Примерная корреспонденция счетов

Примерная корреспонденция счетов

Счета раздела 1 "Краткосрочные активы"

Счета раздела 1 "Краткосрочные активы" предназначены для учета активов организации, классифицируемых как краткосрочные. Актив классифицируется как краткосрочный актив, если:

• предполагается его реализовать либо он удерживается для продажи или использования в ходе нормального операционного цикла организации;
• он удерживается в основном для целей торговли и ожидается его реализовать в течение двенадцати месяцев после отчетной даты; либо
• он представляет собой денежные средства или эквивалент денежных средств, не имеющих ограничений в использовании.

Все остальные активы классифицируются как долгосрочные активы.

Раздел 1 "Краткосрочные активы" включает следующие подразделы:
1000 "Денежные средства".
1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции".
1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность".
1300 "Запасы".
1400 "Текущие налоговые активы".
1500 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи".
1600 "Прочие краткосрочные активы
Подраздел 1000 "Денежные средства"

Корреспонденция счетов типовых операций по счету 1010
"Денежные средства в кассе"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Поступление денежных средств в кассу:
	с текущих сберегательных и прочих счетов в банках		1030, 1050, 1060
	В счет погашения займов, предоставленных другим организациям:
	- краткосрочных
	- долгосрочных
	В счет погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков:
	- краткосрочный
	- долгосрочный
	В счет погашения краткосрочной дебиторской задолженности:
	- дочерних организаций
	- ассоциированных и совместных организаций
	- филиалов и структурных подразделений
	- работников
	- по аренде
	- по вознаграждениям к получению
	- прочей задолженности
	В счет погашения долгосрочной дебиторской задолженности:
	- дочерних организаций
	- ассоциированных и совместных организаций
	- работников
	- по аренде
	- прочей задолженности
	По полученным краткосрочным займам		3010, 3020
	От размещения выпущенных облигаций:
	- краткосрочных
	- долгосрочных
	По полученным авансам от покупателей и заказчиков:
	- краткосрочных
	- долгосрочных
	В счет дохода будущих периодов
	В счет вклада в уставный капитал
	От продажи ранее выкупленных акций:
	- на номинальную стоимость (стоимости размещения)
	- на сумму превышения стоимости реализации над номинальной стоимостью
	3а реализованную продукцию (оказанные услуги):
	- на стоимость без НДС
	- на сумму НДС
	От реализации активов (основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, финансовых активов):
	- на стоимость без НДС
	- на сумму НДС
	В виде доходов от положительной курсовой разницы валюты, находящихся в кассе
	В счет погашения списанных в предыдущих отчетных периодах сомнительных долгов:
	- на сумму долга
	- на сумму НДС
	В возмещение убытков по договору страхования
	В виде излишков денег в кассе, выявленных при инвентаризации
	В виде доходов, полученных от прекращаемой деятельности
Выплаты денег из кассы:
	Денежные переводы филиалам и т.п., не полученные ими до конца отчетного периода
	Деньги сданы на текущие, сберегательные и другие счета	1030,1050, 1060
	Предоставлены займы организациям: - краткосрочные - долгосрочные	1110 2010	1010 1010
	Приобретены краткосрочные финансовые активы (векселя, облигации, акции и т.п.), предназначенные для торговли
	Приобретены (векселя) краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения (кроме займов и дебиторской задолженности, предоставленных организацией)
	Приобретены краткосрочные финансовые инвестиции для продажи (за исключением инвестиций, учитываемых на счетах 1110 - 1130)
	Приобретены прочие краткосрочные финансовые инвестиции (не учитываемые на счетах 1110 - 1140)
	Выдано в подотчет работникам
	Выданы работникам займы: - краткосрочные - долгосрочные	1250 2150	1010 1010
	Выявлена недостача денег в кассе, из них: - признана кассиром - не признана кассиром	1250 7470	1010 1010
	Оплачена стоимость товаров, сырья и материалов:
	- на стоимость без НДС	1310,1330, 1350,
	- на сумму НДС
	Выданы авансы поставщикам и подрядчикам, и др.:
	- краткосрочные
	- долгосрочные
	Оплата арендных платежей, относящихся к будущим периодам
	Приобретены долгосрочные финансовые инвестиции:
	- удерживаемые до погашения
	- имеющиеся в наличии для продажи
	- прочие долгосрочные финансовые инвестиции
	Приобретены прочие нематериальные активы с оплатой из кассы:
	- на стоимость активов без НДС
	- на сумму НДС
	Погашены обязательства по займам:
	- краткосрочным	3010,3020, 3040,
	- долгосрочным	4010, 4020
	Выдано в погашение кредиторской задолженности по дивидендам и доходам участников
	Выдано в погашение краткосрочной кредиторской задолженности:
	- поставщикам и подрядчикам
	- дочерним организациям
	- ассоциированным и совместным организациям
	- филиалам и структурным подразделениям
	- по арендным платежам
	- в текущей части долгосрочной кредиторской задолженности
	- по вознаграждениям к выплате
	- прочей краткосрочной кредиторской задолженности
	Выдана заработная плата работникам
	Выдано работникам в погашение перерасхода по авансовым отчетам
	Выдано в погашение долгосрочной кредиторской задолженности:
	- поставщикам и подрядчикам
	- дочерним организациям
	- ассоциированным и совместным организациям
	- филиалам и структурным подразделениям
	- по арендным платежам
	- по вознаграждениям к выплате
	- прочей долгосрочной кредиторской задолженности
	Выкуплены у акционеров (участников) собственные акции
	Оплачены расходы по рекламе:
	- на стоимость без НДС
	- на сумму НДС
	Оплачены по счетам поставщиков за расходы и административного характера:
	- на стоимость без НДС
	- на сумму НДС
	Оплачены конторские, типографские и телефонные расходы:
	- администрации организации
	- цехов организации
	Оплачены представительские расходы
	Оплачены судебные и арбитражные издержки
	Оплачена стоимость консультационных, аудиторских, информационных и других услуг (без НДС)
	- на сумму НДС
	Признана отрицательная курсовая разница

