У организации числится оборудование, которое не предполагается вдальнейшем использовать в производственной деятельности первоначальнойстоимостью - 6000 тыс. руб., начисленной амортизацией- 3 500 тыс. руб.руб. и оставшимся сроком эксплуатации – 16 мес.Существует несколько вариантов выбытия оборудования:
А) ликвидация
Б) передача в уставный капитал другой организации по согласованнойстоимости 3800 тыс. руб.
В) продажа по цене 1700 тыс. руб.
Г) передача в счет договора о совместной деятельности по остаточнойстоимости
Д) передача дочерней организации в счет погашения перед ней займа насумму 1900 тыс. руб.
1. Определить финансовые результаты от каждого варианта передачи оборудования
2.Составить бухгалтерские записи.
Кейс 2 (пример)
Организация в 2014 году применяла общий режим налогообложения иимела следующие показатели:
- доходы от реализации продукции – 29 000 тыс. руб. с НДС
- доходы от оказания услуг по разработке программ для ЭВМ – 7 560тыс. руб., в том числе иностранным покупателям - 3 600 тыс. руб.
|
|
- расходы, связанные с реализацией продукции, услуг - 19 000 тыс.руб. в том числе сверх установленных норм- 920 тыс. руб.
- в штате организации 12 работников, фонд заработной платы вмесяц- 380 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость имущества за 2013 год- 2 870 тыс. руб.,остаточная стоимость основных средств – 1 920 тыс. руб.
С января 2015 года организация планирует перейти на УСНО.
1. Составить бухгалтерские записи, определить финансовые результаты и сумму налогов, подлежащих уплате в 2014 году
2. Обосновать выбор объекта налогообложения при применении УСН с2014 года при тех же показателях с точки зрения оптимизации затрат на ведение бухгалтерского учета и налоговой нагрузки.
Учебно-методическое и информационное обеспечение