2015-07-21
346
Цель прогнозирования баланса денежных расходов и поступлений состоит в расчете необходимого их объема и определения моментов времени, когда у компании ожидается недостаток или избыток денежных средств. Это позволяет избежать кризисных явлений и рационально использовать денежные средства предприятия.
Баланс движения денежных расходов и поступлений является составной частью системы финансового планирования предприятия и использует данные плана продаж, закупок, затрат на оплату труда и других поступлений и расходов. Достоверность закладываемых в баланс движения денежных расходов и поступлений показателей зависит от субъективных оценок, прогнозов и, в первую очередь, от прогноза продаж и оценки периода инкассации дебиторской и кредиторской задолженности.
План доходов и затрат
В основе хозяйственной деятельности любого предприятия лежит следующий базовый принцип: использование ресурсов должно предусматривать создание в течении определенного периода времени экономической стоимости, достаточной для того, чтобы возместить эти ресурсы и заработать сверх этого прибыль.
План доходов и расходов как раз и предназначен для планирования прибыли, как разности между доходами и расходами. В этом его роль и значение в финансовом управлении на предприятии
План доходов и затрат ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»
| Наименование показателя | Код строки | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||||
| в том числе от продажи: | ||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, | ||||
| в том числе от проданных: | ||||
| Валовая прибыль | ||||
| Коммерческие расходы | ||||
| Управленческие расходы | ||||
| Наименование показателя | Код строки | |||
| Прибыль(убыток) от продаж (строки 010-020-130-040) | ||||
| Наименование показателя | Код строки | |||
| II. Операционные доходы и расходы | ||||
| Проценты к получению | - | - | - | |
| Проценты к уплате | ||||
| Доходы от участия в других организациях | - | - | - | |
| Прочие операционные доходы | ||||
| Прочие операционные расходы | ||||
| Прибыль (убыток) до налогооблажения | ||||
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | |
| Текущий налог на прибыль | ||||
| Дополнительные показатели | - | - | - | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | ||||
| СПРАВОЧНО | ||||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | - | - | - | |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | - | - | - | |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | - | - | - |
Система финансового планирования в ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» недостаточна эффективна. Причиной этому служит неэффективная организации финансового планирования: нет более подробного плана в разрезе по структурным подразделениям, а также недостаточная периодичность их составления.
Технически процесс финансового планирования в ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» необходимо проводить в два этапа:
- подготовка операционного бюджета (здесь осуществляется планирование операционной деятельности предприятия);
- подготовка финансового бюджета (планирование финансовой деятельности предприятия).