Корреспонденция счетов типовых операций по счету 1020
"Денежные средства в пути"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Денежные переводы из кассы, не поступившие по назначению
	Конвертация валюты в тенге с перечислением на текущий банковский счет
	Денежные средства, подлежащие поступлению от покупателей, заказчиков, дочерних, ассоциированных и совместных организаций, филиалов, находящиеся в пути		1210,1220, 1230,1240
	Выручка, сданная подотчетным лицом в почтовое отделение, но не зачисленная на текущий счет в банке
	Авансы, переведенные покупателем и заказчиком, находящиеся в пути
	Поступление денег, числившихся в пути
	Доход от реализации валюты по цене выше рыночного курса валюты (курсовой перекос)
	Расход от реализации валюты по цене ниже рыночного курса валюты (курсовой перекос)

Корреспонденция счетов типовых операций по счету 1030
"Денежные средства на текущих банковских счетах"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Поступление денежных средств
	Из кассы
	Числящихся в пути, в том числе от реализации иностранной валюты
	Вложенных на депозитные и сберегательные счета в банках
	Неиспользованные остатки аккредитива, средств на чековых книжках
	В счет погашения займов, предоставленных другим организациям:
	- краткосрочных
	- долгосрочных
	В счет погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков:
	- краткосрочной
	- долгосрочной
	В счет погашения краткосрочной дебиторской задолженности:
	- дочерних организаций
	- ассоциированных и совместных организаций
	- филиалов и структурных подразделений
	- работников
	- по арендным платежам
	- по начисленным вознаграждениям к получению
	- прочей краткосрочной дебиторской задолженности
	Возврат из бюджета излишне перечисленных сумм налогов		1410,1420, 1430
	Возврат поставщиками и подрядчиками неиспользованных сумм ранее выданного аванса:
	- краткосрочного
	- долгосрочного
	В счет погашения долгосрочной дебиторской задолженности:
	- дочерних организаций
	- ассоциированных и совместных организаций
	- филиалов и структурных подразделений
	- работников
	- по арендным платежам
	- по начисленным вознаграждениям к получению
	- прочей долгосрочной дебиторской задолженности
	По полученным займам:
	- краткосрочным		3010,3020
	- долгосрочным		4010,4020
	Получено от размещения облигаций:
	- краткосрочных
	- долгосрочных
	Отражение суммы, ошибочно зачисленной на текущий счет
	По полученным авансам:
	- краткосрочным
	- долгосрочным
	В счет дохода, относящегося к будущим отчетным периодам
	От дочерних, ассоциированных и совместных организаций, филиалов:
	- в виде краткосрочной кредиторской задолженности		3320 - 3340
	- в виде долгосрочной кредиторской задолженности		4120 - 4130
	В счет оплаты эмитированных акций (долей участия), внесения вкладов в уставный капитал
	От продажи ранее выкупленных акций
	За реализованную продукцию (оказанные услуги за наличный расчет):
	- на стоимость без НДС
	- на сумму НДС
	В виде доходов по финансовым активам (депозитам, займам и Т.п.)
	В виде доходов по дивидендам по долевым ценным бумагам
	От реализации активов (основных средств, нематериальных активов, материальных запасов финансовых активов):
	- на стоимость без НДС
	- на сумму НДС
	По полученным государственным субсидиям
	В счет погашения списанных в предыдущих отчетных периодах сомнительных долгов:
