Задача 3.11

По договору купли-продажи организация реализует в феврале 2013 года патент за 500 тыс. рублей (в т.ч. НДС 76,27 тыс. рублей).

Первоначальная стоимость патента составила 600 тыс. рублей (без НДС). Патент был включен в состав нематериальных активов в ноябре 2011 года. Срок действия патента 2 года. Амортизация начислялась ежемесячно линейным способом с декабря 2011 года. В I квартале 2013 года других объектов из состава амортизируемого имущества не выбывало.

Определите финансовый результат от реализации патента. За какой период времени организация спишет убыток от реализации патента? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 3.12.

В I квартале 2013 г. торговая организация "Гамма" осуществила рекламные расходы, связанные с раздачей потенциальным покупателям пробников парфюмерно-косметической продукции. Расходы организации по приобретению данных пробников составили 23 000 руб., включая НДС 3508 руб. (для удобства расчетов предположим, что организация "Гамма" освобождена от исполнения обязанностей по уплате НДС на основании ст. 145 НК РФ).

Выручка организации от реализации товаров составила:

- по итогам I квартала 2013 г. - 2 150 000 руб.;

- по итогам полугодия 2013 г. - 2 900 000 руб.

Отчетными периодами по налогу на прибыль у организации "Гамма" являются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, год (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Других расходов на рекламу в 2013 г. у организации не было.

В каком порядке понесенные организацией рекламные расходы должны учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.