно премиальная форма оплаты труда, для работников административного аппарата окладная.Для отсутствия и снижения текучести кадров, для результативного вложения денежных средств в их профессиональное развитие, необходимо четко продумать стимулирующие выплаты работкам, сплачивать организацию, так что бы все подразделения работали как можно слаженнее. Необходима постоянное повышение квалификации персонала.