	- на сумму долга
	- на сумму НДС
	Отражение положительной курсовой разницы в результате изменения рыночного курса валюты
Расход (списание) денежных средств
	Снятие денежных средств в кассу
	Перечислено на приобретение иностранной валюты
	Перечислено на пополнение сберегательных и депозитных счетов
	Перечислено в аккредитивы, пополнение чековых книжек
	Предоставлены займы организациям
	- краткосрочные
	- долгосрочные
	Приобретены краткосрочные финансовые активы (векселя, облигации,
	акции и т.п.), с целью получения прибыли от краткосрочных колебаний цен
	Приобретены краткосрочные финансовые инвестиции:
	- удерживаемые до погашения
	- имеющиеся в наличии для продажи
	- прочие краткосрочные финансовые инвестиции
	Перечислено филиалам и структурным подразделениям, находящимся на самостоятельном балансе, на пополнение оборотных средств	1240,2140
	Сумма денег, ошибочно списанная банком
	Перечислены авансовые платежи поставщикам, подрядчикам, арендодателям, коммунальным предприятиям и др.:
	- краткосрочные
	- долгосрочные
	Перечислена сумма страховых выплат (премий) страховой организации по договору страхования за предстоящие периоды
	Перечислена стоимость подписки на периодические издания и др.	1620 или 7210
	Приобретены долгосрочные финансовые инвестиции:
	- удерживаемые до погашения
	- для продажи
	- прочие долгосрочные финансовые инвестиции
	Оплачена стоимость оборудования, требующего монтажа
	Перечислено в счет погашения финансовых обязательств:
	- краткосрочных (по их видам)	3010, 3020, 3040, 3050
	- долгосрочных (по их видам)	4010,4020,4030
	Перечислено в счет погашения кредиторской задолженности по дивидендам и доходам участников
	Перечислено в счет погашения задолженности по налогам	3110-3190
	Перечислено в счет погашения задолженности по прочим (другим) обязательным и добровольным платежам	3210 - 3240
	Перечислено в счет погашения краткосрочной кредиторской задолженности:
	- поставщикам и подрядчикам
	- дочерним организациям
	- ассоциированным и совместным организациям
	- филиалам и структурным подразделениям
	- по арендным платежам
	- в текущей части долгосрочной кредиторской задолженности
	- по вознаграждениям к выплате
	- прочей краткосрочной кредиторской задолженности
	Перечислены деньги на карт-счета работников - заработная плата, на командировочные расходы и другие цели
	Списаны в погашение гарантийных обязательств по гарантийному ремонту и обслуживанию в пределах срока выданных гарантий	3410,4210
	Возврат неиспользованной суммы аванса:
	- краткосрочного
	- долгосрочного
	Перечислено в счет погашения долгосрочной кредиторской задолженности:
	- поставщикам и подрядчикам
	- ассоциированным и совместным организациям
	- по арендным платежам
	- по вознаграждениям к выплате
	- прочей долгосрочной кредиторской задолженности
	Перечислена стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров
	Оплачена стоимость возвращенных (ранее оплаченных) покупателем товаров
	Перечислены расходы по рекламе
	Оплачены расходы по реализации и административные расходы	7110,7210
	Оплачены судебные и арбитражные сборы, штрафы, пени, неустойки, услуги банка
	Отражение отрицательной курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют
	Оплачены расходы банка, связанные с обслуживанием

