2015-07-21
374
В ОАО «Сигнал» на основе маркетинговых исследований и заключенных договоров был разработан и утвержден на заседании Совета директоров бюджет продаж. Отдел сбыта совместно с производственным и плановым отделами должен разработать план производства с учетом мощностей и ритмичности изготовления продукции.
Таблица. Исходные данные для решения управленческой задачи
| Показатели | Ед. изм. | Кварталы | Всего за год | |||
| Бюджет продаж | ||||||
| Объем продаж | Шт. | 36 400 | 33 600 | 35 000 | 35 000 | 140 000 |
| Цена за ед. | руб. | _ | ||||
| Доход от продаж | Тыс. руб. | 13 832 | 14 112 | 14 700 | 13 650 | 56 294 |
| Бюджет производства | ||||||
| Показатели | Ед. изм. | Кварталы | Всего | |||
| Объем продаж | Шт. | 36 400 | 33 600 | 35 000 | 35 000 | 140 000 |
| Запас готовой продукции на конец периода(20%) | Шт. | |||||
| Запас готовой продукции на начало периода | Шт. | |||||
| Объем производства | Шт. | 41 620 | 33 880 | 35 000 | 35 280 | 145 780 |
| Объем производства | Тыс. руб. | 15815,6 | 14229,6 | 14700,0 | 13759,2 | 58504,4 |
Нормативный запас готовой продукции на начало года-1500шт.
|
|
|
Необходимый запас на конец квартала составляет 20% от величины продаж следующего квартала. Необходимый запас готовой продукции на конец года рассчитывает как 20% от объема продаж 1 квартала года. Объем производства в натуральных показателях рассчитывается как объем продаж + необходимый запас продукции на конец периода - необходимый запас продукции на начало периода. Объем производства в стоимостном выражении рассчитывается умножением продажной цены за единицу на количество единиц планируемого выпуска.
Решение:
Расчет готовой продукции на конец квартала:
на конец 1-го квартала = 33 600шт. X 20% = 6 720шт.
на конец 2-го квартала = 35 000шт. X 20% = 7 000шт.
на конец 3-го квартала = 35 000шт. X 20% = 7 000шт.
на конец года = 36 400шт. X 20% = 7 280шт.
Расчет объема производства в натуральных единицах (шт)
на 1-й квартал = 36 400шт. + 6 720шт. - 1 500шт. = 41 620шт.
на 2-й квартал = 33 600шт. + 7 000шт. – 6720шт. = 39 100шт.
на 3-й квартал = 35 000шт. + 7 000шт. – 7 000шт. = 39 100шт.
на 4-й квартал = 35 000шт. + 7 280шт. – 7 000шт. = 40 780шт.
Итого: 145 780шт.
Проверка:
Объем производства на конец года = 140 000шт. + 7 280шт. – 1 500шт. = 145 780шт.
Расчет объема производства в денежном выражении (тыс. руб):
на 1-й квартал = 41 620шт. X 0,380руб. = 15 815,6 тыс. руб.
на 2-й квартал = 33 880шт. X 0,420 руб. = 14 229,6 тыс. руб.
на 3-й квартал = 35 000шт. X 0,420 руб. = 14 700,0 тыс. руб.
на 4-й квартал = 35 280шт. X 0,390 руб. = 13 759,2 тыс. руб.
Итого: 58504,4 тыс. руб.
