Журнал хозяйственных операций ООО «Агат» за март 2012 г

Практическое задание

Задание:

1. В журнале хозяйственных операций за март 2012 г.:

- рассчитать необходимые суммы;

- сделать бухгалтерские проводки.

2. Оформить Карточки аналитического учета производственных затрат.

Исходные данные:

ООО «Агат» занимается производством и реализацией продукции А и Б. Общая система налогообложения.

Реквизиты ООО «Агат»: Юридический адрес: 622005, г. Н-Тагил, ул. Огнеупорная,2

ИНН 6623000302, КПП 662301001, р/сч 40702850000000000107 в ОАО Банк «Северная казна»

Остатки по счетам ООО «Агат» на 01.03.12 г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Дт	Кт
	Основные средства	3 000 000,00
	Амортизация основных средств		1 850 000,00
	Материалы	2 065 000,00
	10/1 Сырье и материалы	2 000 000,00
	10/3 Топливо	20 000,00
	10/5 Запасные части	15 000,00
	10/9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности	30 000,00
	Основное производство	450 000,00
	20/1 Продукция А	450 000,00
	20/2 Продукция Б
	Расчетные счета	85 000,00
	Расчеты с персоналом по оплате труда		320 000,00
	Уставный капитал		3 430 000,00
	Итого:	5 600 000,00	5 600 000,00

Остаток незавершенного производства на 01.03.12 г.:

Статьи затрат	Незавершенное производство на 1.03.12 г.
Сырье и материалы	85 000,00
Заработная плата	250 000,00
Отчисления на социальные нужды	65 000,00
Амортизация	50 000,00
Итого:	450 000,00

Журнал хозяйственных операций ООО «Агат» за март 2012 г.

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Д	К
	Израсходованы основные материалы на: производство продукции А производство продукции Б вспомогательное производство расходы на содержание и эксплуатацию оборудования общепроизводственные нужды общехозяйственные нужды Итого	810 000,00 820 000,00 45 000,00 25 000,00 10 000,00 8 000,00 ?
	Израсходованы запасные части на нужды вспомогательного производства	15 000,00
	Израсходовано топливо на нужды вспомогательного производства	7 000,00
	Оприходованы как топливо отходы от производства: продукция А продукция Б Итого	1 800,00 1 000,00 ?
	Переданы в эксплуатацию хозяйственные принадлежности, в том числе на: нужды вспомогательного производства содержание и эксплуатацию оборудования общепроизводственные нужды общехозяйственные нужды Итого	2 000,00 4 000,00 10 000,00 12 000,00 ?
	Передан в эксплуатацию инвентарь на: общепроизводственные нужды общехозяйственные нужды Итого	6 000,00 4 000,00 ?
	Акцептован счет по потребленной электроэнергии на: производство продукция А производство продукция Б нужды вспомогательного производства общепроизводственные нужды общехозяйственные нужды НДС сверху Итого	30 000,00 24 000,00 9 000,00 12 000,00 7 000,00 ? ?
	Начислена амортизация основных средств: вспомогательного производства оборудование основных производств (РСЭО) общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения Итого	3 000,00 23 000,00 10 000,00 14 000,00 ?
	Акцептованы счета подрядчика за выполненный ремонт основных средств: вспомогательного производства оборудование основных производств (РСЭО) общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения НДС сверху Итого	6 000,00 8 000,00 13 000,00 7 700,00 ? ?
	Начислена зарплата (включаемая в себестоимость) работникам, занятым: производством продукции А производством продукции Б во вспомогательном производстве содержанием и эксплуатацией оборудования общепроизводственному персоналу общехозяйственному персоналу Итого	240 000,00 220 000,00 20 000,00 17 000,00 103 000,00 98 000,00 ?
	Отражены расходы по рекламе продукции, предъявленные ООО «Реклама» НДС сверху Итого	16 300,00 ? ?
	Отражены расходы за интернет услуги	1 200,00
	Произведены отчисления на социальные нужды и обеспечения на зарплату работников: производства продукции А производства продукции Б вспомогательного производства содержанию и эксплуатации оборудования общепроизводственного персонала общехозяйственного персонала Итого	? ? ? ? ? ? ?
	Акцептованы счета поставщиков на разные услуги: на нужды вспомогательного производства по содержанию и эксплуатации оборудования общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы расходы на продажу продукции А НДС сверху Итого	4 000,00 9 000,00 11 000,00 19 000,00 20 560,00 ? ?
	Распределены и списаны затраты вспомогательного производства на: производство продукции А производство продукции Б Итого	? ? ?
	Оплачены счета подрядчиков за работы по ремонту основных средств основных производств	?
	Списаны суммы НДС к возмещению из бюджета	?
	Акцептован счет на услуги посредников по реализации продукции А	20 500,00
	Распределены и списаны расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (пропорционально заработной плате основных производственных рабочих) на: производство продукции А производство продукции Б Итого	? ? ?
	Распределены и списаны общепроизводственные расходы (пропорционально заработной плате основных производственных рабочих) на: производство продукции А производство продукции Б Итого	? ? ?
	Распределены и списаны общехозяйственные расходы (пропорционально заработной плате основных производственных рабочих) на: производство продукции А производство продукции Б Итого	? ? ?
	Оприходованы по цене возможного использования материалы, полученные от забракованных деталей	6000,00
	Оприходована готовая продукция по фактической производственной себестоимости (остатка незавершенного производства нет): продукция А продукция Б Итого	? ? ?
	Отражена выручка от продажи готовой продукции А (в т.ч. НДС 18%)	?
	Списана фактическая производственная себестоимость проданной готовой продукции (остатка по данной продукции нет)	?
	Начислен НДС18%	?
	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции	?
	Списаны коммерческие расходы, связанные с продажей продукции А	?
	Выявлен финансовый результат от реализации продукции	?
	Перечислена сумма НДС	?