Примечание. Организациям целесообразно учитывать на разных субсчетах (субконто) движение денег на текущих банковских счетах в тенге и движение денег на банковских счетах в валюте.

Корреспонденция счетов типовых операций по счету 1040
"Денежные средства на карт-счетах"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Поступили с текущего счета на карт-счета работников деньги на их заработную плату
	Поступили с текущего счета на карт-счета работников деньги на командировочные и другие расходы
	Списана заработная плата работников, перечисленная на их карт-счета
	Списаны деньги, перечисленные на карт-счета работника для служебной командировки и на другие расходы

Примечание. Организация деньги перечисляет на карт-счета каждого работника. Банк не дает никаких документов, подтверждающих получение денег работниками.
Поэтому считаем, нет особой необходимости в ведении учета движения денежных средств на счете 1040 "Денежные средства на карт-счетах".
Перечисленные деньги на карт-счета работников можно относить непосредственно в дебет счета 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников" или 3350 "Краткосрочная задолженность по оплате труда", в зависимости от целевого назначения перечисленной сумы с кредита счета 1030 "Денежные средства на текущих банковских счетах", минуя счета 1 040. Это сократить количество ненужной учетной записи.

Корреспонденция счетов типовых операций
по счету 1050 "Денежные средства на сберегательных счетах"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Внесены наличные денежные средства на депозитные и сберегательные счета
	Перечислены денежные средства с текущих счетов
	3ачислен процент (вознаграждение) на приращение денежных средств на сберегательных и депозитных счетах
	Зачислены на депозитный и сберегательные счета государственные субсидии
	Получено наличными в кассу
	Перечислено на текущие счета
	3ачислены денежные средства в аккредитивы

Корреспонденция счетов типовых операций
по счету 1060 "Прочие денежные средства"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Перечислено на текущие счета филиалов и представительств
	Депонированы денежные средства для получения чековых книжек
	3ачислены денежные средства в аккредитивы
	Поступили государственные субсидии для целевого финансирования
	Списание неиспользованного остатка аккредитива на текущий счет
	Списание остатка сумм по неиспользованным чековым книжкам на текущий банковский счет
	Списанные аккредитивы в оплату счетов поставщика
	Оплачены с чековых книжек транспортные, почтово-телефонные расходы	7110,7210
	Произведена оплата филиалом и представительством:
9.1	получено наличными для выдачи заработной платы работникам
9.2	погашена кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков
9.3	перечислена арендная плата по текущей аренде
9.4	перечислено в погашение задолженности по налогам, сборам и другим обязательным и добровольным платежам	3110 - 3190, 3210 - 3240
9.5	оплачены административные расходы

Подраздел 1100 "Краткосрочные финансовые инвестиции" предназначен для учета краткосрочных финансовых инвестиций. Данный подраздел включает следующие группы счетов:
1110 "Краткосрочные предоставленные займы", где учитываются займы, предоставленные организацией сроком до одного года;
1120 "Краткосрочные финансовые активы, предназначенные для торговли", где учитываются краткосрочные финансовые активы, приобретенные с целью получения прибыли от краткосрочных колебаний цен.
1130 "Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения", где учитываются краткосрочные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которыми организация твердо намерена и способна владеть до наступления срока погашения, за исключением займов и дебиторской задолженности, предоставленных организацией.
1140 "Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи", где учитываются краткосрочные финансовые инвестиции, которые не попали в следующие категории:

• займы, предоставленные организацией;
• инвестиции, удерживаемые до погашения;
• финансовые активы, предназначенные для торгов)

1150 "Прочие краткосрочные финансовые инвестиции", где учитываются прочие краткосрочные финансовые инвестиции, не указанные в предыдущих группах.

