Задача

Организация осуществляет розничную торговлю через супермаркет и находится на общей системе налогообложения.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках организации на отчетную дату имеют следующий вид.

Баланс (Форма 1) ООО «ААА»
Статья баланса	На конец отчетного года
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	23,0
Итого по разделу I	23,0
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	4 460,0
Дебиторская задолженность	45,0
Денежные средства и денежные эквиваленты	5,0
Прочие оборотные активы	1 065,0
Итого по разделу II	5 575,0
БАЛАНС	5 598,0
ПАССИВ	На конец отчетного года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	10,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	4 978,0
Итого по разделу III	4 988,0
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	0,0
Итого по разделу IV	0,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	0,0
Кредиторская задолженность	610,0
Итого по разделу V	610,0
БАЛАНС	5 598,0
Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) ООО «ААА»
Наименование показателя	За отчетный год
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка	12 498,0
Себестоимость продаж	(9 252,0)
Валовая прибыль (убыток)	3 246,0
Коммерческие расходы	(1 411,0)
Прибыль (убыток) от продаж	1 835,0
Прочие доходы и расходы
Прочие расходы	(44,0)
Прибыль (убыток) до налогообложения	1 791,0
Текущий налог на прибыль	(127,0)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	1 664,0

Руководство организации планирует в бюджетном году увеличить объем товарооборота на:

Номер варианта контрольной работы	Планируемое увеличение объема товарооборота
	10%
	15%
	20%
	25%
	30%
	10%
	15%
	20%

Основные средства организации загружены на полную мощность, поэтому понадобится приобретение новых. Чистую прибыль организация капитализирует.

Необходимо:

1) составить прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках на следующий год;

2) определить сумму необходимого дополнительного финансирования, распределить ее между источниками дополнительного финансирования исходя из следующих условий:

Источники дополнительного финансирования	Структура дополнительного финансирования
1 ва-риант	2 ва-риант	3 ва-риант	4 ва-риант	5 ва-риант	6 ва-риант	7 ва-риант	8 ва-риант
1. Долгосрочный кредит	10%	20%	25%	30%	50%	20%	25%	35%
2. Краткосрочный кредит	90%	80%	75%	70%	50%	80%	75%	65%
3. ИТОГО	100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%

3) проанализировать эффективность составленного бюджета на основании динамики коэффициентов:

- абсолютной ликвидности;

- текущей ликвидности;

- рентабельности продаж;

- оборачиваемости оборотных активов;

- финансовой независимости.

Методика решения задачи рассмотрена в пособии В.П. Савчука «Управление прибылью и бюджетирование», раздел 2 «Бюджетирование», глава 2.2 «Технологии укрупненного бюджетирования» (стр. 276-281).

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. – СПб.: Питер, 2011. – 480с.

2. Стрелкова Л.В., Макушева Ю.О. Внутрифирменное планирование. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Экономика труда», «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)». Гриф УМУ. – М.: ЮНИТИ, 2011.

3. Шаховская Л.С., Каспрук Т.А. Бюджетирование: теория и практика. – М.: Изд-во: КноРус, 2011. – 400с.

4. Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях. – М.: Финансы и статистика, 2005.

5. Красова О.С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: практ. пособие. – 2-е изд., стер. – М.: Омега-Л, 2007.

6. Савчук В.П. Управление прибылью и бюджетирование. – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2005.

7. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005.

8. Большаков С.В. Основы управления финансами: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006.

9. Кислов Д.В., Башилов Б.А. Составление финансовых планов: методы и ошибки. - М.: Вершина, 2006.

10. Хоуп Джерими, Фрейзер Робин. Бюджетирование, каким мы его не знаем. Управление за рамками бюджетов / Хоуп Джерими, Фрейзер Робин; [Пер. с англ.: Р.В. Кащеев]. – М.: ООО «Вершина», 2005.

11. Журнал «Финансовый директор».