Тема 11. Квалификация налоговых правонарушений

Понятие квалификации юридического состава налогового правонарушения. Общие принципы разграничения составов правонарушений. Налоговые правонарушения, совершаемые налогоплательщиками и связанные с противодействием налоговому контролю: налоговые правонарушения, связанные с постановкой налогоплательщиков на учет в налоговых органах; нарушение порядка открытия (закрытия) налогоплательщиками банковских счетов; ответственность за непредставление налоговой декларации; нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, не повлекшие занижения налоговой базы; непредставление налогоплательщиком сведений о себе по требованию налоговых органов. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые субъектами, не являющимися налогоплательщиками: непредставление организацией сведений о налогоплательщике по запросу налогового органа; свидетель как субъект налоговой ответственности; особенности налоговой ответственности экспертов, переводчиков и специалистов; ответственность за неправомерное несообщение сведений о налогоплательщике налоговому органу лицами (органами), в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности. Налоговые правонарушения, посягающие на финансовые интересы государства (муниципальных образований): налоговая ответственность за уклонение налогоплательщика от уплаты налога; уклонение от уплаты налогов посредством грубого нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения; ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента. Общая характеристика банков как субъектов налогового правонарушения. Особенности квалификации налоговых правонарушений, совершаемых банками.