Корреспонденция счетов типовых операций по счетам подраздела 1100
"Краткосрочные финансовые инвестиции"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Денежные средства, предоставленные в качестве краткосрочных займов		1010,1030, 1050
	Приобретение краткосрочных финансовых инвестиций, предназначенных для торговли, удерживаемых до погашения, имеющихся в наличии для продажи, прочих краткосрочных инвестиций по фактическим затратам (справедливой стоимости) с учетом затрат по совершению сделки	1120-1150	1010, 1030, 3310 – 3340, 3390,3540
	Оплата акций, внесение вкладов (имущественных взносов) в виде краткосрочных финансовых инвестиций, предназначенных для торговли, удерживаемых до погашения, имеющихся в наличии для продажи, прочих краткосрочных инвестиций по справедливой стоимости	1120,1130, 1140, 1150
	Товары или услуги, переданные в качестве краткосрочных предоставленных займов:
	- на стоимость без НДС
	- на сумму НДС
	Увеличение стоимости краткосрочных финансовых инвестиций, предназначенных для торговли в результате переоценки
	Увеличение стоимости краткосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи в результате переоценки (1-й метод)
	Увеличение стоимости краткосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи в результате переоценки (2-й метод)
	Увеличение стоимости прочих краткосрочных финансовых инвестиций
	Обесценение краткосрочных финансовых инвестиций, удерживаемых до погашения
	Снижение стоимости краткосрочных финансовых инвестиций, предназначенных для торговли в результате переоценки
	Снижение стоимости краткосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи в результате переоценки (1-й метод)
	Снижение стоимости краткосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи в результате переоценки в пределах ранее произведенной переоценки (2-й метод)
	Снижение стоимости краткосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи в результате переоценки сверх ранее произведенной переоценки (2-й метод)
	Снижение стоимости прочих краткосрочных финансовых инвестиций
	Восстановление ранее списанной суммы обесценения стоимости краткосрочных предоставленных займов и краткосрочных финансовых инвестиций, удерживаемых до погашения при увеличении их стоимости	1110, 1130
	Положительная курсовая разница по краткосрочным предоставленным займам, краткосрочным финансовым инвестициям, предназначенным для торговли, удерживаемым до погашения, имеющимся в наличии для продажи, прочим краткосрочным инвестициям, выраженным в иностранной валюте	1110, 1120, 1130, 1140, 1150
	Отрицательная курсовая разница по краткосрочным предоставленным займам, краткосрочным финансовым инвестициям, предназначенным для торговли, удерживаемым до погашения, имеющимся в наличии для продажи, прочим краткосрочным инвестициям, выраженным в иностранной валюте		1110, 1120 1130,1140, 1150
	Перевод краткосрочных инвестиций из одной категории в другую	1120, 1140, 1150	1120, 1130, 1140, 1150
	Погашение краткосрочных предоставленных займов	1010,1030
	Списание балансовой стоимости краткосрочных финансовых инвестиций, предназначенных для торговли, удерживаемых до погашения, имеющихся в наличии для продажи, прочих краткосрочных инвестиций при выбытии		1120, 1130, 1140, 1150

Начисление причитающегося к получению дохода по краткосрочным предоставленным займам, краткосрочным финансовым инвестициям, предназначенным для торговли, удерживаемым до погашения, имеющимся в наличии для продажи, прочим краткосрочным инвестициям (вознаграждения, дивидендов, роялти) отражается по дебету счета 1270 "Краткосрочные вознаграждения к получению" в корреспонденции с кредитом счета 6110 "Доходы по вознаграждениям", 6120 "Доходы по дивидендам", 6160 "Прочие доходы от финансирования".
Выбытие краткосрочных предоставленных займов, краткосрочных финансовых инвестиций, предназначенных для торговли, удерживаемых до погашения, имеющихся в наличии для продажи, прочих краткосрочных инвестиций отражается по дебету счета 1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность" в корреспонденции со счетом 6210 "Доходы от выбытия активов".
Списание суммы дооценки по выбывшим краткосрочным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи (2-й метод), отражается по дебету счета 5320 "Резерв на переоценку" в корреспонденции со счетом 6210 "Доходы от выбытия активов".

