Бюджет Движения Денежных Средств (БДДС)

Таблица 10 - Бюджет Движения Денежных Средств ОАО «Хлеб»

№п/п	Наименование статей	Всего
	Остаток денежных средств на начало периода
	Денежные поступления, в том числе:
1.1	Поступления доходов центра «Коммерческий отдел»
	Расходование денег, в том числе:
2.1	Выплаты расходов центра «Производство»
2.2	Выплаты расходов центра «Закупки»
2.3	Выплаты расходов центра «Техническое обеспечение»
2.4	Выплаты расходов центра «Коммерческий отдел»
2.5	Выплаты расходов центра «Администрация»
2.6	Выплаты расходов центра «Финансы»
	Остаток денежных средств на конец периода

Таблица 11 – Балансовый план ОАО «Хлеб»

№ п/п	Статьи баланса	На конец отчетного периода
	А К Т И В Ы

	Внеоборотные активы
	Нематериальные активы
	Основные средства
	Прочие
	Итого по разделу 1
	Оборотные активы
	Запасы, в т.ч:
	- сырье и материалы
	- готовая продукция
	Дебиторская задолженность: - от клиентов - прочая
	Краткосрочные финансовые вложения
	Денежные средства
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу 2
	ВСЕГО АКТИВОВ
	П А С С И В
	Собственные средства
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Итого по разделу 3
	Долгосрочные обязательства
	Отложенные налоговые обязательства
	Итого по разделу 4
	Краткосрочные обязательства
	Займы и кредиты
	Кредиторская задолженность, в т.ч.:
	- поставщики и подрядчики - перед персоналом организации - перед бюджетом - прочие
	Итого по разделу 5
	ВСЕГО ПАССИВОВ

Разработка бюджетного регламента предприятия

Таблица 12 - Содержание бюджетного регламента для ОАО «Хлеб»

Разделы бюджетного регламента	Краткая характеристика
Общие правила бюджетной деятельности	Необходимо определить цели, ради которых будет внедряться бюджетирование, а также целевые показатели, с учетом которых формируются доходные и расходные статьи бюджетов. Это делается для того, чтобы установить правила формирования отчетов о работе предприятия, а также порядок анализа и корректировки бюджетов.
Описание центров ответственности	В описании должны содержаться принципы разделения центров финансовой ответственности на центр инвестиций, центр прибыли, центр доходов и центр затрат, формы планов и годовой отчетности, которые представляет каждый центр, а также правила консолидации этих документов в общефирменную отчетность.
Определение бюджетного периода или горизонта планирования бюджета и шага планирования. Установление бюджетного цикла	Бюджетный период для предприятия определен — 12 месяцев, оперативные бюджеты с помесячной разбивкой. Бюджет доходов и расходов имеет помесячную разбивку, бюджет движения денежных средств и расчетный баланс—поквартальную разбивку. Корректировки отклонений могут проводиться раз в квартал.
Составление бюджетного графика	В регламенте необходимо определить сроки разработки, согласования, утверждения, консолидации и анализа бюджетов всех уровней. Эти сроки должны быть достаточными для формирования бюджетных документов и утверждения их на бюджетном комитете компании. Для каждой стадии бюджетного процесса, начиная с составления и заканчивая утверждением бюджетных документов, назначаются ответственные лица.
Анализ исполнения и правила корректировки бюджетов	Должны быть утверждены методики и сроки проведения анализа исполнения бюджета, регламентирован порядок корректировки бюджетных документов и определен перечень сотрудников, отвечающих за анализ. Методика может содержать правила анализа отклонений фактических показателей от плановых, анализа структуры производства и динамики реализации продукции и т. д.
Порядок мотивации персонала в зависимости от бюджетных показателей	Для обеспечения в ходе бюджетирования намеченных условий и показателей работы деятельности предприятия необходим контроль за их исполнением. Улучшить ситуацию можно увязкой показателей оплаты труда, тогда в исполнении бюджетов будут заинтересованы непосредственные исполнители.