Подраздел 1200 "Краткосрочная дебиторская задолженность" предназначен для учета краткосрочной дебиторской задолженности. Данный подраздел включает следующие группы счетов:
1210 "Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков", где отражаются операции по расчетам с покупателями и заказчиками за реализованные активы и оказанные услуги сроком до одного года, и прочая краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков.
1220 "Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций", где отражаются операции по расчетам с дочерними организациями за реализованные активы и оказанные услуги сроком до одного года, и прочая краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций.
1230 "Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций", где отражаются операции по расчетам с ассоциированными и совместными организациями за реализованные активы и оказанные услуги сроком до одного года, и прочая краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций.
1240 "Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений", где отражаются операции по поступлению и списанию денежных средств на счета филиалов, и прочая краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений.
1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников", где отражаются операции, связанные с движением дебиторской задолженности работников по:
выданным в подотчет денежным средствам на приобретение активов, оплате услуг, служебным командировкам и другие;
предоставленным работникам займам, а также расчеты по возмещению материального ущерба (недостача, хищение, порча и другие), причиненного организации работником, и прочая краткосрочная дебиторская задолженность работников;
1260 "Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде", где учитываются расходы по осуществлению текущих арендных платежей по операционной и финансовой аренде за текущий период.
1270 "Краткосрочные вознаграждения к получению, где отражаются операции, связанные с движением дебиторской задолженности по:

• начисленным дивидендам по акциям (долям участия);
• начисленным вознаграждениям по финансовой аренде, предоставленным займам, приобретенным финансовым инвестициям, доверительному управлению, и прочим начисленным вознаграждениям.

1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность", где отражаются операции по прочей дебиторской задолженности сроком до одного года не указанной в предыдущих группах, например, задолженность по векселям полученным, по осуществлению страховых выплат страховым организациям.
1290 "Резерв по сомнительным требованиям, где отражаются операции, связанные с созданием и движением резерва по сомнительным требованиям.

Корреспонденция счетов типовых операций по подразделу 1200
"Краткосрочная дебиторская задолженность"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Реализация продукции и оказание услуг покупателям и заказчикам, дочерним, ассоциируемым и совместным организациям, филиалам и структурным подразделениям:
	- на договорную стоимость	1210, 1220, 1230, 1240
	- на сумму НДС	1210, 1220, 1230, 1240
	Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений в иностранной валюте в результате изменения рыночного курса обмена валют	1210, 1220, 1230, 1240
	Оплата за дочерние, ассоциируемые и совместные организации, филиалы и структурные подразделения	1220,1230, 1240	1010, 1030 1050,1060
	Отражение текущей части долгосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений	1210, 1220, 1230, 1240	2110,2120, 2130, 2140
	Поступление платежей от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию и оказанные 'услуги, а также за реализованные нематериальные активы, основные средства, инвестиции в недвижимость, финансовые инвестиции и другие активы	1010, 1030
	Поступление платежей от дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений	1010, 1030	1220, 1230, 1240
	Перечислены задолженности покупателями и заказчиками, дочерними, ассоциированными и совместными организациями, филиалами и подразделениями, но деньги к концу месяца не поступили на текущий счет (денежные средства в пути)		1210, 1220 1230, 1240
	3ачтена краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений в пределах и за счет их краткосрочной кредиторской задолженности за приобретенные активы и потребленные услуги при наличии акта сверки	3310, 3320, 3330,3340	1210, 1220 1230, 1240
	3ачтен ранее полученный краткосрочный аванс от покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений в счет задолженностей за поставленные им ТМ3 и услуги		1210, 1220 1230, 1240
	Аннулирование дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений по возвращенной продукции:
	- на договорную стоимость		1210, 1220 1230, 1240
	- на сумму НДС		1210, 1220 1230, 1240
	- на сумму предоставленных скидок	1210,1220, 1230, 1240
	Предоставление скидок с цены и продаж покупателям и заказчикам, дочерним, ассоциируемым и совместным организациям, филиалам и структурным подразделениям:
	- на договорную стоимость		1210, 1220 1230, 1240
	- на сумму НДС		1210, 1220 1230,1241
	Уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений в иностранной валюте в результате изменения рыночного курса обмена валют		1210, 1220 1230, 1241
	Выдача денег в подотчет на приобретение активов, для оплаты услуг, служебных командировок и т.д.		1010, 1030 1060
	Предоставление работникам краткосрочных займов		1010,1031
	Выделение текущей части долгосрочной дебиторской задолженности работников
	Ущерб, признанный виновным лицом или присужденный к взысканию судом (недостача, хищение, порча и др.)		1010,1310, 1320, 1330, 1350,2410 2510, 2520 и др.
	Погашение задолженности подотчетными лицами	1120 - 1150,
		1310, 1330,
		1350, 2410,
		2510, 2520,
		2730 и др.
	Возврат неизрасходованных подотчетными лицами сумм; сумм, взысканных с виновных лиц по причиненному ущербу, а также сумм платежей, поступивших от работника- заемщика	1010,3350
	Подлежащая к поступлению арендная плата по операционной аренде
	Подлежащие к поступлению штрафы, пени, неустойки по операционной аренде
	Выделение текущей части долгосрочной дебиторской задолженности по финансовой аренде актива
	Погашение краткосрочной задолженности по аренде	1010,1030, 1020,1050
	Начисление краткосрочных вознаграждений к получению по инвестициям, удерживаемым до погашения, предназначенным для торговли, имеющимся в наличии для продажи		6110,612
	Начисление вознаграждений по депозитам, предоставленным займам, полученным векселям, доверительному управлению
	Начисление вознаграждений по финансовой аренде
	Погашение задолженности по начисленным вознаграждениям	1010, 1030
	Получение векселей под реализованную покупателям и заказчикам, дочерним, ассоциируемым и совместным организациям, филиалам и структурным подразделениям продукцию и оказанные услуги, а также за реализованные нематериальные активы, основные средства, финансовые инвестиции и прочие активы		1210, 1221 1230, 1240
	Погашение задолженности покупателей по векселям	1010, 1030
	Возникновение дебиторской задолженности в результате продажи структурного под разделения, деятельность которого была прекращена или ликвидирована
	Возникновение дебиторской задолженности по возврату бракованных материалов, товаров		1310, 1330, 1350
	Сумма, ошибочно списанная со счетов в банках		1030, 1060
	Суммы претензий, предъявленных к поставщикам и подрядчикам, транспортным и иным организациям за обнаруженные несоответствия, недостачи товарно - материальных запасов, сверхнормативные потери		1310, 1330,1350
	Возникновение дебиторской задолженности по возмещению убытков от чрезвычайных ситуаций (по договору страхования)
	Поступление платежей в счет погашения прочей дебиторской задолженности	1010,1020, 1030
	Создание резерва по сомнительным требованиям
	Списание безнадежных долгов покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений за счет резерва по сомнительным требованиям		1210, 1220, 1230, 1240
	Погашение списанной дебиторской задолженности в периоде, когда было произведено ее списание:
	а) восстановление списанной за счет резерва по сомнительным требованиям дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений	1210, 1220, 1230, 1240
	б) погашение задолженности	1010, 1030	1210, 1220, 1230, 1240
	Корректировка размера сформированного резерва по сомнительным требованиям в результате его уменьшения (в том отчетном периоде, когда был сформирован резерв по сомнительным требованиям)

Если дебиторская задолженность, списанная ранее, оплачена в последующих отчетных периодах, то это признается как доход отчетного периода от неосновной деятельности. При этом в бухгалтерском учете производится запись по дебету соответствующих счетов по учету денег и кредиту группы счетов 6280.
Подраздел 1300 "Запасы" предназначен для учета активов, предназначенных для продажи в ходе обычной деятельности, или в процессе производства для продажи, или в форме сырья или материалов, предназначенных для использования в производственном процессе или при предоставлении услуг.
Данный подраздел включает следующие группы счетов:
1310 "Сырье и материалы", где учитываются сырье и материалы, в том числе сельскохозяйственные, предназначенные для дальнейшего использования в производственном процессе.
1320 "Готовая продукция", где учитывается готовая продукция, в том числе сельскохозяйственная продукция.
1330 "Товары", где отражаются операции, связанные с движением товаров, в том числе сельскохозяйственных закупленных и хранящихся для переработки
1340 "Незавершенное производство", где учитываются затраты по незавершенному производству
1350 "Прочие запасы", где учитываются г запасы, не указанные в предыдущих группах.
1360 "Резерв по списанию запасов", где отражаются операции, связанные с созданием и движением резервов на снижение стоимости запасов до чистой стоимости реализации в связи с повреждение моральным устареванием.

Корреспонденция счетов типовых операций по группам счетов 1310
"Сырье и материалы" и 1350 "Прочие запасы"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Приобретение материалов и прочих запасов за счет подотчетных сумм	1310, 1350
	Получение от дочерних, ассоциированных и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений	1310, 1350	3320,3330, 3340
	Приобретение материалов и прочих запасов у физических лиц	1310, 1350
	Приобретение материалов и прочих запасов у поставщиков	1310, 1350
	Признание расходов, прямо связанных с доставкой материалов и прочих запасов	1310, 1350
	Поступление материалов и прочих запасов в счет оплаты за эмитированные акции (доли участия), внесения вкладов в уставный капитал	1310, 1350
	Безвозмездное получение материалов и прочих запасов:
	- от физических лиц	1310, 1350
	- от организации	1310, 1350
	Оприходование излишков материалов и прочих запасов	1310,1350
	Уценка материалов до чистой стоимости реализации		1310, 1:
	Оприходованы отходы материалов		8110,8:
	Возврат поставщику некачественных материалов и прочих запасов:
	а) до оплаты их стоимости:
	- на договорную стоимость		1310, 1350
	- на сумму НДС
	б) после оплаты их стоимости:
	- на договорную стоимость		1310,1350
	- на сумму НДС
	Списание материалов и прочих запасов, использованных на административные расходы		1310, 1350
	Списание потери материалов и прочих запасов на центральных складах в пределах норм		1310, 1350
	Списание сверхнормативных потерь, порчи и недостачи материалов и прочих запасов, когда не установлены виновники		1310, 1350
	Безвозмездная передача материалов и прочих запасов		1310, 1350
	Списание материалов в результате стихийных бедствий		1310, 1350
	Списание себестоимости реализованных материалов и прочих запасов		1350, 1310
	Списание материалов и прочих запасов в результате прекращения деятельности		1310, 1350
	Списание материалов и прочих запасов на производства	8110,8310	1310, 1350
	Списание материалов и прочих запасов на расходы общепроизводственного характера		1310, 1350

Корреспонденция счетов типовых операций по счету 1320
"Готовая продукция"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Оприходование готовой продукции		8110,8310
	Списание себестоимости реализованной продукции
	Отражение себестоимости реализованной продукции, возвращенно Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:    Сейчас читают про: КЛАССИФИКАЦИЯ ГЛАСНЫХ ЗВУКОВ РУССКОГО ЯЗЫКА Порядок проведения текущей и генеральной уборки помещений УЗ Нормальные показатели эхокардиографии, допплерографии Парциальная несформированность высших психических функций Наследование по римскому праву Революция 1905-1907 гг.: причины, этапы, основные события, значение Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть  В стремлении к важной цели не старайтесь быть деликатным или умным. Воспользуйтесь молотом для вколачивания свай. Врежьте по цели один раз. Вернитесь и ударьте снова. Затем ударьте в третий раз – сильнейшим ударом сплеча… © Черчилль ==> читать все изречения... 6135 6043 Понравился сайт? Поделись им с друзьями: